企业向供货方收取的收入怎么征税-法师兄

企业向供货方收取的收入怎么征税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 21:03:28 440 人看过

【问】某企业日常生产需要储备一定的物资，于是与供货商达成协议，由供货商提前将货物囤放在企业的仓库里。动用这些物资时，由供货商开具发票，企业再支付货款，但按购进金额1.5%向供货商收取仓储费，从应付供货商的货款中扣收。2007年，该企业共收取仓储费2360000元。企业向供货方收取的收入如何征税?

【答】根据国税发[2004]136号

一、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税：

(一)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税。

(二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

二、商业企业向供货方收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票。

三、应冲减进项税金的计算公式调整为：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率

四、本通知自2004年7月1日起执行。本通知发布前已征收入库税款不再进行调整。其他增值税一般纳税人向供货方收取的各种收入的纳税处理，比照本通知的规定执行。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

个人所得税
关于个人代企业向银行借款收取的利息收入征免个人所得税问题

发文单位：南京市地方税务局文号：宁地税发[2004]256号发布日期：2004-12-31各分局（局）、县局：现将《江苏省地方税务局关于个人代企业向银行借款收取的利息收入征免个人所得税问题的批复》（苏地税函[2004]188号）转发给你们，请遵照执行。江苏省地方税务局关于个人代企业向银行借款收取的利息收入征免个人所得税问题的批复苏地税函[2004]188号2004年9月7日常州市地方税务局：你局《关于对个人代企业向银行借款所收取的利息收入征免个人所得税的请示》（常地税发[2004]68号）收悉。经研究，现批复如下：企业以反担保形式或个人资产抵押形式由个人向银行贷款，所贷款项交由企业使用，应支付的利息由企业付给贷款的个人，再由个人全额付给银行。由于在整个借贷过程中，个人并未取得所得，因此上述情况下企业支付给个人的贷款利息不征收个人所得税。南京市地方税务局

2023-06-09

231人看过
税收筹划
企业租金收入怎么交税

企业租金收入交税规定如下：1、增值税企业出租房屋取得的收入按现代服务－租赁服务缴纳增值税，一般纳税人适用税率为11％；小规模纳税人按5％征收率计算缴纳增值税。2、房产税企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12％。无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。3、印花税企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0．1％，税额不足1元，按1元贴花。4、企业所得税企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，按收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。我国现行的税种总共包含17个：1、流转税中的增值税、消费税、关税；2、所得税中的：企业所得税、个人所得税；3、资源税

2023-08-13

314人看过
营业税
企业如何选择合适的税收征收方式？

企业征收方式如下：1、查账征收：是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额＝利润总额－以前年度待弥补的亏损额－不征税收入－免税收入。其中：利润总额＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用＋其他业务利润＋营业外收支＋投资收益；2、核定征收：是按照销售（营业）收入＊核定所得率＊适用税率计算缴纳。其中：销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的（一般幅度处5％－30％之间，不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25％的核定征收不适用20％的税率。）。国有企业增资方式概述（一）通过产权交易机构公开增资根据32号令第3条，国有及国有控股企业、国有实际控制企业（以下统称国有企业）增加资本的行为（以下称企业增资）属于国有资产交易行为，应在依法设立的产权交易机构中公开进行。（二）非

2023-08-05

160人看过
纳税申报
小微企业不征税收入如何填

企业所得税年度纳税申报表填写为先在附表一(1)《收入明细表》第24行“政府补助收入”填入企业盈利，再在附表二《成本费用明细表》相应行次填入企业盈利，最后在附表三《纳税调整明细表》第14行“不征税收入”调减企业盈利，第38行“不征税收入用于支出所形成的费用”调增企业盈利。不征税收入与免税收入的区别不征税收入是指财政拨款，或者是省级以上部门指定的基金及其性质的收入。增值税返还(不含出口退税)，除财税部门专门规定，都要并入企业所得缴纳企业所得税。如果有文件说你公司增值税退税有指定用途，不并入应纳税所得缴纳企业所得税，则这块就是免税收入。免税收入对应的成本费用是可以税前列支的。不征税收入对性的成本费用要单独核算，不得在所得税前列支。

2023-05-09

96人看过

增值税
企业的不征税收入是否可以扣除

《企业所得税法实施条例》第二十八条规定：企业的不征税收入用于支出形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。国税发〔2008〕116号文件第八条规定，法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用。根据上述文件规定，同时从A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》中第11列“减：作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分”填报说明看出，不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分不允许加计扣除。企业在实务操作中一定进行判断，尽量利益最大化。【例】财税[2012]27号文件第五条规定，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。将即征即

2023-05-04

60人看过
法律综合知识
企业营业税什么算收入

一、企业营业税什么算收入1．企业营业税已经取消，改为增值税，企业增值税的计算中，收入部分主要指的是营业额，即纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。2．营业额是一个综合性的概念，它不仅包括了直接的价款，还涵盖了诸如手续费、基金、集资费、代收款项等各种性质的价外收费。这种全面的计算方式确保了增值税征收的公平性和准确性。3．增值税的税率则根据行业、类别的不同而有所区别，如交通运输业为3％，出售、出租无形资产及销售不动产则为5％等。二、增值税的计算及申报流程增值税的计算相对直接，主要基于企业的营业额和适用的税率。1．企业应首先确定其应税营业额，即提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产所收取的全部价款和价外费用。2．根据所属行业或类别的税率进行计算，得出应缴纳的增值税税额。在申报流程方面：1．企业需按照税法规定的时间节点，向税务机关提交增值税纳税申报

2024-08-21

69人看过
货币
企业取得收入的非货币形式有哪些

一、企业取得收入的非货币形式有哪些1、企业所得税中企业取得收入的非货币形式主要包括：固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货等的。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条规定，企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。二、缴纳企业所得税的范围有哪些1、居民企业指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这些企业来源于中国境内、境外的所得都需要交纳企业所得税。2、非居民企业指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所

2023-06-16

485人看过
法律综合知识
企业所得税征收方式有几种，企业所得税征收范围有哪些

企业所得税征收方式包括查账征收方式和核定征收这两种方式，前者适用于健全账簿，后者又细分为定额征收和核定应税所得率征收。企业所得税征收范围包括居民企业和非居民企业两种。一、企业所得税征收方式有几种企业所得税征收方式有以下两种：1.查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的。2.核定征收方式征收企业所得税。(1)定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和办法。(2)核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。二、企业所得税征收范围有哪些企业所得税征税范围为居民企业与非居民企业。1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场

2022-07-03

139人看过

纳税申报
个人独资企业税收如何征收，征收方法有哪些

一、个人独资企业税收如何征收，征收方法有哪些1、个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，个人所得税按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。2、收入所得个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：①、全年收入所得额不超过15000，税率5%②、全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%③、全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%④、全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%⑤、全年收入所得额超过100000的部分，税率35%3、利息、股息、红利所得个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%征收方法1、查账征收适用财务核算材料完善。2、核定征收适用不具有查账征收规范。实际选用哪样征缴方式由负责人税务局明确。要是公司有盈利，无论选用哪样征缴方式，也无

2023-06-06

363人看过
企业所得税
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？

问：我是一名福利企业的财务人员，我们正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，我想咨询一下，财税[2007]92号规定的对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税的规定要求，我们企业的增值税退税能否在汇算清缴时确认为不征税收入，免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。以上所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

2023-04-24

260人看过
企业所得税
企业所得税不征税收入的具体范围是什么？

企业所得税不征税收入包括：1、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金；3、国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。不征税收入如何进行账务处理一是国家投资和专项借款不属于应税收入。《企业所得税法实施条例》规定财政拨款，是指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。对于由财政拨付的国家投资和政府向企业的贷款资金则没有明确。《通知》指出，企业取得的

2023-07-18

291人看过
企业所得税
核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税

我公司是一家核定征收企业，企业资金在开户行的每季自然生息，利息收入是否应缴纳企业所得税?答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。

2023-04-24

443人看过

企业所得税
拆迁补偿收入要征企业所得税

搬迁企业根据搬迁规划，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产）、以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。一、对企业的规定按照《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》(国税函[2009]118号)的规定，对因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，企业需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产而取得的收入，以及通过市场(招标、拍卖、挂牌等形式)取得的土地使用权转让收入，应

2023-03-14

160人看过
房产税
个人及企业的房产税如何征收最新征收方案

个人房产税如何征收现行房产税政策规定：个人所有非营业用的房产免纳房产税。如果将个人房产出租，按照房产租金收入计算应纳税额的，适用税率为12%，但个人按市场价格出租的居民住房按4%的税率征收。企业房产税如何征收：房产用途计税依据税率经营自用房产原值一次减除30%后的余额出租房屋房产租金收入个人出租住房房产租金收入1．从价计征房产余值＝房产原值×[1-（10%～30%）]，房产税税率为1.2%。（注：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。）2．从租计征房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，房产税税率为12%和4%。（注：4%的适用范围：对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂且按4%的税率征收房产税，这个你需要和税务局确认一下）企业和个人房产税税率表及计算方法：房产税适用于内资企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下

2023-05-05

203人看过