一、企业债务怎么计算成本?
债务成本包括长期储款成本,债务筹资成本。由于债务的利息均在税前支付,具有抵税功能,因此企业实际负担的利息为:利息×(1-税率)。
债务成本指发行债券的成本与债券收入总额的比率。其计算方法是:
通过求出能使发行债券净得资.再从这个外显债务成本率中扣除税金影响,即可算出税后债务成本率(新债券的边际成本率)。公式如下:kj=k(1-t)式中,k是内部收益率,t是边际税率。
二、企业债务的种类
1、战略性发展需要而筹措的长期债务
2、短期资金不足而借入的短期借款
3、日常经营活动产生的应付项目
三、企业债务产生的原因
1、生产经营与债务同行。
公司的资本金是生产资料与流动资金,而规模生产的运营,债务就跟踪而至。其资金通过贮备、生产、销售、结算、分配等环节资金流向企业,流出企业,再流入企业,再流出企业(或暂存在于企业)循环往复,不停地不同形态在企业与关联方之间穿行。公司的运营资金、资本金占了一部分,另一部分的组成必然是债务资金。如国家标准规定的特级资质房屋总承包施工企业,法定注册资本金为3亿元,盈余公积为注册资本的25%即7500万元要求,年度竣工的工作量为15亿元以上(其它条件不作介绍),就此经济标准而言,产值150000万元,自有资金37500万元,其它债务或结算资金就应当为150000-37500=112500万元(在忽略结算资金的兑现时的负债金额数量),如此状态下的资产负债率即为75%,就是运用了百分之七十五的资金是债务资金。如果公司还需要进行固定资产方面的投资,那么,资产负债的比率还要升高;如果企业通过结算工程款收入,可以充分收回工程进度款结算资金,那么,公司的资产负债比率也可以下降。
2、吸收债务对企业的发展有积极意义
(1)公司为了完成既定的生产目标,流动资金不足时,举债可以保持生产的正常。
(2)公司为了更新改造设备与装备,资金不足时必然想到融资,或融资有相当的优惠待遇时也会主动吸收融资,更新或购置机械设备等固定资产来增强企业的生产能力与效率,还可以减轻职工劳动强度,降低工程施工成本与费用。
3、公司经市场调查后,发现并经过决策在主营业业务以外进行对外投资可以获得更多收益,或大生产规模进行市场规模扩张,自有资金不足时,必然会举债。债务资金对企业的生存、发展的确有着众多的好处,用好债务资金对国家、对企业、对债权人都有深刻的意义。
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