税务筹划的基本流程如下:
1、收集税收筹划必需的信息,如企业涉税情况与需求分析、税收筹划的具体目标等信息;
2、设计备选的税收筹划方案;
3、分析、评价各个备选方案,并选择一个最佳方案;
4、实施该税收筹划方案;
5、对该税收筹划方案进行监控、评估和改进。
合法开展税务筹划
营改增在给企业带来了挑战的同时,也为有关企业税务筹划带来了空间,比如:(一)生活服务业小企业众多,可以通过纳税人身份(一般纳税人身份或小规模纳税人),采取适用不同的计税方式;(二)在增值税抵扣制度下,供给方的纳税人身份直接影响购货方的增值税税负。对于一般纳税人购货方,选择一般纳税人作为供给方,可以取得增值税专用发票,实现税额抵扣。如果选择小规模纳税人为供给方,取得的是小规模纳税人出具的增值税普通发票,购货方不能进项抵扣。(三)业务性质筹划,对于一些具有税收优惠政策的业务领域,应积极通过筹划向其靠拢,以争取适用税收减免政策。(四)纳税时点的筹划,推迟缴纳税款,无异于获得了一笔无息贷款。由于增值税的纳税义务发生时间和交付结算方式有关,因此,企业可以通过筹划服务合同等方式推迟纳税义务的产生。等等。
特别强调的是,对纳税人身份、业务流程、业务性质、核算方式、交付结算方式等的筹划,应以税法为依据,合法降低税负。
总结:
目前,距离四大行业全面实施营改增仅有40余天,企业当务之急是全方位的为营改增做好准备:一是积极开展营改增相关税收政策的培训,准确理解政策以及以及潜在的影响;二是识别税务风险,完善税务管理制度。尤其对于增值税进项税额扣除凭证、专用发票等的管理要充分的重视,归纳总结税务风险点;三是积极开展税务筹划,企业可以根据自身情况善加利用,在控制住税务风险的同时,实现税负的降低。
《中华人民共和国税收征收管理法》第四条
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
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税收筹划是指在税法规定许可的范围内,通过筹划企业生产经营、投资、理财等活动,尽可能地节约税款,以获得最大的税收利益。 税收筹划基础是企业的管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度,企业的会计核算和财务管理水平,企业涉税诚信等方面的基础条件。... 更多>
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税务筹划的基本流程是什么福建在线咨询 2022-07-13税务筹划的一般步骤是,受托方在收到委托单位申请之后,进行前期洽谈,然后明确税务筹划的目标,并进行现场调查、搜集资料,再综合考虑自身的业务能力,决定是否接受委托,如果接受,则需要签订委托合同。 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
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