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现金流量指的是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:11:32 317 人看过

现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入;购买商品、接受劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。

影响或不影响现金流量的因素主要包括：

(1)现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

(2)非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

(3)现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

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现金流量的质量分析

所谓现金流量的质量，是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量。具有较好质量的现金流量应当具有如下特征：（1）企业现金流量的状态体现了企业的发展战略的要求。（2）在稳定发展阶段，企业经营活动的现金流量应当与企业经营活动所对应的利润有一定的对应关系，并能为企业的扩张提供现金流量的支持。一般说来，现金流量结构合理，现金流入、流出无异常波动，企业的财务状况就基本良好。拿到现金流量表，首先，应关注表中最后一栏现金及现金等价物净增加额，若此数为正数，表明企业本期有现金流入；反之则为现金流出。其次，分别按现金流量表三大分类分析上述净流入（出）额的组成，分析在哪一分类中产生流入，哪一分类中产生流出。三大分类为经营活动的现金流量、投资活动的现金流量和筹资活动的现金流量。最后，分析三大分类现金流量的构成。

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1、现金及现金等价物归类错误现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金包括：库存现金;活期存款;提前通知便可支取的定期存款;可以随时用于支取的其他货币资金。现金不包括：不能随时支取的定期存款;计提利息收入的定期存款;不可以用于支付的信用证保证金、银行承兑汇票保证金等。现金等价物包括：在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券;合同期限小于3个月的银行理财产品。现金等价物不包括：权益性投资(金额通常不确定，如购买的交易性股票投资);应收票据(仅是流通性好，但属于债权)。2、现金流量归类错误为购置存货、固定资产而发生的借款利息资本化部分，应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映，有的企业放在“购买商品接受劳务支付的现金”、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”反映。支付的在

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偿付能力是指企业偿还到期债务的现金保障程度。偿付能力分析可以增加两个现金流量指标，一个是现金流量比率（经营活动产生的现金流量净额/流动负债）。比例越高，企业短期偿债能力越强，到期债务偿还的及时性越好；反之，企业短期偿债能力较弱，需要提高。与流动比率和速动比率相比，不受不易变现或沉淀的存货和存在坏账损失潜在风险的应收账款的影响，客观反映了企业的短期偿债能力。长期偿债能力分析将经营活动产生的现金流量净额转化为整体的现金流量净额，并按短期偿债能力进行分析。二是到期债务本息偿还率[经营活动产生的现金流量净额/（本期到期债务+现金利息支出）]。如果该比率大于1，则意味着在确保偿还到期债务后，经营活动的现金流可用于预防性和投机性需求。但过高的比率会增加现金持有的机会成本，降低资产回报水平。反之，比率越小，说明经营活动产生的现金流不足以清偿到期债务。如果不能通过出售资产或对外融资等活动解决资金缺口，企业

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现金流量操纵有什么手法

一、利用现金流量表准则提供的判断空间与选择余地我国现金流量表格式采纳国际上较普遍的“三分法”，将现金收支分为投资、筹资和经营活动。这种“三分法”给现金流量表的分类留下一定的判断余地和选择空间。公司出于美化经营现金流的需要，将实质上属于投资、筹资活动的现金流入纳入经营活动现金流，将某些经营活动现金流出移至投资、筹资活动的现金流项目。于是产生了现金流量表的“会计选择”问题。较普遍的问题是票据贴现和应收账款出售，从理财的角度来看，票据贴现和应收账款出售是企业与银行等金融机构之间的融资行为，不应属于经营活动现金流，至少不应属于“销售商品、提供劳务收到的现金”。[案例1]安徽某公司2003年第一季度将应收票据背书转让4318万元。在现金流量表中“收到其他与经营有关的现金”只有47.6万元，“收到其他与筹资有关的现金”只有80万元，显然票据贴现收到的现金不是计入上述项目，据此判断计入“销售商品、提供劳

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现金流量表是如何分类的

通常，按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：(1)经营活动产生的现金流量。经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、缴纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。但企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，则不属于经营活动产生的现金流量，处置固定资产净收益或净损失也不是实际的现金流入或流出。通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流入和流出，说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。需要说明的是，各类企业由于行业特点不同，对经营活动性质的确认可能会存在一定的差异，企业在编制现金流量表时，应根据自己的实际情况，对现金流量

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现金流量表分析有什么作用

1.帮助投资者、债权人评估公司未来的现金流量。投资者、债权人从事投资与信贷的主要目的是增加未来的现金资源。“利润是直接目标，经济效益是核心目标”。他们在进行相关决策时，债权人必须考虑利息的收取和本金的偿还，而投资者必须考虑股利的获得及股票市价变动利益甚至原始投资的保障。这些均取决于公司本身现金流量的金额和时间。只有公司能产生有利的现金流量，才能有能力还本付息、支付股利。2.帮助投资者、债权人评估公司偿还债务、支付股利以及对外筹资能力。评估公司是否具有这些能力，最直接有效的方法是分析现金流量。现金流量表披露的经营活动净现金流入的信息能客观地衡量这些指标。经营活动的净现金流入量从本质上代表了公司自我创造现金的能力，尽管公司可以通过对外筹资的途径取得现金，但企业债务本息的偿还有赖于经营活动的净现金流入量。因此，如果经营活动的净现金流入量在现金流量的来源中占有较高比例，则公司的财务基础就较为稳定，

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净利润非经常性经营性应计项目和非经营性项目的调整：加：计提坏账准备和核销坏账固定资产折旧无形资产摊销固定资产处置损失，无形资产和其他长期资产（减：收入）固定资产报废损失损失投资损失（减：收入）递延所得税抵免（减：借记）增值税净增加额（减：减少）II。营运资金投资及付息前的营运现金流量营运资金投资对现金流量的影响：加：应收账款减少（减：增加）存货减少（减：增加）不含现金及现金的其他流动资产应付账款增加等价物其他流动负债的减少不包括借款的增加其他流动负债的减少流动资金投资后付息前的经营现金流量加上利息收入（税后净额）利息费用的减少（税后净额）四、流动资金投资及投资后的经营现金流量长期资产投资付息对现金流量的影响减：购建固定资产支付的现金，无形资产和其他长期资产减：支付股权投资的现金减：支付债务投资的现金减：支付与投资活动有关的其他现金减：支付股利和对外筹资活动前的现金流量减：支付股利或利润的现

2023-05-08

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现金流量表的异常怎样发现

一、经营现金流量中的异常特征包括：1.持续的经营现金净流量的负值;2.异常猛增的应收账款、存货的资金占用;3.异常增加的应付账款，因为应付账款的大量增加可能意味着企业拖欠支付供应商货款，这是企业资金链断裂前的一种突出表现;4.资产减值准备的大额计提，往往意味着以前年度的投资决策失误(固定资产减值)或经营决策失误(存货跌价准备);5.企业的净利润远高于经营活动净流量所出现的巨大差异，往往利润造假的信号。二、投资现金流量中的异常特征包括：1.购买固定资产、无形资产等资本性支出持续维持在高水平，且超过企业经营现金净流量，这意味着企业的自由现金流持续为负值，或者说如果没有外部融资，企业的现金资源将面临持续减少的局面;2.固定资产或其他长期资产的出售收回大量现金，这往往是企业经营能力弱化的标志。三、筹资现金流量的异常特征包括：1.取得借款收到的现金大大小于归还借款支付的现金，这意味着银行收回了对企业

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用财务软件编制现金流量表的公式是什么

附表中的公式如下：1，净利润取本年利润余额。2。资产减值准备资产减值准备=本期累计计提的资产减值准备金额。三。固定资产折旧固定资产折旧=制造费用折旧+管理费用折旧或：=期末累计折旧-期初累计折旧。4。无形资产摊销=无形资产（期初余额-期末余额）或=无形资产累计抵免额注：不考虑因无形资产减少的对外投资。5。长期待摊费用摊销=长期待摊费用（期初余额-期末余额）或=长期待摊费用累计贷方金额6。待摊费用的减少（减：增加）=期初待摊费用余额-期末待摊费用余额7。预提费用增加（减：减少）=预提费用期末余额-预提费用期初余额8。固定资产处置资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收入）应根据固定资产清算和营业外支出（或收入）明细账的分析填写。根据固定资产清算和营业外支出明细账分析，填报报废固定资产损失。10，财务费用=应收票据的利息费用贴现利息11，投资损失（减：收益）=投资收益（借方余额以正号填列，贷

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现金流量表揭示在一定时期企业的现金流动状况及结余状况。它表明：?企业生产经营活动中的现金流动状况?企业投资活动中的现金流动状况?企业筹资活动中的现金流动状况?企业本期的现金流量净额现金流量表告诉我们，在满足了同一时期所有现金费用支出后，企业究竟创造了多少超额的现金。这一现金净额可以用于追加的现金费用，比如追加的债务偿付等。如果一定时期中现金净额为负值，说明企业为满足本期现金费用支出的需要，动用了以前各期积累的现金储备。如果这一趋势不能扭转的话，最终企业的现金将被耗尽。在传统上，现金流量的计算都是非正式的，通过调整利润表中的项目以及从特定的资产负债表项目中推测出的信息来计算。具体的方法各有不同。在20世纪80年代，一些企业肆无忌惮地从招徕生意的贷款人那里大量借款，并最终导致令各方头痛的现金短缺，无法支付到期债务，在这个时候，现金流量计算上的种种不一致所造成的麻烦才表现出来。这一情况的结果是现

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现金流量表造假的审查目的和认定方法是什么

1。现金流量表的主要目的是提供一定时期内的现金收入和现金支付情况；其次是以现金为基础提供一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动情况。现金流量表将经济业务分为经营活动、投资活动和筹资活动。每项活动分为现金流入和现金流出。商业活动包括除投资活动和融资活动以外的所有交易。投资活动包括：（1）对外贷款和贷款回收。（2）购买和出售投资和生产性耐用资产。融资活动涉及负债和股东权益项目，包括：（1）向债权人借入现金和偿还借入现金。（二）向股东募集资金，向股东提供投资报酬或者返还投资。这里有必要澄清“现金”的含义：在现金流量表中，“现金”是指现金和现金等价物。所谓现金，是指纸币、硬币、支票、流通票据和银行存款；所谓现金等价物，是指初始到期日在三个月（含三个月）以内的短期投资。现金流量表的复核主要包括以下内容：（1）复核经营活动产生的现金流量净额。经营活动产生的现金流量净额=现金流入-现金流出①检查现金流

2023-05-08

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现金流量的含义及分类

现金流量是某一时期内企业现金流入和现金流出的数量。企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成现金流入。企业购买原材料、接受劳务、购建固定资产、偿还债务等支付形成现金流出。现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供信息。应该注意的是：（1）企业现金形式的转换不会产生现金流入和现金流出，如企业从银行提取现金。（2）现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，例如，企业用现金购买3个月内到期的国库券。2006年《企业会计准则》将现金流量分为三类：（1）经营活动现金流量。（2）投资活动现金流量。（3）筹资活动现金流量。

2023-04-24

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现金流量表的快速解读

在现金流量表中，企业的净现金流量是由经营现金净流、投资现金净流、融资现金净流三者合计组成。由于现金是企业赖以生存的发展基础，通过对现金流量表的各个项目现金状况的构成分析，我们可以得到很多关于企业经营状况有价值的信息，这种分析对深入了解企业的经营状况很重要。我们把企业的现金流大致分为以下几种类型：1、经营现金净流为“＋”，投资现金净流为“＋”，融资现金净流为“＋”。这种公司主营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。2、经营现金净流为“＋”，投资现金净流为“＋”，融资现金净流为“-”。这种公司经营和投资良性循环，融资活动的负数是由于偿还借款引起，不足已威胁企业的财务状况。3、经营现金净流为“＋”，投资现金净流为“-”，融资现金净流为“＋”。这种公司经营状况良好，通过筹集资金进行投资，企业往往是处于扩张时期，这时我们应着重分析投

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贷款企业的现金流量表是怎样的

贷款企业的现金流量表对于任何一家企业来说，偿债能力、获现能力、营运能力等是获得银行贷款信任的几个评估方面，银行信贷员会对申请贷款企业做详细分析，企业提交现金流量表，银行信贷员会对其作详细的指标分析。一般来说，银行信贷部门会对贷款企业进行现金流量表分析，现金流量表是三大财务表之一，反映了一定时期内企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流报表。(一)营运能力。提到营运，营就是经营，运就是运输。一个公司成天忙碌，忙什么呢?把生产出的产品卖出去，获得收入，或者提供服务而盈利。营运，一个是产品周转，一个是资金周转。换句话说，一个是物的周转，一个是钱的周转。主要评估指标有应收账款次数、周转天数、存货周转、资产与周转等。据不完全统计，分析现金流量表的指标有大约50多个，对于这些指标，投资者可以多分析几个案例来具体深入计算了解。(二)盈利能力。利润=收入-成本，对于企业来说，若想提高利润，就要想办法提高收

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