什么是现金日记账-法师兄

什么是现金日记账

来源：互联网时间： 2023-06-12 16:04:07 266 人看过

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

现金日记账的含义

专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。

现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的当月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。

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每日现金、银行日记账的对账、结账(1)结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。(2)对账。每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。月末现金、银行日记账的对账、结账(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。月末对保管的支票、发票

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现金、银行日记账如何设置

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账

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日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。“日清”：即要求出纳会计于每日营业终了(下午下班之前)进行现金的清点，并将清点的实有数与现金帐面数进行核对，做到帐实相符“月结”：即要求出纳会计于每月底结帐出，本月的发生额和月末余额，通过月终盘点，进行现金的帐实核对，发现问题，及时处理。保证帐帐相符，帐实相符的会计用语。日清日结制度是每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相

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公司名称、账簿名称、账簿编号、开户日期应在账簿开户表中注明；管理人员一栏应注明姓名、职务、接管或调动管理人员的日期，由主管会计人员签字、盖章，并加盖公司公章。一个日记账有两个以上现金账户的，应当在第二页“账户目录”中注明每个账户的名称和页码，以便于登记和核对。现金日记帐通常由出纳根据批准的现金收付凭证进行登记。现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；不拖延积压，按规定方法更正错帐等，具体要求如下：（1）按核对的收付记账凭证记账。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将核对无误的收付记账凭证及所附原始凭证作为登记现金日记帐的依据。原始凭证上有“记账凭证”字样的，经有关人员签字盖章后，也可作为记账依据。（2）记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。

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现金日记账的启用要求有哪些

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，

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出纳登记现金日记帐有什么要求

现金日记账登记的一般要求是：分工明确、专人负责、凭证齐全、内容完整、登记及时、帐务一致、数字真实、表述准确、字迹工整、摘要清晰、查阅方便、无回忆、无遗漏、记录良好、按时结帐；及时补货，按规定方法更正错帐等。出纳登记现金日记帐的具体要求如下：1。根据核对的收付记账凭证记账。现金出纳在办理收付业务时，应认真审核收付凭证，并将审核后的收付记账凭证及所附原始凭证作为现金日记账登记的依据。原始凭证上有“记账凭证”字样的，经有关人员签字盖章后，也可作为记账依据。2。记录的内容必须与会计凭证一致，不得随意增减。记账凭证的日期、编号、摘要、金额及对应科目应记录在每个科目中。经济业务概要不应过于简短，而应能清楚地表达业务内容，以便事后核对。分公司逐笔记账，收款凭证和付款凭证不得同时登记，收支相抵后余额也不得登记。登记后应逐项核对。核对无误后，在记账凭证的“账页”栏中打“√”表示已登记。3。逐笔登记日记账，做

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什么是银行存款日记账银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。银行存款日记账书写要求(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后，必

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什么是日记总账账务处理程序

日记总账账务处理程序的主要特点是：设置日记总账，所有经济业务都必须在日记总账中进行登记。日记总账既要根据业务发生的时间顺序登记，又要将所有科目的总分类核算都集中到一张账页上。因此，它既是日记账，又是总账。日记总账的一般格式如表5-5所示。日记总账账务处理程序简便易行，但所有的科目均设在一张账页内，导致账页过长，不便于记账和查阅。因此，该账务处理程序只适合于业务很少且所用会计科目也很少的单位。表5-5日记总账年记账凭证号数摘要发生额科目科目科目月日借方贷方借方贷方借方贷方本期发生额月末余额2汇总记账凭证账务处理程序各基本步骤说明：?①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证；②根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账；③根据原始凭证或原始凭证汇总表或记账凭证登记各种明细账；④根据记账凭证登记日记总账；⑤月终，将现金日记账、银行存款日记账余额及各种明细分类账余额

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1。会计凭证核对：主要是对现金日记帐记录与有关收支凭证的核对。按照业务发生的先后顺序，逐一进行。主要核对：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如有错误，应立即按规定的方法进行更正，确保帐证完全一致。2。对账：指现金日记帐与现金总账期末余额的对账。通常，应经常检查这两个账户的余额。每月月底后，对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总帐中现金的借方金额、贷方金额和月末余额必须与现金日记帐中的收入（借方）和支出（贷方）总额分开，相互核对账目是否完全一致。如果没有，我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误，应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（现金支取业务）及收款方账户；否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后，应当立即按照规定的方法改正，使帐务一致。3。帐实对账：指现金日记帐余额与存货实际发生额的对账。

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具体操作方法如下：(1)现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。(2)现金日记账与现金总分类账的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。平时要经常核

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