一般劳务报酬扣税标准是怎样的-法师兄

一般劳务报酬扣税标准是怎样的

来源：法律编辑整理时间： 2024-05-20 02:46:42 291 人看过

劳务报酬所得适用下列税费计算规则：

首先是费用的扣除规定，每次取得的劳务报酬收入若未达到4000元的水平，可抵扣最高800元的费用，然后按照20％的税率进行计算；其次，如果每次的劳务报酬收入超出了4000元的门槛，那么将抵扣收入总额的20％作为原始基数，而后再以同样的20％比例进行计税；最后，对于劳务报酬所得一次性获取的金额很高（即超过20000元应纳税所得额的情况），将执行额外的加征政策。

《个人所得税法》第六条

应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；

四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；

国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

住房贷款
劳务报酬预扣税税率表：最新年版

级数：1．预扣预缴应纳税所得额；不超过20000元，预扣率20％，速算扣除率0；2．预扣预缴应纳税所得额：超过20000至50000元，预扣率30％，速算扣除率2000；3．．预扣预缴应纳税所得额：超过50000元，预扣率40％，速算扣除率7000。劳务报酬可以专项扣除吗劳务报酬可以专项扣除。个人只有劳务报酬所得，没有工资薪金所得，专项附加也是可以扣除的，因为最终劳务报酬所得是与工资薪金所得合并计入综合所得的，但是这种情况下专项附加扣除要在汇算清缴时才能扣，在预扣预缴劳务报酬个税时不能扣。对于计算劳务报酬所得时不能扣除专项附加扣除的原因是劳务报酬所得预扣预缴计算方法里是没有专项附加扣除的，所以在预扣预缴时不能扣除，只有汇算清缴时才能扣除专项附加。《中华人民共和国个人所得税法》第六条：应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除

2023-08-04

315人看过
法律综合知识
一般劳务报酬个人所得税计算方法，个人所得税扣税起征点是多少

一般劳务报酬个人所得税计算方法是各种所的收入减除去百分之二十后的余额是收入额。个人所得税扣税起征点是五千元，个人所得的工资越高，缴纳的税费越多。一、一般劳务报酬个人所得税计算方法一般劳务报酬个人所得税计算方法：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。二、个人所得税扣税起征点是多少个人所得税扣税起征点是5000元。工资越高，缴纳的个人所得税税费也越高。如每月工资在5000元以下的，是不用缴纳个人所得税的；超过5000元不超过8000元的，税率为3％；工资在8000元到17000元之间的，税率为10％。个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，起征点确定为每月5000元。新个税法

2022-07-31

305人看过
法律综合知识
工资和劳务报酬会合并扣税吗？

工资和劳务报酬合并到综合所得一起扣税。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2024-05-12

121人看过
法律综合知识
劳务报酬扣税的累计费用如何计算

一、劳务报酬扣税的累计费用如何计算关于劳务报酬的个人所得税计税方式为：当劳务报酬在800元以内时，无需进行个人所得税的缴交；若劳务报酬超过了800元但仍未达到或超过4000元的范围内，应缴纳的税额将根据应纳税所得额乘以相应的适用税率再减去速算扣除数来确定．具体而言，应纳税所得额等于劳务报酬总额减去800元后的余额；而对于其他情况则需按照相关规定另行计算。《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，

2024-04-21

487人看过

独生子女
劳务报酬的征税内容

劳务报酬所得的征税内容包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。一、劳务报酬个人所得税怎么计算综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45％，最低一级为3％，共7级。计算方法：应纳税所得额＝月度收入－5000元（起征点）－专项扣除（三险一金等）－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。二、个税专项附加扣除项1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月

2023-02-19

268人看过
股权转让
怎么缴纳劳务报酬个税

《个人所得税法实施条例》第二十一条规定，税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次收入，是指：(一)劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。……《发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。根据上述规定，个人提供劳务以一个月内取得的收入为一次，应当以一个月的收入为基数扣缴个人所得税。但是根据《发票管理办法》的规定，贵公司应当要求对方到税务机关代开发票，代开发票时，部分地区税务机关会代扣其个人所得税，但是部分地区税务机关不会扣缴其个人所得税，因此建议贵公司视具体情况处理。以下规定供参考：《关于天津市国家税务局代征代开发票个体工商户个人所得税的公告》(天津市地方税务局、天津市国家税务局公告2012年第8

2023-05-05

493人看过
住房贷款
2022年劳务报酬计税

一、2022年劳务报酬个税计算(一)个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数这里，应该按照应纳税所得额查对应适用税率和速算扣除数(二)个人提供劳务取得不含税劳务报酬(即税后劳务报酬)所得个人所得税的计算个人为企业提供劳务，双方约定的劳务报酬更多情况是一个税后支付额，即企业支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，因此，企业必须将税后所得转换为税前报酬，按照税前报酬列支企业的成本费用，同时代扣代缴个人所得税。《个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（三）经营所得，以每一纳税

2023-03-26

319人看过
仲裁机构
应酬费的税前扣除标准

应酬费的税前扣除标准应该按照发生额的60%进行扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而支付的应酬费用。应酬费是企业生产经营中所发生的实实在在、必需的费用支出，是企业进行正常经营活动必需的一项成本费用，由于其直接影响国家的税收，因此税法对其税前只能按照一定标准扣除。一、商标使用费可税前扣除吗商标使用费不能在税前扣除。商标使用费属于特许权使用费之一，法律明确规定了，企业内部各营业机构之间缴纳的特许权使用费，不得税前扣除。由于企业所得税法采用企业所得税，企业分支机构属于企业总部的组成部分，不是外部独立的实体，不能成为独立的企业所得税纳税人，应当由企业总部统一代表进行汇总纳税。二、合同违约金是否交所得税合同违约金不一定要交所得税的，因为不同的合同涉及的流转税不同，商品销售合同涉及的是增值税，而劳务提供的合同涉及的是营业税。因此违约方不同，纳税义务也

2023-06-25

397人看过

工资
劳务工资是怎样扣税的

劳务报酬的扣税标准为：所得以收入减除费用后的余额为收入额。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。一、个人所得税怎么交我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。1、工资个税的计算公式：应纳税额＝（工资薪金所得－五险一金－扣除数）×适用税率－速算扣除数。2、个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数；实发工资＝应发工资－四金－缴税；全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－5000。3、扣除标准：个税按5000

2023-03-03

76人看过
纳税人
劳务费扣税标准2022

关于劳务费扣税问题，根据法律依据：个人所得税应纳税额的计算公式为：一、每次收入不足4000元的话：应纳税额=（每次收入额-800）*20%；二、每次收入在4000元以上的话：应纳税额=每次收入额*（1-20%）*20%；三、每次收入的应纳税所得额超过20000元的话：应纳税额=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数；四、如果是超过20000-50000的部分，税率为30%，进行速算扣除数2000；五、超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数7000；一、2022个税税率表全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除

2023-03-06

321人看过
仲裁机构
劳务报酬是对方扣缴还是自行申报

有雇佣关系的是对方扣缴，其它情况自行申报。自行申报的纳税人在取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等各项所得时，应在规定的纳税限期内在规定的纳税地点向主管税务机关进行申报。一、劳务报酬个人所得税交多少劳务报酬的计税公式是：应纳税所得额＝收入额——允许扣除的税费——费用扣除标准——准予扣除的捐赠额。应纳税额＝应纳税所得额X适用税率——速算扣除数。1、劳务报酬按次计算，800以下免税，800——4000，扣除800后20％计算：4000以后扣除20％后再按照20％税率，2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额＊（1—20％）＊20％3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额＝每次收入额＊（1—20）＊适用税率——速算扣除数超过20000——50000的部分，税率30％，速算扣除数2000超过50000元的部分，税率40％

2023-02-15

375人看过
不可抗力
劳务报酬个税要交吗

劳务报酬要申报个税，没有扣缴义务人的应在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表缴纳税款，个人从境外取得的应在次年三月一日至六月三十日内申报纳税。一、超过征期更正申报有没有滞纳金超过征期更正申报有滞纳金。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。如果不是征期内缴税，每天均会有0.05%的滞纳金。纳税人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。根据规定，如果纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，情节严重的，可以

2023-04-11

103人看过

营业税
劳务报酬要征营业税？

例：张敏、李强是某纯净水公司送水工兼纯净水销售推销员，实行按销售数量计酬，张敏与单位签订了劳动合同，属于工资、薪金范畴;李强没有签订劳动合同，属于劳务报酬范围。因送水属于同一项目，且有连续性，以一个月内取得的收入为一次。去年12月份，他们根据销售任务应取得工资、报酬3000元。张敏实取得工资计算过程：张敏缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金计350元(在政府规定的比例内)，单位代扣个人所得税={[(3000-350)-2000]×10%-25｝=40元。张敏实领取工资2610元。李强实取得报酬计算过程：纯净水公司要到当地地税部门开劳务报酬发票时，要按报酬数计缴营业税、城建税及教育费附加(3000×5.55%)计165元，同时要代扣劳务报酬个人所得税440元[(3000-800)]×20%，李强实领取工资2395元。从上述计算分析得知：是否签订劳动合同，最终取得的个人

2023-06-10

96人看过
劳务派遣
议劳务派遣中劳动者报酬标准

对于高端派遣员工的权益如何保护，法律仍处于真空状态。在高管限薪令一片叫好声的当下，谈这个问题似乎有些不合时宜。笔者这里要讨论的是劳务派遣中高端劳动者的薪酬争议处理问题，他们的争议往往更复杂也难以处理。先说第一条保障线———派遣单位所在地区的最低工资标准。一般高端劳务派遣往往通过猎头或面谈时已经明确了薪酬福利待遇的支付标准和支付方式，三方当事人对正常工作期间的劳动报酬都是明知的。即使协议未明确约定，往往也有实际履行的具体劳动报酬标准可以参照，极少用到最低工资标准的。本来某甲本人对用工单位将其退回不应当承担任何责任，通过两家公司的看似合法的约定，将该辞退的法律风险化解了，仅由派遣公司在剩余的合同期内支付一份待岗工资，而该待岗工资的标准远低于正常情况下的劳动报酬，即使派遣公司按双方劳动合同约定的5000元支付劳动报酬到合同期届满终止劳动合同的，其应付的补偿金和劳动报酬加起来可能相当于某甲一个月正

2023-06-04

335人看过