软件产业在我国属于优先发展产业,政府给予多项税收优惠,来推动企业产出扩张、规模扩大、竞争力增强和生产率的增长。税收优惠对软件产业的促进是显而易见的。
一、相关的税收优惠政策
(一)对软件产业的税收优惠
(1)对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未能享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
(2)软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(3)企事业单位购进软件,凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产,可以按照固定资产和无形资产进行核算。投资额在3000万美元以上的外商投资企业,报由国家税务总局批准;投资额在3000万美元以下的外商投资企业,经主管税务机关核准,其折旧或推销年限可以适当缩短,最短可为2年。
(4)自2000年6月24日起至2010年底以前,对一般纳税人在境内销售自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。
(二)对集成电路产业的税收优惠
(1)集成电路设计企业视同软件企业,享受软件企业的有关税收规定。
(2)集成电路生产企业的生产设备,投资额在3000万美元以上的外商投资企业,报由国家税务总局批准;投资额在3000万美元以下的外商投资企业,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年。
(3)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25&m;m的集成电路生产企业,可享受以下税收优惠政策:
1、按鼓励外商对能源、交通投资的税收优惠政策执行;
2、进口自用生产性原材料、消耗品、免征关税和进口环节增值税。
(4)集成电路生产企业的生产性设备,其折旧年限最短可为3年。
(5)自2000年6月24日至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的集成电路产品按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策。
另外,软件企业和集成电路生产企业进口的自用设备,如属国务院免税设备范围,则可能免征关税及进口环节增值税。
上述办法自2000年7月1日起执行,需注意的是:
(1)软件企业与集成电路企业需经有关部门进行资格认定。
(2)对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品,应当分别核算销售额。如未分别核算不清,则不予退税。
(3)对经国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税,不征收增值税。
二、软件产品征增值税的界定
1、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。
2、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
3、《国家税务总局关于增值税一般纳税人销售软件产品向购买方收取的培训费等费用享受增值税即征即退政策的批复》(国税函[2004]第553号)规定:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时向购买方收取的培训费、维护费等费用,应按现行规定征收增值税,也应享受软件产品增值税即征即退的政策。
-
北京地区税收优惠政策——软件产业的税收优惠
287人看过
-
软件产业有哪些税收优惠政策
104人看过
-
享受增值税税收优惠政策的软件产品包括哪些?
434人看过
-
农产品房产税优惠政策
195人看过
-
涉外税收优惠政策
57人看过
-
软件产品增值税优惠政策主要内容有哪些
75人看过
产品是指被人们使用和消费,并能满足人们某种需求的任何东西,包括有形的物品、无形的服务、组织、观念或它们的组合。产品一般可以分为五个层次,即核心产品、基本产品、期望产品、附加产品、潜在产品。 产品是“一组将输入转化为输出的相互关联或相互作用的... 更多>
-
软件开发税收优惠政策广东在线咨询 2022-10-12软件开发企业的税收优惠政策: 1.软件开发企业实际发放的工资总额,在计算应纳税所得额时准予扣除。 2.软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。 3.从事软件开发的高新技术企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。 《企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第 (一)项
-
软件开发税收优惠政策?海南在线咨询 2022-12-02软件开发企业的税收优惠政策: 1.软件开发企业实际发放的工资总额,在计算应纳税所得额时准予扣除。 2.软件开发企业每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除广告支出,超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。 3.从事软件开发的高新技术企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。 《企业所得税法实施条例》第九十五条企业所得税法第三十条第 (一)项
-
软件企业所得税优惠政策山西在线咨询 2022-05-04对于这个问题要具体分析,申请双软认定,一方面,软件产品的增值税可以由17%减免至3%,软件企业认定的优惠是:2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得软件企业资质的法人企业;经认定后,在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。经认定的软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计
-
软件开发税收优惠政策咨询上海在线咨询 2021-10-25软件开发企业的税收优惠政策:1、软件开发企业实际支付的工资总额,在计算应纳税所得额时允许扣除。2、软件开发企业每个纳税年度可以在销售(营业)收入的8%的比例内实际扣除广告费用,超过比例部分的广告费用可以无限期向今后的纳税年度。3、 从事软件开发的高新技术企业,自登记成立之日起5个纳税年度内,经主管税务机关审核,广告支出可据实扣除。
-
房产税优惠政策浙江在线咨询 2022-02-28(一)《暂行条例》《实施细则》规定的免税房产、幼儿园、托儿所、(包括门诊部、诊疗所)等自用的房产;的房产,凡生产军品的免征房产税;生产民品的按规定征收房产税;既生产军品又生产民品的,可按各占比例划分征免房产税。16、军人和武警部队服务社的房产,专为军人和军人家属服务的免征房产税,对外营业的应按规定征收房产税;军队实行企业经营的招待所(包括饭店、宾馆),区分为军内服务和对军外营业各占的比例征免房产税