企业增值税和所得税怎么计算的
来源:法律编辑整理 时间: 2023-06-14 13:56:11 83 人看过

一、企业增值税和所得税怎么计算的

1.增值税计算方式分两种:

(1)一般纳税人计算公式为:应交增值税=销项税额-进项税额

销项税额=(售价/1+税率)×税率

进项税额=(进价/1+税率)×税率

(2)小规模纳税人计算公式:应交增值税=销售额×3%

销售额=含税销售额÷(1+3%)

2.企业所得税税率:企业所得税的税率为25%(国家政策会对一些行业或企业实行所得税优惠政策,如小型微利企业适用20%税率,高新技术企业适用15%税率等)

企业所得税计算方式:企业所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除的项目(包括:不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等)

二、企业所得税和增值税都需要缴纳吗?

企业所得税和增值税并不一定都需要缴纳,但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税,因为不交增值税说明该企业是亏损企业,没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税,可以减免企业所得税。

三、企业增值税的类型

1.生产型增值税:生产型增值税指在征收增值税时,只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款,不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值,因此称为生产型增值税。

2.收入型增值税:收入型增值税指在征收增值税时,只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款,未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入,因此称为收入型增值税。

3.消费型增值税:消费型增值税指在征收增值税时,允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样,就整个社会而言,生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值,因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起,在全国所有地区实施消费型增值税。

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