未取得土地证的房产缴纳土地使用税吗-法师兄

未取得土地证的房产缴纳土地使用税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:10:18 367 人看过

问：自有房产无土地证(无法办理、或未分割)，也未在固定资产中单独核算，这类土地是否应缴纳土地税?

答：《城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

《国家税务局关于检发的通知》(国税地[1988]15号)四、关于纳税人的确定

土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

关于纳税人实际占用的土地面积的确定

纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积。尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

契税
是否需要缴纳契税来取得土地使用权？

不缴纳契税但是缴纳别的税。1．营业税。根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5％的税率征收营业税。2．城市维护建设税和教育费附加。以上述营业税额为计税依据，分别按照5％（纳税人在县城、镇的）和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加。3．土地增值税。根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。土地使用权契税的税额1、计税依据契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交

2023-07-02

251人看过
法律综合知识
地随房走的土地需要缴土地使用税吗

一、关于未进行土地确权便遭征收的处理措施有以下几点，首先，面对尚未确权即遭遇征收的状况时，您可以尝试与人民政府展开积极的沟通和协商以寻求解决方案。若宅基地尚未进行确权操作，则可先行向相关政府部门提出确权请求，通常情况下，此类请求应向所在乡镇政府或者县级区域的自然资源管理局提出，并提供适当的证明文件作为辅助依据。其次，依法依规来说，尽管该出让的尚未确权的土地可能面临赔偿，但被占用部分的补偿标准应有所定论。具体而言，土地补偿费用将会归属到农村集体经济组织手中；至于地面附属物和青苗所包含的补偿费用，则会归属于这些权益的拥有者。二、关于农村土地因确权工作完成而被征收的补偿策略包括：一是根据土地所有者在土地上的投资和利益损失情况，对此类损失给予合理的赔偿；二是针对失去土地导致的生活困境，亦同样予以充分的赔偿；三是对于被征收土地上生长的农作物所造成的直接经济损失，应给予一次性的经济赔偿；四是对于被征收

2024-05-01

482人看过
房产证
土地使用证转让需缴纳的税费吗

一、土地使用证的法律规定土地使用证是确认土地使用权的法律凭证。根据《中华人民共和国土地管理法实施条例》，国家依法实行土地登记发证制度。依法登记的土地所有权和土地使用权受法律保护，任何单位和个人不得侵犯。可见，土地使用证在中国是确认土地使用权的法律凭证。中国的土地分为农民集体所有土地和国家所有土地，所以土地使用证也包括农民集体所有土地使用权证和国有土地使用权证。土地登记内容和土地权属证书式样由国务院土地行政主管部门统一规定。证内各项数据和编号，如单位名称、四至、土地数量、位置、土地变更等，必须与土地登记表相一致。土地使用证附图可根据土地利用现状底图或地籍图透绘获得。随着面积和界线的变更，附图也应作相应改动。二、土地使用证的转让流程(一)转让方应提供的材料：1、大土地证原件及复印件1份(2004年10月1日以后颁发的土地证应提供由成都市国土资源局地籍事务部出具的(土地用途面积分摊计算表1份);

2023-05-20

111人看过
土地使用权
土地使用税缴纳攻略：招拍挂土地使用权

从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。闲置土地缴纳土地使用税需不需要缴纳企业个人对于土地使用权的获得都是需要缴纳土地使用税的，但是并不是所有土地拥有人都会对土地进行使用，土地闲置的情况也是非常常见的，这涉及到的就是土地使用税的缴纳问题，部分人认为不适用的话是不用缴纳土地使用税的，也有人认为不管怎样都需要缴纳土地使用税。那闲置土地缴纳土地使用税到底需不需要缴纳呢？闲置土地缴纳土地使用税需不需要缴纳有部分企业缴纳的土地使用税与国土部门认定书上的面积不相符，经查证，一些“没有利用的荒地”在申报时被忽略了。财务人员认为，企业占地面积中含没有利用的荒地，荒地没有任何收益，所以就不需要缴纳土地使用税。根据新修改的《城镇土地使用税暂

2023-07-05

370人看过

中标
中标土地未投入使用还需缴土地使用税吗

我公司取得国土部门招标拍卖土地后，由于政府对该地块迟迟未征收，导致我公司不能将土地投入使用。税务局以我公司已办理了土地使用证为由要求我公司缴纳城镇土地使用税。请问我们是否该缴税，如应该缴，该从何时计算，是否应该从拿到地使用后才缴?【解答】根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令2006年第483号)规定：“第八条土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。第九条新征用的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：(一)征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(二)征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。”根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)规定：“二、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的

2023-06-02

264人看过
土地使用税
房产税和土地使用税由哪一方缴纳

《房产税暂行条例》第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳，产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。《国家税务局关于签发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》((1988)国税地字第15号)规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。因此，拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地或者土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳土地使用税。相关知识：第六十八条：土地管理监督检查人员履行职责，需要进入现场进行勘测、要求有关单位或者个人提供文件、资料和作出说明的，应当出示土地管理监督检查证件。第六

2023-05-04

472人看过
土地使用税
房地产开发企业已取得土地但尚未开发，能否免缴城镇土地使用税?

根据国家税务总局《关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知》【国税发[2004]100号】的规定，从2005年1月1日起，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。因此，房地产开发企业用于开发商品房的用地应按规定缴纳城镇土地使用税。一、关于土地使用税若干具体问题的补充规定根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的规定，现将若干具体问题明确如下：(一)关于对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征税问题对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。(二)关于对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征土

2023-06-27

280人看过
法律综合知识
未缴纳土地使用税有什么后果？

一、未缴纳土地使用税有什么后果？1、企业不交土地使用税最严重会有按《税收征管法》追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2、相关法律规定：《征管法》第四十四条欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六十七条以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。第六十八条

2024-01-22

297人看过

法律综合知识
未使用的土地使用税是如何进行缴纳的？

土地使用税是使用土地的公民都需要缴纳的一种税，对于土地使用税来说法律上也是有明确的纳税的范围，当然对于纳税人也同样做了严格的规定，但是不少人认为，虽然土地是自己的，但是自己却从来没有使用过该土地，所以不少人认为自己不需要缴纳土地使用税，那么未使用的土地使用税是如何进行缴纳的？一、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”二、根据《国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知》（（1988）国

2024-01-20

276人看过
法律综合知识
房产税土地使用税缴税地点物流企业可以免缴纳吗？

一、房产税土地使用税缴税地点物流企业可以免缴纳吗？房产税土地使用税缴税地点物流企业是不可以免于缴纳的。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。必须要按照国家的规定来严格执行的。二、国家免征土地使用税的情况有哪些？减免规定按照我国相关的法律规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按照规定，对于企业征用耕地，

2024-01-19

255人看过
土地使用税
房地产土地使用税缴纳时应注意什么?

《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》(财税[2006]186号)第二条规定：“以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。”对房地产开发企业来说，从土地使用权出让或转让合同签订后就应按规定缴纳城镇土地使用税，而在每期开发项目建成进行预售或销售后，应纳城镇土地使用税应是逐渐减少的，直到销售完毕，纳税义务也就终止。因此房地产开发企业在申报缴纳城镇土地使用税时应注意以下几点：1、注意计税依据和纳税时间。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(国务院令第483号)第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》(国税地字[1988]第015号)第六条规定，纳税人实际占

2023-04-11

420人看过
法律综合知识
房产土地使用税缴纳的金额是固定的吗？

一、房产土地使用税缴纳的金额是固定的吗？房产土地使用税缴纳的金额是不固定的。城镇土地使用税是指国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。而不同的省市和地区土地使用税的计算方式和收取规定是有所不同的。二、土地使用税如何缴纳？1、要参考土地房屋的面积，当地的税率和地段来确定应缴税款的金额。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权人征收的一种财产税。2、依据房产税税率：从价计税：1．2％；从租计税：12％（个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4％的税率征收）。3、应纳税额的计算：从价计征全年应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1．2％；从租计征，全年应纳税额＝租金收入×12％（个人为4％）4、按照土地使用税：土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单

2024-01-26

172人看过

企业所得税
土地使用权转让缴纳企业所得税吗

转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。土地转让时，土地收入与税法允许扣除的成本有增值额的，需要缴纳土地增值税。对于土地转让是否需要缴纳企业所得税，需要将土地收入与税法允许扣除的计税成本与企业全部的经济业务一起进行汇算清缴，应纳税所得额大于0的，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。一、土地使用权转让的方式有哪些1、买卖。作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖

2023-02-20

97人看过
土地使用税
开发安置房土地使用税用缴纳吗

商品用房改造安置住房用地实施免收土地使用税费政策，单位团体转让旧房改造的，符合规定可免收增值税，部分房屋免收契税。个人购置安置房的，看情况减免。一、什么是土地使用税土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征，非开征地区城镇使用土地则不征税。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区等。其中，城市是指经国务院批准建立的市，包括市区和郊区；县城是指县人民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇；工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立建制镇的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批复。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。土地使用税采用有幅度的差别税额，列入大、中、小城市和县城每平方米土

2023-03-21

166人看过