增值税的三种附加税有哪些？-法师兄

增值税的三种附加税有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-06 19:15:08 264 人看过

增值税的三个附加税为：城市建设税、教育附加费、地方教育附加。纳税人所在地为市区的城市建设税为增值税的7％，在县、乡镇的城市建设税为增值税的5％，不在市区或乡镇的城市建设税为增值税的1％。教育费附加为增值税的3％。地方教育附加税为增值税2％。

增值税附加税税率

城市建设税＝增值税＊7％（在市区，7％；在县城、镇，5％；不在市区、县城和镇的，1％。）

教育附加费＝增值税＊3％

地方教育附加＝增值税＊2％

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

关于增值税附加税的相关规定

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条

城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳。

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第四条

城市维护建设税税率如下：

纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

法律综合知识
增值税附加税税率怎么计算2024

增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税依据的税费。税率计算标准是：市区城建税7％、县城镇城建税5％、其它城建税1％、教育费附加3％、地方教育费附加2％。《税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。《增值税暂行条例实施细则》第三十七条增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额5000－20000元；（二）销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。省、自治区、直辖市财政厅（局）和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定

2024-04-27

185人看过
增值税
2023年增值税附加税减免政策

一、增值税附加税减免政策将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。二、增值税的附加税如何计算值税附加税是按照国税增值税金额分别计算：城建税=增值税*7%教育附加=增值税*3%地方教育附加=增值税*2%增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

2023-05-10

86人看过
增值税
增值税附加税的计算方法是什么？

在计算应缴增值税及附加时，需要将本月销售商品或劳务所产生的销项税额总额减去购进商品或劳务的进项税额总额。根据上海市的规定比率，应缴纳增值税额为0.07（城建税）、0.03（教育附加费）和0.02（地方教育附加费）。其他省份的规定可能不同。在计算应缴增值税及附加时，通常会将本月销售商品或劳务所产生的销项税额总额减去购进商品或劳务的进项税额总额，这样就可以得到应缴纳的增值税纳税额。（1）销售税额－进行税额＝应缴纳增值税额（2）应缴纳增值税额0．07（城建税）应缴纳增值税额0．03（教育附加费）应缴纳增值税额0．02（地方教育附加费）应缴纳增值税额0．01（河道管理费）以上的附加费率是上海市的规定比率，其他省可能不同。增值税附加税的税率是多少？根据《中华人民共和国增值税法》第三十二条规定，增值税附加税的税率由省、自治区、直辖市税务局制定，报国务院备案。根据《财政部国家税务总局关于增值税附加税

2023-08-27

247人看过
增值税
啥是增值税税负增值税税负的含义有哪些

增值税负担率用于衡量企业在一定时间内实际税收负担的大小。从国家宏观控制的角度来看，只有相对合理的税收负担才能保障国民经济的健康发展。从税收监督的角度来看，在名义税率和税收政策的情况下，如果实际税收负担过低，税收负担可能会出现逃税问题，引起税务监督部门的注意。从企业来看，如果实际税收负担较高，企业也应查明原因，加强税收计算管理，避免不必要的税收损失。增值税税负率的计算公式是什么“免抵退税”企业：某时期增值税“税负率”＝当期“各月应纳税额累计数”当期“应税销售额”累计数＝｛当期各月［“销项税额”－（“进项税额”－“进项税额转出”）－“上期留抵税额”］累计数＋当期“简易征收办法应纳税额”累计数－当期“应纳税额减征额”累计数｝当期“应税销售额”累计数。1、月“销项税额”＝每月《增值税纳税申报表》（按适用税率征税货物及劳务销售额＋免、抵、退办法出口货物销售额）适用税率＝每月《增值税纳税申报表》销项税

2023-08-05

190人看过

法律综合知识
增值税及附加包括什么

增值税附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。《宪法》第56条中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

2024-05-09

417人看过
增值税
增值税属于税金及附加账户吗

增值税不属于税金及附加账户。税金及附加核算的税种有：城建税，教育费附加，地方教育费附加，消费税，房产税，车船税，印花税等，不包括增值税的。营业税金及附加是属于费用类，都是需要向国家缴纳的税款。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法》第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。第二章发票的印制第七条发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局统

2023-08-08

243人看过
法律综合知识
营改增试点增值税的种类有哪些

一、增值税发票种类增值税发票共有四种，即增值税专用发票、货物运输业增值税发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。货物运输业增值税发票将于年7月1日起停止使用。（一）一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产开具增值税专用发票、增值税普通发票。（二）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产开具增值税普通发票。（三）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票。（四）纳税人使用增值税普通发票开具收购农产品发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。（五）已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税发票的纳税人（包括自然人），发生增值税应税行为，需要开具增值税发票时，可向其主管税务机关申请代开。（六）为进一步适应经济社会发展和税收现代化建设需要，税务总局在增值税发票管理新系

2023-11-25

407人看过
增值税
增值税附加税的计提标准是怎样的

增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。增值税附加税的计提标准1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税2)内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。3)一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

2023-05-10

134人看过

增值税
增值税专项附加税是什么意思

个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。一、个税规定标准的计算方法是什么计算个税的标准：应缴个人所得税金额=应纳税所得额*应纳税所得额综合所得减去以下费用为应纳税所得额：1、5000元基本减除费用；2、个人基本养老保险、个人医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目；3、个人购买商业健康险等依法确定的其他扣除项目；4、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。二、个税申报子女教育比例是多少个税申报子女教育：每年定额扣除1.2万元。新个税减免政策规定增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。由于我国已经普及了九年义务教育免费制度，也就是说“子女教育支出”更多体现在非九年义务教育阶段，包括学前教育和高等教育，尤其是学前教育阶段

2023-03-19

259人看过
法律综合知识
增值税的类型有哪些？增值税的纳税人类型

一、增值税的类型有哪些？增值税的类型有以下几种：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。3．消费型增值税消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。二、增值税的纳税人类型增值税的纳税人有如下两种类型：1．一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的。（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2．小规模纳税

2023-06-21

429人看过
关税
2022年增值税与流转税相关税种有哪些？

在流转税中与增值税交叉征收的税种是消费税。联系：二者都属于流转税；二者都具有转嫁性；消费税纳税人同时是增值税纳税人。区别：1．征收范围的差别：增值税征收范围具有广泛性，消费税的征收范围具有选择性。2．征税环节的差别：增值税实现道道征税，消费税的征税环节具有单一性。3．计税方式的差别：增值税实现从价定率征收，消费税实行从价定率、从量定额和复合计税三种计税方式。4．解决重复征税的方法的差别：增值税实行购进扣税法，消费税实行实耗扣税法。5．税率设计差别：增值税体现中性原则，消费税体现调节性原则。6．与价格的关系的差别：增值税是价外税，消费税是价内税。开增值税与非增值税区别是什么开增值税与非增值税区别如下：1、增值税是以商品在流转过程中，产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税；2、非增值税是除增值税以外的项目。增值税的作用如下：1、保证国家税收稳定、合理增长；2、促进专业化协作生产的发展和生产

2023-07-14

430人看过
增值税
增值税零申报,附加税还要申报吗

这个就需要看当地申报方式了，有的地方是增值税零申报了，附加税就自动按零申报完成申报了，就不需要再做附加税申报的。零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。一、不交税是属于什么违法行为不交税的法行为分为：1、一般违法行为，但尚未达到犯罪程度。这种情况下，则只会受到行政处罚，如：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入的偷税行为，税务机关会追缴税款、并处罚滞纳金，还会有罚款”；2、构成犯罪，公民不交税，要达到犯罪程度的，多是触犯了相关规定的禁止行为。纳税是公民的基本义务，个体营业者拖交和拒交都属于违法行为，但小本经营可合理避税小交点，但必须向税务部门申报。轻微后果是罚款，严重后果吊销执照关闭营业。纳税人必须依照法律、行政法规规定或才税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申

2023-06-25

163人看过

增值税
出口企业需要交增值税附加税吗

一、出口企业需要交增值税附加税吗增值税不需要。所有的免税或减税都不是针对所有税目的，出口免税免除的是增值税或关税，但附加税不能减免，因此要用免税金额乘以附加税的税率，作为应交税费(附加税)的计提金额。出口货物退(免)税是在国际贸易业务中，对出口货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零税率。(一)现行出口货物增值税的退(免)税方法有五种：1、免、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。2、先征后退税：即先按出口货物离岸价征税，在单证齐全后予以退税。3、免、抵、退税：即对出口销售环节增值部分免税，进项税额准予退税的部分从内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。4、免税：即对出口货物直接免征增值税和消费税。5、免、抵税：即对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵(二)出口货物退(免)消费税的方法：免

2023-05-30

494人看过
外资企业
深圳营改增附加税税率的内容有哪些

深圳营改增附加税税率：一、营改增附加税税率营改增后，附加税还是以增值税、消费税、营业税的税额作为计税依据的。1、城建税7%;2、堤防税2%;3、教育附加3%;4、地方教育发展2%。二、增值税附加税税率标准：1、增值税附加税分成外资企业跟内资企业，都需要缴纳附加税;2、内资企业的增值税要交附加税，附加税指依照增值税的7%计算城建税;按百3%计算教育费附加;按照2%计算地方教育费附加;3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

2023-05-10

449人看过