不得抵扣进项税的情形:非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;其他。
一、纳税人放弃免税后几个月内不得再申请免税
36个月。公司如果决定放弃免税权,要以书面形式申请并到税务机关备案。同时,还应注意,纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证,一律不得抵扣,且在36个月内不得再申请免税。
二、委托加工的税率
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。
按照税法规定,委托加工物资应负担的增值税,凡属于加工物资用于应交增值税项目并取得增值税专用发票的一般纳税人;
委托其他企业加工产品增值税计算方法:
(1)受托方收到加工费,按规定计提增值税。
(2)受托方是一般纳税人,对方要开具增值税专用发票,作为受托方抵扣进项税的凭证。
(3)委托加工的产品出售后,与自产产品或外购产品一样计算、缴纳增值税。
委托加工,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只代垫部分辅助材料,按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。
如果只针对增值税,因为是价外税,委托方,无论是收回货物,后直接销售,还是是回收后,继续加工,再出售。
受托方的(加工费+辅料)计算进项增值税。再出售货物计算销项。
三、增值税13%什么时候开始
增值税13%从2017年4月19日开始,但已经失效。目前我国的增值税税率规定为,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,税率为17%。销售交通运输、邮政、基础电信、建筑等,税率为11%。销售服务、无形资产,税率为6%。
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不得抵扣的16种不能抵扣进项税额山西在线咨询 2022-05-27一、法律法规规定不得抵扣的情形 1.用于简易计税项目; 2.用于免征增值税项目; 3.用于集体福利的; 4.用于个人消费的; 5.非正常损失对应的进项税额; 6.购进的旅客运输服务; 7.购进的贷款服务; 8.购进的餐饮服务; 9.购进的居民日常服务; 10.购进的娱乐服务; 二、因操作不规范导致不能抵扣的情形 11.未在规定期限内办理认证或申请稽核比对; 12.未按期申报抵扣增值税进项税额; 三
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哪些销项税额不得抵扣进项税额云南在线咨询 2022-11-21下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; 2、非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务; 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务; 4、国务院规定的其他项目。 风险提示:购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符
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进项税额不得抵扣和进项税额转出的区别江苏在线咨询 2022-10-26进项税额不得抵扣,不一定代表就要转出;是否要转出,是看进项税额有没有抵扣,主要是涉及到一个时间差导致用途改变的。。比如说企业购进一批货物,当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣,但是月末盘点的时候,发现该批材料因为管理不善丢失了,那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料,但是当初购买的时候不知道以后会丢,所以,当时抵扣了进项税额,因此现在要把这笔进项税额转出。比如说企业购进一批化妆品,目的就是
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进项税抵扣不得含有哪些项目陕西在线咨询 2021-10-27不可扣除的进项税:(1)用于非增值税应税项目,免除增值税项目、集体福利或个人消费的购买货物或应税劳务(2)非正常损失的购买货物和相关应税劳务(3)非正常损失的产品、产品消费的购买货物或应税劳务(4)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品(5)本条、(1)项目至第4)项规定的货物运输费用和销售免税货物的运输费用。
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会计核算不健全,不得抵扣进项税额,已抵扣的进项税是否转出?云南在线咨询 2022-10-26借:在建工程23400贷:原材料20000应交税费—应交增值税(进项税额转出)3400领用原材料建造厂房等不动产,进项税额不得抵扣,要将其转出计税价格相当于售价,这种情况不属于视同销售,所以用成本,如果将材料当职工福利发给职工,那就是视同销售行为,按计税价格确定应付职工薪酬和收入,同时结转成本借:管理费用等28080贷:应付职工薪酬28080借:应付职工薪酬28080贷:其他业务收入24000应交