罚款企业所得税税前扣除吗,罚款企业所得税要调增吗
来源:法律编辑整理 时间: 2022-07-08 22:16:03 378 人看过

罚款企业所得税税前是不会扣除的,对于罚金、罚款或者是造成的损失一律不得在税前扣除。罚款企业所得税是需要调增的,可以参考我国企业所得税法规定的相关内容。

一、罚款企业所得税税前扣除吗

罚款企业所得税税前不会扣除的。

根据《企业所得税法》规定,罚金、罚款和被没收财物的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费)不得税前扣除。

根据《企业所得税暂行条例》第四条规定纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。

税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。

二、罚款企业所得税要调增吗

罚款企业所得税需要调增。

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出。

三、企业所得税征收方式有哪两种

目前企业所得税征收方式分为查帐征收和核定征收两种,企业可以根据自己的实际情况进行申请,待税务部门批准后方可采用。

如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率。所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019修订):  第二章 应纳税所得额  第一节 一般规定  第十条 企业所得税法第五条所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

声明:该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误,请通过反馈渠道提交信息, 我们将及时处理。【点击反馈】
律师服务
2024年12月24日 14:54
你好,请问你遇到了什么法律问题?
加密服务已开启
0/500
律师普法
换一批
更多法律综合知识相关文章
  • 企业所得税合约罚金是否可以税前扣除
    一、企业所得税合约罚金是否可以税前扣除?不可以,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;本法第九条规定以外的捐赠支出;赞助支出;未经核定的准备金支出;与取得收入无关的其他支出。上述罚款是行政执法部门对还不构成刑事犯罪的违法行为人,依据行政法规的具体规定和程序对行为人采取的一种行政处罚。《治安管理处罚法》、《行政处罚法》和《税收征管法》等行政法律、法规都有对罚款适用情况的具体规定。根据《刑法》第三十四、五十三条的解释,上述罚金是我国刑法附加刑之一,属财产刑。它是指由人民法院判决的、强制犯罪分子向国家缴纳一定数额的金钱,从经济上对犯罪分子实行制裁的刑事处罚。《刑法》中的经济犯罪、财产犯罪以及其他故意犯罪都可处以罚金刑。企业遇到罚款、罚金、违约金和
    2023-06-02
    311人看过
  • 企业所得税,税前扣除不能“随意”
    软件企业职工培训费可税前全额扣除。“我们公司鼓励和支持职工参加各类计算机技能培训学习,每年职工培训费的支出都很大,可以前并不知道这部分能税前全额扣除。”南京某软件开发企业的财务经理王女士在园区纳税人之家活动时,谈及企业所得税税前扣除问题。对于职工教育经费支出的税前扣除问题,纳税人基本都是按照《企业所得税法实施条例》第四十二条的规定执行,“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。”税务人员提醒,符合条件的软件企业在职工教育经费中职工培训费用的税前处理上有优惠政策。财政部和国家税务总局为了鼓励软件企业发展,2012年下发了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号),其中第六条明确,集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行
    2023-05-05
    324人看过
  • 企业所得税汇算营业外支出罚金可以税前扣除吗?
    一、企业所得税汇缴时,营业外支出科目中可以在税前扣除的项目有:1、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义:《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。2、经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除。3、债权人发生的债务重组损失,符合坏账的条件下,报主管税务机关批准后,可以税前扣除。二、企业所得税汇缴时,营业外支出科目中不可以在税前扣除的项目有:1、各种赞助支出不得税前扣除。2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。3、纳税人按照经济合同规定支付
    2023-04-02
    234人看过
  • 企业“代垫代扣”税款应怎样在所得税前扣除
    近期,随着“营改增”工作逐步推进和其他财税制度改革的不断深入,越来越多的企业外聘师资到本企业培训,来帮助员工进行知识更新。在实务操作中,外聘师资拿走的是税后课酬,企业会在管理费用或营业外支出中代垫外聘师资的个人所得税等税费,但在企业所得税汇算清缴时,这部分代垫代扣税款不能在税前扣除,应进行纳税调整。那企业该如何合理安排,才能让类似的代垫代扣税款在计算应纳税所得额时扣除呢?政策依据企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金等,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税法实施条例第二十七条规定,企业所得税法第八条所称合理的支出,指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。第三十一条规定,企业所得税法第八条所称税金,指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一
    2023-11-27
    108人看过
  • 企业忘报个人所得税罚款
    一、单位个人所得税是0申报但逾期未申报该如何处罚根据《税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容,如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及根据实际需要要求报送的其他纳税资料。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。根据上述规定,未按规定的期限进行纳税申报,税务机关对贵公司可处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。二、个人所得税计算方法2018年8月31日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉
    2023-03-06
    383人看过
  • 企业所得税一般核算程序,企业所得税包含增值税吗
    一、企业所得税一般核算程序企业所得税的一般核算程序依照如下的规定:采用资产负债表债务法核算所得税的情况下,企业应于每一资产负债表日进行所得税核算。1.确定当期所得税。2.确定递延所得税。(1)计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;(2)计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;(3)也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;(4)以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;(5)将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。3.确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后,两者之和(或之差),即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税包含增值税吗所得税申报表收入总额是不含增值税的,因为增值税在会计处理的时候是单列的,是不包含在公司的
    2023-06-20
    109人看过
  • 辞退福利企业所得税税前扣除可以吗?
    不可以。员工辞退福利属于职工薪酬核算范围,但不属于企业所得税法中规定的工资薪金范畴。企业所得税上的工资薪金《企业所得税实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。从上述规定可以看出,《企业所得税实施条例》对工资薪金列举不包括员工辞退福利,并且被辞退员工显然已经不是“任职或者受雇”。一、企业职工福利费包括哪些企业职工福利费,包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(
    2023-06-27
    364人看过
  • 企业所得税税前扣除:普票或专票?
    都是正规发票,都可以报销注:通常说得普通发票和增值税发票都是增值税发票,区别是增值税普通发票是不可以抵扣税款的,而增值税专用发票可以抵扣进项税款。补充:1、增值税发票可以抵扣增值税的进项额,增值税=17%*(“进项”-“出项”),增值税发票就是这个“出项”。2、进项相当于收到的钱,出项相当去花出去的钱,增值部分的税率17%,,,普票是按营业额收税,就是对营业额(收到的钱)征税,税率要低很多。3、对企业来说,增值税发票可以抵税。学校是非经营行事业单位,增值税不能抵税,所以对学校来说都一样增值税发票和普票没有区别。只要合法的发票都能报销。个体工商户可以开增值税专票吗个体工商户是不可以开增值税专篇的。如果有特殊情况需要开增值税专用发票,则必须由税务机关办理代开,而且申请代开并不是任何人都可以,必须是已经办理税务登记的个体工商户。在申报时需要填写申报单,税务机关在接到申请后会统一审核纳税人的身份、
    2023-07-07
    89人看过
  • 企业所得税能否通过罚款来抵扣?
    不能,罚金、罚款和被没收财物的损失能抵扣企业所得税。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。不过下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。公司罚款能劳动仲裁吗公司罚款可以劳动仲裁。公司没有行政执法权,不能进行罚款。劳动者提交的仲裁申请书应当载明下列事项:(一)劳动者的姓名、性别、年龄、职业、工作单位和住所,用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人的姓名、职务。(二)仲裁请求和所根据的事实、理由。(三)证据和证据来源、证人姓名和住所。书写仲裁申请确有困难的,可以口头申请,由劳动争议仲裁委员会记入笔录,并告知对
    2023-07-07
    174人看过
  • 关于企业所得税税前扣除的公告
    国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告国家税务总局公告2013年第67号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)规定,现就企业维简费支出企业所得税税前扣除问题公告如下:一、企业实际发生的维简费支出,属于收益性支出的,可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费,不得在当期税前扣除。二、本公告实施前,企业按照有关规定提取且已在当期税前扣除的维简费,按以下规定处理:(一)尚未使用的维简费,并未作纳税调整的,可不作纳税调整,应首先抵减2013年实际发生的维简费,仍有余额的,继续抵减以后年度实际发生的维简费,至余额为零时,企业方可按照本公告第一条规定执行;已作纳税调整的,不再调回,直接按照本公告第一条规定执行。(二)已用于资产投资并形成相关资产全部成本的
    2023-05-05
    390人看过
  • 计算企业所得税时罚金计税吗
    一、计算企业所得税时罚金计税吗?罚金是需要计税的,罚金不能作为支出扣除,一般企业在计算所得税时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)法律规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。二、企业所得税的纳税范围有哪些?(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。三、哪些收入可以免交企业所得税?(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件
    2024-02-04
    414人看过
  • 企业所得税逾期未申报要交罚款吗
    若是企业所得税逾期未申报,则应带上报税资料、单位公章、经办人身份证去税务大厅补申报。如果有税款需要缴纳的话,还会有滞纳金,有的地区还会有罚款。答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第六十二条规定:“纳税人未按照法规的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照法规的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。”一、企业所得税纳税人分类在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居
    2023-02-20
    498人看过
  • 企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗
    企业获得各项优惠的增值税,是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的,直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税,要不要并入企业正常的收入中?如果要并入企业当年的收入中,则要不要缴纳企业所得税,如不要缴纳企业所得税,依据又何在呢?针对这些问题,笔者查阅相关税收政策性文件,概括如下:《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)第一条第(三)项规定,财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收,但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定,企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性
    2023-12-05
    359人看过
  • 增值税和企业所得税的区别,增值税和企业所得税如何计算
    增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征税的对象不同、计税依据的不同。增值税的计算是需要按照税率将出售税额进行计算,再扣除进项税额,差额就是需要缴纳的税费,企业所得税的计算是按照利润的总额成语所得税税率即可得出。一、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别如下:1.税种不同:增值税是流转税,企业所得税是所得税;2.征税对象不同:增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,企业所得税:纳税人取得的所得;3.计税依据不同:增值税的计税依据是流转额,企业所得税的计税依据是所得额。二、增值税和企业所得税如何计算增值税和企业所得税计算是增值税即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除进项税额,其差额就是增值税应纳税额。企业所得税=利润总额*所得税税率。法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服
    2022-07-13
    54人看过
换一批
#法律综合知识
北京
律师推荐
    #法律综合知识 知识导航
    展开

    法律综合知识是指涵盖法律领域各个方面的基础知识和应用技能。它包括法律理论、法律制度、法律实务等方面的内容,涉及宪法、刑法、民法、商法、经济法、行政法等多个法律领域。... 更多>

    #法律综合知识
    相关咨询
    • 免税企业的罚金所得前能扣除吗
      广东在线咨询 2022-07-15
      企业所得税前允许扣除的税金主要有:纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加。此外还有企业发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等
    • 中在企业中什么罚款罚金所得税前扣除
      河南在线咨询 2022-08-04
      企业因违法经营,被有关政府职能部门处以罚款和没收财物的损失,不属于正常的经营性支出和损失,不能所得税前扣除。这里所说的罚款和没收的财物,应限于因从事违法的经营活动,被政府职能部门依法进行的处罚,不包括企业在正常经营活动中的商业违约、拖欠等的罚款,比如延期支付银行利息被处以的罚息。
    • 罚金能抵扣企业所得税吗?
      辽宁在线咨询 2023-09-04
      罚金罚款不能抵企业所得税,我国法律上明确规定了罚金罚款属于行政处罚,与企业所得税并无关联,所以是不可能用罚金罚款来抵所得税的,具体的所得税交纳标准应当根据实际的收入情况来确定。
    • 凡是滞纳金和罚款,一律不得在企业所得税前扣除吗
      黑龙江在线咨询 2022-10-21
      《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;……
    • 所得税费用是企业所得税吗
      四川在线咨询 2024-03-26
      所得税费用是企业所得税。企业所得税的征税对象是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。企业所得税的纳税义务人应同时具备在银行开设结算账户;独立建立账簿,编制财务会计报表;独立计算盈亏等条件。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金。