企业股权重组税务处理问题的咨询-法师兄

企业股权重组税务处理问题的咨询

来源：互联网时间： 2023-06-09 14:00:59 270 人看过

股权重组是指股份制企业的股东(投资者)或股东持有的股份发生变更。股权重组主要包括股权转让和增资扩股两种形式。

法律咨询：企业股权重组税务处理问题的咨询

律师回答：

一、股票发行溢价的税务处理。股票发行溢价是企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时，亦不计入清算所得。

二、资产计价的税务处理。企业股权重组后的各项资产，在缴纳企业所得税时，不能以企业为实现股权重组而对有关资产等进行评估的价值计价并计提折旧，应按股权重组前企业资产的账面历史成本计价和计提折旧。

三、减免税优惠的处理。企业按照《企业所得税暂行条例》及其实施细则和其它有关规定可享受的税收优惠待遇，不因股权重组而改变。

四、亏损弥补的处理。企业在股权重组前尚未弥补的经营亏损，可在税法规定的亏损弥补年限的剩余期限内，在股权重组后延续弥补。

五、股权转让收益或损失的税务处理。企业转让股权的收益，应依照有关规定，计算缴纳企业所得税;转让股权的损失，可在其当期应纳税所得额中扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多股权转让相关文章

企业改制
镇办企业改制遗留问题的咨询

1、大约从九零年开始，我们几个人应***镇建筑公司的聘请进入公司工作，(当时称***，属镇办集体企业)。应聘时公司承诺两个条件：1.福利性分给职工住房，每套房交款五千元(每月从工资中扣除，分四年扣完)，房款扣齐后房归个人，发房产证。2.把职工的户口迁入***镇，落到所居住的村里。我们在同年或隔年在镇落户。我们几个人分到的是一梯三户的楼房，九八年前后房款扣齐后至今未给房产证。2、2000年初公司改制，由镇办集体企业改制为私有股份制企业时(也就是改制给原建筑公司总经理个人)，镇政府未对职工做任何交代，镇政府把做为全体工人买断工龄的110万补偿金，也一并作为抵顶企业的转让费给了企业，此部分经济补偿金至今未给我们发放。3、我们几个工人分别在公司工作止2005年前后，因和公司的种种原因，导致我们几人下岗后没有活干，公司也没有和我们结算工资等任何东西。2006年6月份前后公司告诉所有职工说让大家伙自幕

2023-04-13

464人看过
银行贷款
公司股权合约纠纷问题的咨询

有限责任公司股东向股东以外的第三人转让股权时，股权转让合同的订立应符合《公司法》规定的程序要求。法律咨询：公司股权合约纠纷问题的咨询背景：甲方要求退出公司，乙方同意。可是，还没有去公证。甲方，还有没有股东权益，查阅公司帐薄的权利。还有，甲方和乙方以公司名义在银行贷款。甲方退出公司，银行方面会不会找甲方还贷。是不是去工商局公证就可以了。还是要去银行，改写书面协议。律师回答：可以写一个协议，到工商局办理变更手续，银行就不会来找甲方还款。

2023-06-09

265人看过
企业重组
企业重组一般税务处理规定

(一)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区)，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业。企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。企业发生其他法律形式简单改变的，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项(包括亏损结转、税收优惠等权益和义务)由变更后企业承继，但因住所发生变化而不符合税收优惠条件的除外。(二)企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：1.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。3.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差

2023-06-05

151人看过
股权转让
公司退股债务纠纷以及股权转让问题的咨询

法律咨询：公司退股债务纠纷以及股权转让的问题10年10月A,我,C,D,共同组成了有限责任公司。10年12月中途A退出公司，约定我CD三方共同偿还A共四万元，欠条是以公司的名议写的，只按了三人的手印和签字，并没有盖公司的公章。。并顺利完成工商登记变更股东为我CD，其中我为法人代表。法人我向A承诺即使没有现金也愿意用一台价值一万七左右的7D相机来抵债。只是现在经营不力，A亦同意以后盈利再偿还。11年3月，由于公司资不抵债，CD亦打算退出公司，并于产权交易所办理了产权转让见证书，按三方协定拿走了公司的部分固定资产，并拟协议约定原A股东的债务由三方共同承担，但说明如因我不能偿还相机而引致的一切后果由A承担。由于法人我失误没有在产权转让见证书一个月有效期内办理工商登记备案，并且CD两方一直拖延说没时间不予配合签字办理。此后，公司一直经营不善。处于入不敷出状态。公司一直未完成股东变更的工商登记，工商

2023-06-05

340人看过

保证
财务重组操作方法的咨询

法律咨询：财务重组操作方法的咨询律师回答：1.三年以上的应收、应付最好不进。2.在建工程(久拖未决的)或形不成盈利能力的在建工程最好不进。3.计提各项损失准备。4.保证主营收入占一定比重。5.剔除各种补贴、补助、罚没收入等(计算盈利时剔除)。6.资产与负债要相匹配。7.要有独立的财务核算机构，独立的财务决策。8.要有独立的银行帐户、纳税帐户。9.长期投资不见效益的，要剔除。10.核销闲置资产。

2023-06-09

302人看过
企业重组
什么是企业重组特殊税务处理

企业重组同时符合以下条件的，适用特殊税务处理规定（一）具有合理的商业目的，不减少，免税或延期纳税为主要目的。（二）收购、合并或分立部分资产或所有权比例符合本通知规定的比例。（三）企业重组后的连续12个月内不变更资产原本的实质性经营活动。（四）重组交易价格中股票支付金额符合本通知规定的比例。（五）企业重组中获得所有权支付的原主要股东，重组后连续12个月内不得转让所有权。什么叫企业重组并购企业并购与企业重组不是一个概念，首先，企业重组是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等要素进行重新配置，构建新的生产经营模式，使企业在变化中保持竞争优势的过程。企业重组贯穿于企业发展的每一个阶段。企业重组是针对企业产权关系和其他债务、资产、管理结构所展开的企业的改组、整顿与整合的过程，以此从整体上和战略上改善企业经营管理状况，强化企业在市场上的竞争能力，推进企业创新。其次，企业并购包括兼并和收购两层含义、两

2023-08-05

467人看过
资产重组
资产重组中的财务处理问题

一、资产重组的含义(一)概念资产重组是指通过不同法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的相互调整与改变，对实业资本、金融资本、产权资本和无形资本的重新组合。重组是企业为了实现一定的目标即获取利润及股东投资回报率最大化，充分使用管理和资源以及对付日益激烈的市场竞争。重组会引起资产或资本以及管理策略的改变。(二)分类资产重组通常涉及：资产注入，资产或业务的出售，资产重新的整合，债务、资本比率的改变，新形式的资本、债务形式，借款期的改变等。重组可以以多种形式进行，包括：资产注入、兼并、股份化、破产、出售、建立核心子公司等。既然资产重组可以为不同企业提供较多可选择模式，也就是我们在采用重组形式中有了更多的回旋余地。具体包括以下几种模式：1.所有权换位的资产重组，即资产的所有权在不同的的产权主体之间发生转换或实现重新组合。如注入新资产、兼并、合并、收购。许多西方国家的

2023-06-12

82人看过
兼并重组
企业兼并重组申报材料有哪些的咨询

法律咨询：企业兼并重组申报材料有哪些的咨询律师回答：(一)企业兼并的可行性报告;(二)被兼并企业职工代表大会的局面意见。兼并方属股份制公司的，应有董事会决议;(三)由注册会计师事务所有资格的中介机构出具或认证的被兼并企业的基本情况以及财产债权债务等方面的材料;(四)债权银行认可企业兼并的书面意见;(五)兼并企业与被兼并企业的兼并协议。兼并协议应具备以下内容：1.兼并协议各方的名称住所法定代表人;2.兼并目的理由;3.兼并方式;4.出资购买式兼并的价格支付方式及期限，合并式兼并各方在新设企业中的股权份额;5.债权人书面认可的债权债务的承继及还债办法;6.资产处置和移交方式，资产变动事项;7.职工安置方案;8.对兼并后企业的整合措施(经营层财务资金投入产品结构组织结构内部管理等);9.违约责任;10.签约日期;11.兼并双方认为需要规定的其他事项。兼并协议还应附有被兼并企业的资产负债表财产清单

2023-06-05

371人看过

上市公司
上市公司并购重组财务咨询业务管理办法

发布机关：中国证监会发布文号：证监会令第54号《上市公司并购重组财务咨询业务管理办法》，经2007年7月10日中国证券监督管理委员会第211次主席办公会议审议通过，现予公布，自2008年8月4日起施行，2008年上市公司并购财务顾问业务管理办法第一章总则第一条为规范证券公司的行为，证券投资咨询机构和其他从事上市公司并购财务咨询业务的财务咨询机构，为保护投资者的合法权益，根据《证券法》和其他有关法律、行政法规的规定，制定本办法，促进上市公司规范运作，维护证券市场秩序。第二条上市公司并购财务咨询业务，是指为上市公司收购、重大资产重组、合并、分立、股份回购等并购活动提供交易估值、方案设计、出具专业意见等专业服务，对上市公司的股权结构、资产负债、收入和利润产生重大影响。证券公司，经中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）批准的证券投资咨询机构或者其他符合条件的财务咨询机构（以下简称财务顾问），

2023-05-07

108人看过
外资企业
外资企业减资办事程序问题的咨询

上市公司也是公司，是公司的一部分。从这个角度讲，公司有上市公司和非上市公司之分了。法律咨询：外资企业减资办事程序问题的咨询律师回答：减资1.受理——审批——发初步批复;2.外资企业减资申办单位应先将材料上报商务局，经商务局初步同意后，在省级以上报纸上刊登减资公告，自第一次公告之日起90日后，将商务局初步同意减资的批复(复印件，加盖企业公章)、减资公告(复印件，加盖企业公章)与债务清偿或债务担保说明(原件)一起上报商务局，商务局在收到上述文件之日起30日内，作出批准或不批准的决定;减资3.申办企业持商务局的最终批复(原件)及原企业批准证书(原件)，领取新的企业批准证书，再到北京市工商局办理变更登记。相关法律知识：《中华人民共和国公司法》中有关规定的内容第九十九条股份有限公司股东大会由全体股东组成。股东大会是公司的权力机构，依照本法行使职权。第一百条本法第三十八条第一款关于有限责任公司股东会职

2023-06-05

326人看过
传销
传销的问题咨询

问题一：传销一般会判刑多久？法律依据：我国《刑法》规定：组织、领导以推销商品、提供服务等经营活动为名，要求参加者以缴纳费用或者购买商品、服务等方式获得加入资格，并按照一定顺序组成层级，直接或者间接以发展人员的数量作为计酬或者返利依据，引诱、胁迫参加者继续发展他人参加，骗取财物，扰乱经济社会秩序的传销活动的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。问题二：传销能保释吗？法律回复：涉嫌传销犯罪被刑事拘留后符合取保候审条件，可以申请取保候审。法律依据：刑事诉讼法第六十五条明确规定，人民法院、人民检察院和公安机关对有下列情形之一的犯罪嫌疑人、被告人，可以取保候审：1、可能判处管制、拘役或者独立适用附加刑的；2、可能判处有期徒刑以上刑罚，采取取保候审不致发生社会危险性的；3、依法应当逮捕，但因患有严重疾病，或是正在怀孕、哺乳自己婴儿的妇女，不宜逮捕的；4、对已

2023-08-04

82人看过
企业所得税
浙江省地方税务局关于企业债务重组征收企业所得税问题的批复

发文单位：浙江省地方税务局文号：浙地税函[2004]180号发布日期：2004-4-14桐庐县地方税务局：你局《关于债务重组所得税处理的请示》(桐地税政[2004]29号)收悉。经研究，批复如下：一、根据《企业会计制度》和《企业债务重组业务所得税处理办法》(国家税务总局令第6号)的有关规定，企业未按人民法院判决履行偿还义务，人民法院强制执行，将抵押物拍卖偿还银行，并裁定企业未履行部分终结执行的行为，属于以非现金资产清偿债务的债务重组方式。应按照《企业债务重组业务所得税处理办法》中以非现金资产清偿债务的债务重组方式的有关规定进行所得税处理。二、《企业所得税暂行条例实施细则》第七条规定，条例第五条(七)项所称其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还费，包装物押金收入以及其他收入。因此，在

2023-04-23

326人看过

会计处理
特殊企业重组的会计处理和税务如何处理

新企业所得税年度纳税申报表附表三《特别纳税调整项目明细表》第8行“特殊重组”项，填报非同一控制下的企业合并、免税改组产生的企业财务会计处理与税收规定不一致应进行纳税调整的金额。企业重组，是指企业在日常经营活动之外，引起企业法律或经济结构改变的交易，包括企业法律形式改变、资本结构调整、股权收购、资产收购、合并、分立等。企业重组与企业普通资产交易的区别在于：普通资产交易限于企业一部分资产或商品的转让、处置，不涉及股东层次的股权交易，而企业重组是针对股权交易或者由于整体资产、负债的交易，进而引起企业资本经济结构或法律形式的变更。为避免所得税对企业重组的负面影响，保证税收的中立性，有关企业重组的所得税政策区分了普通重组与特殊重组。同时符合下列条件的企业重组，认定为特殊重组：1.具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目标;2.被收购、合并或分立部分资产或股权符合规定比例，企业法律或经

2023-05-05

359人看过
外商投资
国家税务总局关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的

根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称税法）及其实施细则的有关规定，对外商投资企业（以下简称企业）合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务中有关营业活动延续性认定、资产计价、税收优惠和亏损结转等税务处理问题，规定如下：一、合并的税务处理合并是指：两个或两个以上的企业，依照有关法律、法规的规定，合并为一个企业。其中，合并各方解散而共同设立为新的企业，为新设合并（也称解散合并）；合并一方存续，其他各方解散而并入存续一方，为吸收合并（也称存续合并）。企业无论采取何种方式合并，均不须经清算程序，合并前企业的股东（投资者）除要求退股的以外，将继续成为合并后企业的股东；合并前企业的债权和债务，通过法律规定的程序，由合并后的企业承继。对企业在合并前后的营业活动应作为延续的营业活动进行税务处理。凡合并后的企业依据有关法律规定仍为外商投资企业的，其有关税务事项按以下规定处理：（一）资产

2023-08-17

284人看过