加强技术创新,发展高科技享受哪些税收优惠政策
来源：法律编辑整理
时间： 2023-06-07 14:03:56
388 人看过
1999年，财政部、国家税务总局制定下发了《关于贯彻落实有关税收问题的通知》。2000年国家税务总局又下发了《关于计算机软件征收流转税若干问题的通知》，以上两个通知对此项优惠政策的适用范围和执行时间作了具体的规定,现归纳简介如下：
一、一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。
二、属生产企业的小规模纳税人，生产销售的计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税，属商业企业的小规模纳税人销售计算机软件。按4％的征收率计算缴纳增值税。
三、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品。应当分别核算销售额，如果未分别核算或核算不清，按照计算机两络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。
四、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
五、对社会力量，包括企业单位、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。
六、以上政策自1999年10月1日起开始执行。
声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息， 我们将及时处理。【点击反馈】
扩展阅读
-
高新技术企业、先进技术企业可以享受哪些税收优惠政策
60人看过
-
科技型企业享受优惠税收政策吗
436人看过
-
了解高新科技公司优惠政策：如何享受优惠？
403人看过
-
科研机构科技创业的税收优惠政策
404人看过
-
黑龙江高新技术企业：不分地域享受税收优惠政策
400人看过
-
我公司能否享受高新技术优惠过渡政策？
378人看过
律师服务
更多纳税人相关文章
-
企业所得税权威人士透露，共计为133条的企业所得税法实施条例日前上报国务院。这份实施条例拟定电子信息技术等八大高新技术领域可享受税收优惠，被认定为高新技术企业的，可以享受15%的优惠税率。据悉，这八大领域包括电子信息技术、生物技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务、新能源及节能技术、资源与环境技术、高技术改造传统产业等。目前，我国是按照科技部指定的高新技术企业产品目录来认定高新技术企业的。这位人士说，此次实施的优惠拟以领域取代产品，凡符合八大领域的企业都有享受优惠税率的资格。当然，除了符合领域的要求外，要被认定为高新技术企业，还需要满足一些基本条件，如研发费用要占销售收入的一定比例，目前，拟规定的比例分三个档次，分为大、中、小企业，分别为3%—6%；另外，这类企业还需要满足以下两个标准：企业生产的高新技术产品所取得的收入占总收入达到一定比重，以及企业技术人员的人数占企业总人数达到一定比重。业内专2023-06-07420人看过 -
风险投资国税发[2001]89号文规定，从事软件开发、集成电路制造及其他业务的高新技术企业，互联网站，从事高新技术创业投资的风险投资企业，自登记成立之日起5个纳税年度内，经主管税务机关审核，广告支出可据实扣除。上述高新技术企业、风险投资企业以及需要提升地位的新生成长型企业，经报国家税务总局审核批准，企业在拓展市场特殊时期的广告支出可据实扣除或适当提高扣除比例。财税字［1999］273号文规定，企业为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备，及其按合同随设备进口的技术及配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征进口增值税。不在国家高新技术园区内的国家火炬计划高新技术企业可享受上述优惠政策。其他相关企业所得税优惠政策要求高新技术企业设立在国务院批准的高新技术产业开发区内，不设在国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，不适用相应的所得税优惠政策。2023-04-24494人看过 -
企业所得税高新技术企业税收优惠指的是，经由国家规定，对高新技术企业给予减轻或免除其企业所得税的措施。依照相关规定，科技服务业属于我国重点扶持和鼓励发展的产业，依法可享有企业所得税优惠。而《中华人民共和国企业所得税法》中规定，经认定为高新技术企业的企业，依法可按15％的税率征收企业所得税。小微企业的税收优惠政策小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15％的税率征收企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。2023-07-01133人看过 -
银行贷款一、对新认定的生产性高新技术企业，经营期在十年以上的，从被认定为高新技术企业后的第一个获利年度起两年免征、八年减半征收企业所得税。对现有的高新技术企业，除享受原有二免三减半的企业所得税优惠外，增加五年减半征收企业所得税。二、经认定的拥有自主知识产权的高新技术成果转化项目，自转化年度起，五年免征、三年减半征收企业所得税、营业税，以上期间返还增值税地方分成部分的50％。企业引进经认定的高新技术经过消化、吸收的新项目投产后，不论该企业以前年度是否享受过所得税减免优惠，经市政府有关部门认定、税务部门批准，该项目所获利润三年免征企业所得税。三、经市有关部门鉴定，属于我市注册企业自行开发并达到国内先进水平、具有重大推广应用价值的计算机软件，年销售额达到500万元以上的，三年内由市财政部门对该产品新增增值税的地方分成部分全额返还企业。四、对经认定从事高新技术产品开发的企业，其自行研制的技术成果转让及其技2023-06-07243人看过
-
股份有限公司日前，保监会发布《关于加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题的通知》（保监发〔2006〕129号），就加强和改善对高新技术企业保险服务有关问题给予明确。《通知》指出，大力推动科技保险创新发展，逐步建立高新技术企业创新产品研发、科技成果转让的保险保障机制。科技保险的险种由保监会和科技部共同分批组织开发并确定，第一批险种包括高新技术企业产品研发责任保险、关键研发设备保险、营业中断保险、出口信用保险、高管人员和关键研发人员团体健康保险和意外保险等6个险种。政策性出口信用保险由中国出口信用保险公司经营，其他险种初期由华泰财产保险股份有限公司进行试点经营，期限一年。上述6个险种作为高新科技研发保险险种，其保费支出纳入企业技术开发费用，享受国家规定的税收优惠政策。《通知》，探索并实践通过国家财政科技投入引导推动科技保险发展的新模式，并由保监会、科技部在国家高新技术产业开发区、保险创新试点城市和火炬创2023-04-24169人看过 -
企业所得税一、依据《关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》、《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关政策问题的通知》、《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》(财税[2002]70号)二、适用对象及内容1、《通知》第一条第二款新办软件生产企业，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新办的软件生产企业。2000年7月1日以前成立的软件生产企业，不享受新办软件生产企业的免征或减征企业所得税优惠政策。如经过认定属于国家规划布局内的重点软件生产企业，可以按照《通知》第一条第三款规定执行。2、软件生产企业的开始获利年度，是指企业开始经营后第一个有应纳税所得额的年度，企业开办初期有亏损的，可依照税收有关规定逐年结转弥补，以弥补亏损后有应纳税所得额的年度为获利年度。3、享受《通知》第一条第二款第一年和第二年免征企业所得税、第三年至第五年减半征收企业所得税政2023-04-24440人看过 -
土地使用税《山东省人民政府关于支持实体经济高质量发展的几项政策的通知》（鲁政发〔2018〕21号）提出：降低城市土地使用额标准的各市原则上，行城市土地使用税额标准的80％调整城市土地使用税额标准，省政府同意自2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税额标准按调整后税额标准的50％执行，最低也不低于法定税额标准。企业安置残疾人土地使用税有什么优惠政策关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题，根据相关规定：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25％（含25％）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。根据《中华人民共和国户口登记条例》第十七条：户口登记的内容需要变更或者更正的时候，由户主或者本人向户口登记机关申报；户口登记机关审查属实后予以变更或者2023-08-05125人看过 -
企业所得税为推动文化体制改革，扶持和鼓励文化领域高新技术企业的发展，2009年至2013年国家将对在文化产业支撑技术等领域内需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，允许按国家税法规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。为使新闻出版行业高新技术企业切实享受国家的这一优惠政策，新闻出版总署日前下发了新闻出版高新技术企业认定通知。通知要求，各单位要认真做好新闻出版高新技术企业认定的前期工作，认真填写《新闻出版企业落实高新技术政策情况调查表》，实事求是地反映本地区新闻出版领域落实高新技术企业政策中存在的问题，并提出政策建议。同时通知要求各级新闻出版行政部门积极与当地科技、财税部门沟通协调，协助做好新闻出版企业高新技术企业认定工作，贯彻落实国家的税收优惠政策。通知要求，各单位将有关情况及《新闻出版企业落实高新技术政策情况调查表》，于2009年12023-06-07171人看过
-
企业所得税1.市、区两级财政，从2001年起，以上一财政年度民营科技企业实际上缴所得税额为基数，对新增部分按30%的比例在预算中安排，用于支持民营科技企业的发展。其支持的范围，由市、区科技部门提出意见，商同级财政部门确定。2.高新技术产品的销售收入占技工贸总收入55%以上的生产型民营科技企业，其当年直接用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用除实行税前扣除外，比上一年实际发生额增长10%（含10%）以上，按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。3.经认定从事科技开发与生产的民营科技型企业，经营期限定为十年以上的，从获利年起，第一、二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。4.民营科技企业（含民营科技企业与非民营科技企业合资的企业）在以有偿使用方式取得的土地上进行科研、生产性项目建设，其应缴纳的土地配套费，经有关部门审核批准后可部分减免。2023-06-07170人看过 -
个人所得税为鼓励高新技术产业发展，贵阳市日前出台政策，对在该市高新区内投资、符合高新区产业发展导向的企业（项目）给予税收优惠和资金、项目扶持。根据规定，贵阳市对入驻高新区并经有关部门认定的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。新办软件生产企业、集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。据悉，新进入贵阳高新技术创业服务中心孵化器的高新技术创业项目，孵化期为三年，第一年由财政给予全额房租补贴，第二年按照房租的50％补贴，第三年按房租的30％补贴。贵阳市还将支持初创期中小企业的创新项目。对经高新区批准立项的初创期中小企业创新项目给予10万元至30万元的支持或按50％至100％比例进行匹配。据了解，海外留学获得硕士及以上学位、国内获得博士学位的人员创业，经审核，可给予10万元一次性创业资助，对其创新能力强、市场前景好的，可给予最高100万2023-06-07399人看过 -
外资企业为促进企业技术创新，山东省将对企业技术开发费用、加速折旧、高新技术企业等给予税收优惠。在技术开发费用方面，山东规定，对于财务核算制度健全，实行查账征税的内外资企业、科研机构、大专院校，其研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税前扣除。对上述企业在一个纳税年度实际发生的下列技术开发费用项目，包括新产品设计费、工艺规程制定费，设备调整费用，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，用于研究开发的仪器、设备的陈旧，委托其他单位和个人进行科研试制的费用，与新产品的试制和技术研究直接相关的其他费用，在按规定实行100％扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50％在企业所得税税前加以扣除。在加速折旧方面，山东规定，企业在2006年1月1日以后购进的用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次计入成本费用，在企业所得2023-06-07169人看过 -
保险费《工作指引》规定，2007年底前国家高新技术产业开发区(包括北京市新技术产业开发试验区)内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。企业亦可在资格到期后申请重新认定，但在重新认定期间只能执行25%税率。根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发〔2007〕39号)规定，2008年1月1日起，2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业，可以享受过渡优惠政策，即继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。例如，2006年设立在北京新技术产业开发试验区的某企2023-04-27322人看过
-
保险费2008年4月，科技部、财政部和国家税务总局联合发布《高新技术企业认定管理办法》，2008年7月，科技部、财政部、国家税务总局联合发布了《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2008〕362号），至此，作为《中华人民共和国企业所得税法》配套文件的《高新技术认定管理办法》（以下简称认定办法）、《国家重点支持的高新技术领域》、《高新企业认定管理工作指引》（以下简称工作指引）已全部出台，高新技术企业认定工作正式启动。《工作指引》规定，2007年底前国家高新技术产业开发区（包括北京市新技术产业开发试验区）内、外已按原认定办法认定的仍在有效期内的高新技术企业资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等有关规定享受企业所得税优惠政策。企业亦可在资格到期后申请重新认定，但在重新认定期间只能执行25%税率。根据《国务院关于实施企业所2023-06-07408人看过 -
为大力促进我国科技发展，我国出台了一系列政策来促进国外的先进技术的引进。一、外商转让技术将免征营业税。1、外商投资企业、外商投资研发中心、外国企业和外籍个人向国内其他企业、单位和个人转让技术以及提供与转让技术相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，享受免缴营业税的照顾。外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人，及提供与之相关的技术咨询、技术服务等取得的收入，免征营业税。外商投资企业设立的研究开发中心转让技术可比照国内科研机构免征营业税。2、对新办或改制成立的外商投资高新技术企业、外商投资科技研发中心和外商投资创业风险投资企业，凡外商投资比例达到总投资额25%以上的，享受免缴城市维护建设税、土地使用税和教育费附加的税收优惠待遇。外国企业向中国境内企业单独销售软件，或随同销售邮电、通讯设备和计算机等货物一并转让与这些货物使用相关的软件，国内受让2023-06-07389人看过
#财税法
北京
律师推荐
展开
#纳税人
词条
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
#纳税人
最新文章
-
2024-01-29 -
2024-01-12 -
2024-01-05 -
2023-12-22
-
2023-12-16
#纳税人
相关咨询
-
科技型企业在税收上享受怎样优惠政策新疆在线咨询 2022-07-24科技型企业享受优惠税收政策。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （一）从事农、林、牧、渔业项目的所得； （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 -
企业认定高新技术企业可享受的优惠政策甘肃在线咨询 2022-10-281、新《企业所得税法》第二十八条明确规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。连续三年，三年期满之后可以申请复审，复审通过继续享受三年税收优惠，一共是6年。(如年纳税100万，申报通过当年，即可享受减免40万的优惠，三年就可减免120万税收，六年则减免240万)过去只有国家高新区内经认定的高新技术企业才能享受国家税收优惠政策，高新区外经认定的高新技术企业不能享受国家税收 -
为鼓励高新技术发展，在个人所得税税收方面有何优惠政策？重庆在线咨询 2023-06-12为鼓励高新技术企业的发展，自1999年7月1日起，科研机构、高等学校转化职务科技成果时以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税。 -
农业科技公司税收优惠政策贵州在线咨询 2024-05-19农业企业现在可以享受的税收优惠政策有：1、农业生产者销售的自产农产品，免增值税；2、从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；3、对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，免增值税；4、对单位或个人将土地、水面等发包出租给其他单位或个人从事农业生产所收取的承包金租金，免征增值税；5、人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产的，可免征增值税。 -
高新技术企业土地使用税优惠政策什么是高新技术企业四川在线咨询 2021-10-25《山东省人民政府关于支持实体经济高质量发展的几项政策的通知》（鲁政发〔2018〕21号）提出：降低城市土地使用额标准的各市原则上，行城市土地使用税额标准的80％调整城市土地使用税额标准，省政府同意自2019年1月1日起正式实施。高新技术企业城镇土地使用税额标准按调整后税额标准的50％执行，最低也不低于法定税额标准。
