离职补偿40万扣多少税
来源:法律编辑整理 时间: 2023-03-12 15:52:37 370 人看过

职补偿金在计算缴纳个人所得税时要分两部分考虑:一部分为上年社会平均工资3倍以内的部分;一部分为超过上年社会平均工资3倍的部分。

一、不超过当地上年社会平均工资3倍的部分——免征个税

财税【2001】157号:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;

二、超过当地上年社会平均工资3倍的部分——按规定征收个人所得税

根据国税发【1999】178号,二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算。

所以计算离职补偿金的个人所得税时,离职补偿金超过当地上年平均工资3倍的部分,减除实际缴纳的社保、住房公积金后,除以在企业工作的年数(是长不超过12),作为月份工资,减除个人所得税免征额3500,找到适用的税率和速算扣除数计算出一个月的个人所得税,再乘以工作年数,作为全部补偿金的个人所得税税款。

三、举例

某员工从甲公司离职,离职时在甲公司工作48个月,从该公司取得离职补偿金25万元,当地社会平均工资为7万元,怎么计算要交的个人所得税?

可免个税的部分为3*7=21万元

按规定要交税的部分为25-21=4万元

平均月工资为4/4=1万元

确定适用税率和速算扣除数:10000-3500=6500,适用税率为20%,速算扣除数为555;

计算个人所得税为:(6500*20%-555)*4=745*4=2980元。

解除劳动合同的一次性补偿金的计算步骤和方法。在计算税款时,可以扣除以下两项:1、上年职工平均工资3倍的数额。2、解除劳动合同的上一个月个人负担的社保费。

第一步:计算上年度职工平均工资的3倍,如未超过,则不纳税,沈阳市上年度的职工平均工资为38553元,3倍的数额为115659元。

第二步:计算月工资薪金,按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12年计算)进行平均计算,以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。

第三步:扣除当月保险费之后与扣除标准进行比较,如未超过扣除标准,不纳税第四步:超过扣除标准,计算每月个人所得税第五步:计算应纳税总额,为每月应缴纳个税金额与工作年限的积(超过12年的按12年计算)

法律依据:《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》第一条个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》第二条个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2025年01月17日 03:18
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
更多住房公积金相关文章
  • 离职赔偿金35万要交多少税
    根据我国《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。一、离职赔偿金多久到账15天以内,根据《劳动法》规定,辞退补偿金的发放日期是解除合同后十五日内。用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在十五日内赔付补偿金。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。如果用人单位在辞退前未提前一个月通知的还需要支付一个月的工资作为代通知金。二、哪些情况可以发放离职补偿金1、用人单位违法解除劳动合同的;2、经劳动合同当事人协商一致,由用人单位解除劳动合同的;3、用人单位提前解除事实劳动关系的
    2023-03-30
    455人看过
  • 买二手房40万交多少税
    1.契税,首套房:90(含)平内1%.90平以上1.5%,二套房:90(含)平内1%.90平以上2%;商业房或公司产权房:3%。契税2016年有变化,要根据你们城市的政策变动。2.个人所得税按全额的1%,由卖方承担,唯一住房减免,但实际交易中是由购房者出的。3.交易费,4元/平方。4.转移登记费,80元。5.权证印花税5元。6.营业税未满2年,面积大于144,5.6%卖方缴纳,普通住房满2年可减免。一、二手房过户流程注意事项1、要求卖方提供合法的产权证书正本要求卖方提供合法的产权证书正本,让业主给你看身份证原件、房产证原件,你留复印件。注意房产证上有几个人的署名,如果有两个人,在签订后边的合同时就需要有两个人的名字。其次,看购房时的相关凭据,比如购房发票、契税发票等,作为辅助证据以初步确认房屋产权归属。2、到房管局查询产权证的真实性让中介带你到房管局查询产权证的真实性,包括查房产的基本情况
    2023-02-17
    147人看过
  • 40万房款需交多少契税
    一、40万房款需交多少契税34万元的二手房税费,根据2015年3月30日财政部最新规定,自2015年3月31日起,由原先的满5年免征营业税调整为满2年免征营业税,同时依据交易双方的不同情况,具体税费明细如下:一、契税:(一般由买方缴纳,双方另有约定除外)1、买方首次购房90平方以下的房产按照1%缴纳;2、买方首次购房90平方以上(含90平)144平方以下的房产按照1.5%缴纳;3、以下情况按照3%缴纳:(1)144(含144平)平方以上;(2)买方不是首次购房;(3)车库;(4)非普通住宅(商业用房);二、营业税:(一般由卖方缴纳,双方另有约定除外)1、房产证满2年,144平方以下的普通住宅房产免征营业税;2、房产证不满2年,按照5.55%缴纳营业税;3、房屋面积超过144平方,房产证满2年的按照差额缴纳,计算公式为:(上次购买价格—现在出售价格)*税率5.55%;4、商铺差额缴纳,计算公
    2023-04-06
    84人看过
  • 40万公户车过户给个人需要补多少税
    一、40万公户车过户给个人需要补多少税根据二手汽车转让费用的征收规定,其增值税税率约为4%,且可享受优惠政策实行50%的减征。由于公司所属车辆在法律意义上被视为企业的固定资产,因此当这些车辆变更至个人名义之下时,将被视为改变了固定资产所有权。此类变更行为需缴纳相应的税费。具体需要提交的凭证和材料如下所列:原始车主身份证、新车主身份证、车辆行驶证正副各一份、购车税收相关资料、车船使用税完税证明、机动车登记证书以及刑侦验车的相关文件、保单、卡以及发票。所有上述的资料都必须以原始形式提交。《机动车登记规定》第十九条申请转移登记的,现机动车所有人应当填写申请表,交验机动车,并提交以下证明、凭证:(一)现机动车所有人的身份证明;(二)机动车所有权转移的证明、凭证;(三)机动车登记证书;(四)机动车行驶证;(五)属于海关监管的机动车,还应当提交《中华人民共和国海关监管车辆解除监管证明书》或者海关批准的
    2024-07-31
    246人看过
  • 偷税漏税40万量刑2024年是多少?
    一、偷税漏税40万量刑标准是什么?偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。纳税人实施下列行为之一,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的,依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚:1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证;2、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入;3、经税务机关通知申报而拒不申报纳税;4、进行虚假纳税申报;5、缴纳税款后,以假报出口或者其他欺骗手段,骗取所缴纳的税款。扣缴义务人实施前款行为之一,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额在一万元以上且占应缴税额百分之十以上的,依照刑法第二百零一条第一款的规定定罪处罚。扣缴义务人书面承诺代纳税人支付税款的,应当认定扣缴义务人“已扣、已收税款”。二、偷税漏税犯罪立案标准是什么?1、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳
    2024-01-28
    192人看过
  • 40万车车辆购置税多少钱
    一、什么是车辆购置税车辆购置税是对在境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。二、纳税对象1.为了体现税法的统一性、固定性、强制性和法律的严肃性特征,车辆购置税征收范围的调整,由国务院决定,其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围。2.车辆购置税的纳税人是指境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为,这些行为都属于车辆购置税的应税行为。3.车辆购置税的纳税人具体是指:所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业,事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位。所称个人,包括个体工商户及其他个人,既包括中国公民又包括外国公民。三、计算方法1.车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额
    2023-05-30
    242人看过
  • 补偿金5万应交多少税
    工作中取得的一次性补偿收入主要有以下几种情况:解除劳动关系、提前退休、内部退养、企业破产时给予员工的一次性安置费用,工伤职工取得一次性伤残补助金。如果企业按照法律规定宣布破产,对于职工获得的一次性安置费用免征个人所得税。一、经济补偿金需要缴纳个税吗经济补偿金是否需要缴纳个税,具体如下:1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。一、需要缴纳个税的情形如下:1、工资、薪金所得;2、劳务报酬所得;3、稿酬所得;4、特许权使用费所得;5、经营所得;6、利息、股息、红利所得;7、财产租赁所得;8、财产转让所得;二、缴纳个人所得税的流程如下:1、领取申报表,纳
    2023-02-25
    315人看过
  • 经济赔偿金20万要扣多少税
    一、经济赔偿金20万要扣多少税公司解除合同的赔偿金20万缴税多少,要看所在地区的工资水平才能确定的。经济补偿金征税的相关规定如下:按国家规定:离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税,超过的部分才需要征税。例如:北京市2012年度全市职工平均工资为62677元,3倍就是:188031元,经济补偿金超过这个数额的部分,才需要征收个人所得税的。二、用人单位可以解除劳动合同的情形根据《劳动合同法》第三十九条规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位可以解除劳动合同:(一)在试用期间被证明不符合录用条件的;(二)严重违反用人单位的规章制度的;(三)严重失职,营私舞弊,给用人单位造成重大损害的。三、解除劳动合同的赔偿金多久能拿到一般在十五天内可以拿到赔偿金。在员工依法办理离职还交接手续后,用人单位必须为出具解除劳动合同证明(即离职证明),同时劳动者的工资、押金和经济补偿
    2023-04-30
    54人看过
  • 征地补偿款所得税扣除多少?
    征地补偿款所得税扣除多少?国家征地补偿具体有以下内容:根据我国现行法规,《国家税务总局关于印发营业税税目注释的通知》国税发〔1993〕149号第八条第一项第二款规定,土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为,不征收营业税。《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》国税函〔2008〕277号也规定,纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,只要出具县级含以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件,无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金,该行为均属于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为。按照《国家税务总局关于印发营业税税目注释的通知》国税发〔1993〕149号规定,不征收营业税。《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》国税函〔2009〕520号第一条,《国家税务总局关于土地使用者
    2023-08-17
    179人看过
  • 员工离职补偿金能否税前扣除?
    离职补偿金属于“与员工任职或者受雇有关的其他支出”,既属于职工薪酬的范围,但是与企业正常的工资性支出有所区别,是一种特殊的法定性、补偿性、福利性支出,应当准予企业所得税前据实扣除。个人所得税法将离职补偿金作为“工资、薪金”处理,同时《企业所得税法》明确按照“据实扣除”的原则予以税前扣除。一、用人单位不按时支付经济补偿金还可以要求额外经济补偿吗如果说经济补偿金是用人单位对劳动者的一种弥补,具有补偿性,那么额外经济补偿金是用人单位应当支付经济补偿金而没有支付时,用人单位应当向劳动者支付的一种具有惩罚性的补偿,具有惩罚性。用人单位依照法律有关规定应当向劳动者支付经济补偿的,在劳动者办结工作交接时需要支付。当然并不是用人单位没有支付经济补偿金劳动者就可以要求额外经济补偿,而是需要一定的程序步骤:解除劳动合同时,用人单位需要按照法律规定支付经济补偿金,而未有进行支付的,先由劳动行政部门责令限期支付经
    2023-06-21
    408人看过
  • 40万的公寓出售要交多少税?
    一、40万的公寓出售要交多少税?40万的公寓出售要交纳4万左右的税款。公寓为集合式住宅的一种,是商业地产投资中的一种居住地产形式,公寓分为商业公寓和职工公寓,是一种商业或地产投资中的居住形式,外形一般中规中矩。每层楼内有若干个套房和公共的走廊、厕所和浴室等主要方便办公居住和对外租赁之用,商业公寓指旅店宾馆或别墅,可以自用也方便对外租赁,空间大小适当、布局规范紧凑,经济实用,职工公寓也包含学校宿舍,比较方便实用。基本简介:公寓是商业地产投资中最为广泛的一种地产形式,公寓式住宅最早是舶来品,相对于独院独户的别墅,更为经济实用。早期大城市的公寓式住宅都是高层大楼,每一层内有若干单户独用的套房,包括卧室、起居室、客厅、浴室、厕所、厨房等等,主要供当时中等收入的高级职员、政府公务员居住,还有一部分附设于旅馆酒店之内,供一些常常往来的中外客商及其家眷短期租用。二、买二手房40万交多少税1.契税,首套房
    2023-04-03
    390人看过
  • 继承房子出售40万交多少税
    一、继承房子出售40万交多少税1、契税:(买方缴纳)(1)家庭首次购买90平米以下普通住房:成交价×1%;(2)家庭首次购买建筑面积90-144平米的普通住房:成交价×1.5%;(3)其他:成交价×3%2、营业税及附加:(卖房缴纳)(1)购房时间满5年的普通住宅免征营业税;(2)非住宅、满5年的非普通住房按差额征收:(出售价-购房成本)×5.55%(3)购房时间不足5年的普通住房、非普通住房全额征收营业税:成交价×5.55%3、个人所得税:(卖方缴纳)(1)成交价×1%(2)其中通过继承、赠与取得的住房和非住宅、再次交易须缴纳个人所得税:成交价×20%(3)出售购买时间满五年的家庭唯一住房,免征个人所得税;4、印花税:买卖双方各缴纳成交价的万分之五(5/10000),房屋产权证按件征收5元/件二、二手房买卖的流程是怎样的?1、买卖双方建立信息沟通渠道,买方了解房屋整体现状及产权状况,要求卖
    2023-03-20
    163人看过
  • 超速40会扣多少分
    一、超速40会扣多少分1、超速处罚超过规定时速10%以内,暂不处罚;2、超过规定时速10%以上未达20%的,处以200元罚款,记3分;3、超过规定时速20%以上未达30%的,处以200元罚款,记6分;4、超过规定时速30%以上未达50%的,处以200元罚款,记6分;5、超过规定时速50%以上未达70%的,处以1000元罚款,记12分,可以并处吊销驾驶证;6、超过规定时速70%的,处以2000元罚款,记12分,可以并处吊销驾驶证。二、什么是超速超速是是指驾驶员在驾车行驶中,汽车的行驶速度超过法律、法规规定的速度。汽轮机超速事故是由于汽轮机在调速和保护系统故障及本身的缺陷造成的重大恶性事故。
    2023-05-13
    240人看过
  • 40万年薪税前,最终税后收入是多少?
    年薪40万税后322500。40000012=33333.33每月工资。33333.33-2000=31333.33扣除免征。找税率为25%,速算扣除数为1375。31333.3325%-1375=6458.33每月税金。6458.3312=77500全年税金。实际税后工资400000-77500=322500。劳动合同税前税后的工资是否是一样的?劳动合同税前税后的工资是不一样的。劳动合同工资一般是税前工资。劳动合同可以自拟格式,我国法律没有强调劳动合同的统一格式。但是订立和变更劳动合同,应当遵循平等自愿、协商一致的原则,不得违反法律、行政法规的规定。劳动合同,是指劳动者与用人单位之间确立劳动关系,明确双方权利和义务的协议。劳动合同依法订立即具有法律约束力,当事人必须履行劳动合同规定的义务。根据《中华人民共和国劳动法》第十六条第一款规定,劳动合同是劳动者与用工单位之间确立劳动关系,明确双方
    2023-07-05
    341人看过
换一批
#购房指南
北京
律师推荐
    展开

    住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位及其在职职工缴存的长期储金,是用于住房的一种资金。具有普遍性、强制性、福利性和返还性的特点。... 更多>

    #住房公积金
    相关咨询
    • 离职补偿金要扣税吗公司补偿金扣税时间
      天津在线咨询 2022-03-30
      《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有
    • 年薪20万离职补偿多少
      江西在线咨询 2022-01-07
      1、既然合同约定了工资7000,月补贴1300元,那么年薪20万哪里来?有什么证据?你从何时起领20万年薪? 2、你于03年进入该公司,一签劳动合同就把合同期定到2012年?应该是续签过的吧?何时续签的? 3、公司让你离职的理由是什么?公司是否有其他未严格执行劳动法律、法规的地方?你现在是想要求公司支付相应的赔偿金还是继续执行劳动合同?
    • 2022年离职补偿金怎么扣税
      河北在线咨询 2023-03-14
      1、离职补偿金其实是不需要缴纳个人所得税的。 离职一次性补偿金属于职工的退职费,不进行个人所得税的征收。 2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第四条,下列各项个人所得,免纳个人所得税:按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
    • 离职补偿金7万,要交个人所得税吗,个税税率是多少
      西藏在线咨询 2022-07-20
      1、超过当地上年职工平均工资3倍的,超过的部分,应当缴纳个人所得税,未超过的,无需缴纳个人所得税。 2、经济补偿金是单独适用综合所得的税率,综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。
    • 免税额是多少上海离职补偿金多少
      澳门在线咨询 2023-01-04
      1、离职补偿金的数额未超过上海上年职工平均工资3倍的,免征个人所得税。 2、离职补偿金的数额超过上海上年职工平均工资3倍的,应当按照综合所得的税率缴纳个人所得税。