基金会计的确认与计量-法师兄

基金会计的确认与计量

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-06 14:52:14 427 人看过

1.基金会计的确认

美国政府会计准则规定基金会计采用应计会计基础或修正的应计制会计基础，据以衡量财务状况及其执行结果。

(1)政府基金收入应在其有效可衡量的会计期间确认;支出方面，除一般长期负债与带息特征税捐所发生的负债的未到期利息，应在到期时确认外，各种支出均应在发生并可计量的会计期内予以确认。

(2)权益基金的收入和费用，应按应计制会计基础确认。收益应于赚取并可计量的会计期间内予以确认;费用应于发生并可计量的会计期间内予以确认。

(3)信代基金的收益、费用和支出，在适当的情况下，应按符合基金会计目的的基础加以确认。留本信托基金及退休信托基金应按应计制基础处理;可消耗信托基金应按修正的应计会计基础处理。

(4)基金转移应在基金间发生的应收应付的会计期间确认。

2.基金会计的计量

基金会计的计量原则是按当期实际发生或转入的数额计价，在基金存续期间的任何时点，其基金余额依据资产、负债计量结果计量。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多信托基金相关文章

股份
股份支付的确认与计量原则有什么

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借：管理费用生产成本制造费用贷：应付职工薪酬──股份支付在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借（贷）：公允价值变动损益贷（借）：应付职工薪酬──股份支付一、股权支付股份支付，是以股份为基础的支付的简称，是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。对于可行权日在首次执行日或之后的股份支付，应当根据《企业会计准则第11号——股份支付》的规定，按照权益工具、其他方服务或承担的以权益工具为基础计算确定的负债的公允价值，将应计入首次执行日之前等待期的成本费用金额调整留存收益，相应增加所有者权益或负债。准则按股份支付性质将股份支付分为立

2023-03-26

268人看过
住房公积金
职工薪酬的确认和计量

一、职工薪酬的确认职工薪酬准则规定，企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：(一)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。生产产品、提供劳务中的直接生产人员和直接提供劳务人员发生的职工薪酬，根据《企业会计准则第1号——存货》的规定，计入存货成本，但非正常消耗的直接生产人员和直接提供劳务人员的职工薪酬，应当在发生时确认为当期损益。(二)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入固定资产或无形资产成本。自行建造固定资产和自行研究开发无形资产过程中发生的职工薪酬，能否计入固定资产或无形资产成本，根据《企业会计准则第4号——固定资产》和《企业会计准则第6号——无形资产》确定。比如企业在研究阶段发生的职工薪酬不能计入自行开发无形资产的成本，在开发阶段发生的职工薪酬，

2023-05-05

255人看过
法律综合知识
贷款的初始确认和计量

商业银行关于贷款业务应当设置的会计科目主要有“贷款”、“贷款损失准备”、“资产减值损失”和“利息收入”等。“贷款”科目属于资产类科目，核算商业银行按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等，可按贷款类别、客户，分别设置“本金”、“利息调整”、“已减值”等进行明细核算，期末借方余额反映银行按规定发放尚未收回贷款的摊余＊本。“贷款损失准备”科目是“贷款”科目的备抵科目，核算商业银行贷款的减值准备，可按计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映银行已计提但尚未转销的贷款损失准备。“资产减值损失”科目属于损益类科目，核算商业银行计提的贷款减值所形成的损失。期末，应将本科目余额转人“本年利润”科目，结转后无余额。“利息收入”科目属于损益类科目，核算商业银行确认的利息收入，可按业务类别进行明细核算。期末应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后无余额。

2023-12-03

348人看过
会计核算
教育基建资金的会计核算与管理

充分运用会计的核算与监督职能，对教育基本建设项目资金加以科学的管理，是提高教育基本建设项目投资效益的关键。笔者根据实践认为会计人员做好以下几方面工作，对教育基本建设项目资金的核算和管理是十分必要的。按项目建立专账进行明细核算按照财政部叶基本建设财务管理规定曳的要求。应坚持基本建设项目资金的野专款专用、专账核算、专人管理冶。下面举例说明。假设某高级中学基本建设投资计划批复的主要建设内容和规模是：（1）土建工程：新建科教楼1500平方米，新建教学楼1000平方米，改造实验室500平方米；（2）仪器图书购置：购置实验室仪器100台，购置图书10000册。项目总投资1000万元，其中财政资金700万元，自筹资金300万元。账务处理如下：1、收到教育基本建设预算拨款700万元借：银行存款700贷：预算拨款7002、以公开招标出包方式建科教楼，工程总造价150万元，预付工程款90万元，工程完工，质量检

2023-06-07

238人看过

融资
金融资产的确认和计量有什么区别

除传统的现金、银行存款等货币资金外，本准则按照管理目的将金融资产分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、金融资产可供出售。除贷款和应收款项外，其余均为证券金融资产。三种证券金融资产的具体核算存在明显差异，容易混淆。本文对各种金融资产会计的差异进行了比较分析。（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产利润和损失。交易性金融资产是衍生金融资产。持有它们的目的是在不久的将来出售它们，而不是作为对冲工具。持有期一般较短（三个月）。直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，是指根据风险管理和管理的需要，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产战略投资。企业不能将某项金融资产直接指定为以公允价值计量且其

2023-05-08

89人看过
保证
质量保证金的计算基数

质量保证金的计算基数是指工程施工方在施工前需要保留一定比例的保证金，一般约为工程成本的5％，不需要收取利息。在施工保证期内，项目损坏需要修复，修复费用由施工方支付。保证金补充知识如下：1、存款通常用于计算存款或其他形式的金额。当双方有服务或货物交易时，为了确保双方都能减少损失，将提前约定一定数额的存款。如果一方不遵守合同，另一方可以不退还押金，并将资金纳入本方账户作为补偿。保证金又可以分为开户保证金、锁仓保证金、交易保证金、可用保证金、追加保证金等等；2、开户保证金：客户需要开户时，一般会出现开户保证金。官方规定的最低开户保证金为100美元；3、交易保证金：顾名思义，就是在双方发生交易的时候客户必须准备的金额。法律依据：《建设工程质量保证金管理暂行办法》第二条本办法所称建设工程质量保证金（以下简称保证金）是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷

2023-08-11

287人看过
房产税
如何确认房产税的计税基数

一、计算方式：1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%二、计税依据：1、从价计征按照房产余值征税的，称为从价计征房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。这样规定，既有利于各地区根据本地情况，因地制宜地确定计税余值，又有利于平衡各地税收负担，简化计算手续，提高征管效率。房产原值：应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气，卫生，通风

2023-05-31

442人看过
融资
金融资产会计如何确认辨析

第四章第24条的规定，“企业成为金融工具合同的一方时，应当确认一项金融资产或金融负债”。第八章第56条规定，“金融资产，是指企业的下列资产：(一)现金;(二)持有的其他单位的权益工具;(三)从其他单位收取现金或其他金融资产的合同权利;(四)在潜在有利条件下，与其他单位交换金融资产或金融负债的合同权利;(五)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具的合同权利，企业根据该合同将收到非固定数量的自身权益工具;(六)将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具的合同权利，但企业以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具的衍生工具合同权利除外。其中，企业自身权益工具不包括本身就是在将来收取或支付企业自身权益工具的合同。”按照上述定义，实践中存在一些疑问：企业成为金融工具合同的哪一方时才能确认为一项金融资产;如果现金也认定为企业的一项金融资产，体现现金的金融工具合同是什么合

2023-04-10

58人看过

会计核算
基金的会计核算特征

基金会计核算的最主要特征就是会计核算主体是基金本身，而不是社会保险经办机构。基金会计核算的这一特征是由基金的性质所决定的。其所说明的内容是：1、基金既不属于政府，也不用于社会保险经办机构，而是用于全体参保人员;2、基金财务会计工作首先是要对所有参保人负责;3、基金财务会计信息必须具备开放性;4、基金会计核算的对象是海量的数据;5、基金的安全管理及保障支付能力必然是政府和社会各界关注的焦点。相应地，其对基金财务会计信息管理子系统(以下简称财务会计于系统)建设的要求是：1、必须满足管好。用好基金，确保基金安全的需要。2、必须满足明细核算到个人帐户(养老保险和医疗保险)的收入、支出、结余的需要;3、必须满足参保人员缴费情况、待遇享受情况的历史查询需要;4、必须满足安全、快捷、甚至实时地处理海量数据的需要;5、必须满足为政府部门制定社会保险政策提供预测、决策支持的对要;6、必须满足接受社会各方监督

2023-06-06

317人看过
法律综合知识
重组损益的确认、计量与报告＃p＃副标题＃e＃

重组损益的确认、计量与报告在美国制定债务重组准则时关于重组损益的确认与计量大体有以下两种观点：一种观点认为，在某些情况下确认转让财产的公允价值将付出昂贵的代价，容易受会计师主观判断的影响，另外，在损益表上确认同一项重组债务的财产转让损益和债务重组损益的意义不大。因此，他们主张重组债务的账面价值与受让非现金资产的账面价值之差额全部确认为重组损益。另一种观点认为，以公允价值计量转让非现金资产的价值，对于评价和传递关于企业的有用信息是至关重要的。例如，在债务重组中转让的某些资产（如房地产），其公允价值往往高于账面价值

2022-04-17

202人看过
会计科目
量刑的基本流程与计算方法

量刑的基本步骤及计算如下：1、确定相应的法定刑幅度；2、在相应的法定刑幅度内确定量刑起点；3、在量刑起点的基础上确定基准刑；4、用犯罪未遂、中止、防卫过当、避险过当、从犯、胁从犯、未成年犯、又聋又哑的人犯罪等体现犯罪行为的社会危害性和刑事责任大小的量刑情节调节基准刑；5、用自首、立功、积极赔偿等犯罪事实以外的量刑情节进行调节，得到拟宣告刑；6、根据拟宣告刑依法确定宣告刑。做外账的步骤及注意事项（一）外账步骤1、首先建立健全财务管理制度，各种账簿要设置齐全，如：总账、明细账、日记账等。2、根据转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。3、根据记账凭证登记账簿。4、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。5、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。6、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。7、将

2023-07-20

426人看过
审计机关
基层审计机关组织利用社会审计力量的风险与对策

作者：佚名2008-4-1316:18:46来源：审计教育网组织利用社会审计力量参与国家审计是目前基层审计机关解决任务重与人手不足问题普遍采取的方法之一。由于此项工作尚处于起步阶段，相关的机制还未完善，可供借鉴的经验也相对缺乏，管理中还存在诸多问题，需要我们多加研究以规避审计风险。目前，组织利用社会审计力量的难点和风险主要有：一是经费问题。相关文件规定审计部门在聘请社会力量时，可向同级财政部门申请经费，但执行中仍存在一些问题。首先是由于审计项目工作量以及难易程度不一，参审人员的专业、层次存在差异，制定付费标准有难度。其次是组织利用存在很多不确定因素，很难预测下年度项目数、工作量及费用，导致预算无法落实。最后是基层审计机关尤其是欠发达地区的审计机关无法保证聘用经费。二是质量控制问题。中介机构在审计时遵从自己的一套行业准则，与国家审计系统规范的要求存在一定差异。在审计质量控制方面，参审人员执行

2023-06-07

263人看过

增值税
开办期增值税及所得税计税基础确认的会计处理分析

工商企业在开办建设期间，涉及增值税进项税留抵、印花税、个人所得税、契税、企业所得税计税基础等涉税问题。如果处理不当，或造成企业资源的流失，或给企业带来税务风险，必须特别关注。本文主要探讨增值税进项税额留抵和企业所得税计税基础确认的会计处理问题。增值税进项税额留抵在税务处理上，企业应严格按照《增值税暂行条例》及其实施细则，财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)，财政部、国家税务总局《关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》(财税[2009]113号)等法规执行。符合条件的固定资产进项税应抵尽抵，并建立已抵扣固定资产备查账，接受税务机关的抽查。在具体会计实务中，应注意以下问题：1.不是所有动产设备的进项税额都可以认证留抵。能抵扣进项税额的固定资产需要满足以下条件：①该固定资产用于增值税应税项目或同时在应税项目与非应税项目间混用;②可抵扣进项税的

2023-05-05

281人看过
期权
股票期权费用的确认和计量

(一)计量时点一个股票期权需确认的费用是根据下述两个因素都确定的第一个日期(计量日)测定的：(1)员工有权获得的股份数;(2)为获得股份须支付的对价(行权价)。根据计量日的不同，股票期权计划可以分为确定的股票期权计划和不确定的股票期权计划。确定的股票期权计划的行权价和员工有权获得的股份数在期权授予日就是确定的，计量日就是授予日。不确定的股票期权计划又称为以业绩为基础的股票期权计划，此类计划的股份数或者行权价在期权授予日是不确定的。计量日并不等于授予日，而是员工有权获得的股份数和行权价都确定的日期。(二)股票期权费用的计量APB第25号意见书《向职工发放股票的会计处理》规定，与股票期权有关的补偿费用可采用内在价值法计算，即在计量日，只有当股票市价超过行权价格时，才确认并计量补偿费用。但如果在计量日行权价格等于或高于股票市价，则不确认补偿费用。所以内在价值法下多数固定型股票期权在授权日的内在价

2023-06-09

478人看过