个税税率调整的程序-法师兄

个税税率调整的程序

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-05 11:50:41 163 人看过

个人所得税改革一直是全国两会热门的主题之一。自2011年个税起征点提高到3500元后，时隔七年，个税改革终于迎来实质性大动作。

根据财政部、国家税务总局发布的《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》，2018年10月1日至12月31日期间（以下简称“过渡期”），纳税人实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元／月执行，并执行新的税率表。新的税率表扩大了3％、10％、20％三档低税率级距。

据测算，在10月1日以后实际取得的工资实施新的扣除额和新的税率表之后，高收入者到低收入者都有不同层次的减税，其中税前月收入扣除“三险一金”后3万元左右每月减轻税负在2000元左右，减税比例各不相同，月收入扣除“三险一金”后两万以下减税比例较高，减税约50％，比如2万元月工资（扣除“三险一金”后），在9月份发的工资交税3120元，10月份交税才1590元，减税1530元。3万元的月工资（扣除“三险一金”后）的个税额度更是从5620元变为3590元，减税2030元。

一、2018新版个人所得税税率表：

1、月应纳税所得额≤3000元的按照3％税率计算；

2、3000＜月应纳税所得额≤12000元的按照10％税率计算；

3、12000＜月应纳税所得额≤25000元的按照20％税率计算；

4、25000＜月应纳税所得额≤35000元的按照25％税率计算；

5、35000＜月应纳税所得额≤55000元的按照30％税率计算；

6、55000＜月应纳税所得额≤80000元的按照35％税率计算；

7、80000＜月应纳税所得额按照45％税率计算；

注：月应纳税所得额＝工资收入金额－各项社会保险费（五险一金等）－起征点。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保险费相关文章

个人所得税
经营所得税税率调整

“个人生产经营所得税”的表述是：“个体工商户的生产、经营所得税”个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用5％至35％的5级超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。个人经营所得税率表个体工商户个人所得税计算方法：1、计算公式：应纳税所得额＝收入总额－成本、费用及损失－起征点2、应纳税额＝应纳税所得额适用税率全年应纳税所得额税率（％）1、不超过15000元的5％2、超过15000元至30000元的部分10％3、超过30000元至60000元的部分20％4、超过60000元至100000元的部分30％5、超过100000元的部分35％根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所

2023-07-22

368人看过
住房贷款
劳务税税率调整情况

税率20％。不足4000元的，扣减800的免征额，超过4000的，扣减20％的免征额。对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。建筑劳务税率建筑劳务税率为11％。适用一般计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为11％；适用简易计税方法的纳税人，建筑劳务适用税率为3％。选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3％。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11个税点开给业主的。总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年

2023-07-05

177人看过
法律综合知识
个人所得税税率调整前后对比

一、个人所得税税率调整前后对比个税起征点3500提高到5000元。纳税变少了，在超过起征点的纳税范围的35000之内的人群。个税专项扣除细则：（一）纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；（二）住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；（三）纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；（四）纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1．2万元（每月1000元）的标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；（五）大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1．5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。二、个税起征点调整后的好处第一是工薪阶层纳税人数减少，可支配收入增加。首先我们得说，这次个税调整，是一个有利于普

2021-10-13

249人看过
个人所得税
个人土地转让个人所得税税率调整

个人转让房屋计征个人所得税时，应按有关公式计算，个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1．工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。2．个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。3．比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20％的比例税率。个人转让土地怎样避税对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或者作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税；公司以其开发建设完毕的不动产作价入股，投资到新设立的生产型企业公司，与受让公司共担风险、共享利润的行为，既启动了生产项目，盘活了企

2023-07-12

281人看过

个人所得税
个人所得税率调整是怎样的

1、个人所得税的“起征点”可能调为3000元本轮个税法修订中，最为引人关注的就是个税的工薪所得费用扣除额度（也即个税起征点）的调整。我国现行的个税工薪起征点所得费用扣除额是2007年确定的2000元。纳税人在缴纳个税时，用每月的工资所得先减去“三险一金”，再减去2000元的起征额度，再乘以相应的税率，就得到应缴的税款。据悉，此前我国个人所得税起征点曾两次调整，第一次是2006年，免征额从800元提高到1600元。第二次是2008年，由1600元调为2000元。本次个税的工薪所得费用扣除额度（即起征点）的调整，在过去几个月中，产生了多种传闻。有认为2500元，也有认为是3000元。而据《中国证券报》报道，个税的工薪所得费用扣除额预计会调整为3000元。据中新网财经频道记者从几个权威途径获得的消息来看，起征点调为3000元应该是较为可信的。2、累进税率由9级调为7级目前我国实行的是9级累进税率

2023-05-01

357人看过
扣缴义务人
问：如何调整税率？

国家为了实施更大规模的减税, 进一步深化增值税体制改革, 降低实体企业的负担, 确保所有行业的税率只减不变。从2019年4月1日起, 制造业等行业现行16% 的税率降至13% , 交通运输业、建筑业等行业现行10% 的税率降至9% , 同时保持6% 一档的税率不变。国家为了实施更大规模的减税,进一步深化增值税体制改革,降低实体企业的负担,确保所有行业的税率只减不增。从2019年4月1日起,制造业等行业现行16%的税率降至13%,交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,同时保持6%一档的税率不变。税率调整后如何影响企业成本？根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时，企业购入商品的相关凭证，只要在年度汇算清缴结束前收到，即可计入当年度成本

2023-09-21

381人看过
个人所得税
个人所得税税率：近年来调整记录

工资扣税标准为：全年工资的应纳所得税额不超过36000元的，税率是3％；超过36000元至144000元的部分，税率是10％；超过144000元至300000元的部分，税率是20％；超过300000元至420000元的部分，税率是25％；超过420000元至660000元的部分，税率是30％；超过660000元至960000元的部分，税率是35％；超过960000元的部分，税率是45％。五险占工资多少比例五险占工资多少比例如下：1、养老保险占个人工资总额的百分之8；2、医疗保险占个人工资总额的百分之2；3、失业保险占个人工资总额的百分之1；4、企业还要往你个人的账户里交一部分，住房公积金占个人工资总额的百分之12，个人扣多少，企业也给多少，都是百分之12。五险一金的申请流程如下：1、有工作单位的由单位办理，个人提供身份证和照片；2、养老保险，医疗保险可以办理转移手续，能随工作带走；3、养老

2023-07-07

132人看过
消费税
消费税税率调整有哪些

一、消费税税率表1、卷烟：每标准箱（5万支）定额税率为150元；标准条（200支）调拨价格在50元以上的卷烟税率为45％，不足50元的税率为30％；雪茄烟的税率25％；其他进口卷烟、手工卷烟等一律适用45％税率；烟丝为30％。2、酒和酒精：粮食白酒每斤税额标准为：0．5元＋出厂价格×25％，薯类白酒为：0．5元＋出厂价格×15％；黄酒为每吨240元；啤酒出厂价在每吨3000元以上的为每吨250元，不足3000元的，为每吨220元；其他酒税率为10％；酒精税率为5％。3、化妆品：税率为30％。4、护肤护发品：税率为8％．5、金银首饰：税率为5％，其他首饰和珠宝玉石：税率为10％。6、鞭炮、焰火：税率为15％。7、汽油：无铅汽油每升税额0．2元，含铅汽油每升0．28元。8、柴油：每升税额0．1元。9、汽车轮胎：税率为10％。10、摩托车：税率为10％。11、小汽车：税率分别为3％、5％、8％。

2023-03-30

79人看过

契税
契税税率调整到5％了吗

契税税率为百分之三至百分之五。契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。一、免征契税的情形有下列情形之一的，免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。根据国民经济和社会

2023-02-17

244人看过
增值税
运输业增值税税率调整

营改增后建筑业增值税税率为11％。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第十五条增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11％。（三）提供有形动产租赁服务，税率为17％，等等。运输合同的特征（一）运输合同一般为双务和有偿合同。在运输合同中，承运人负有将旅客或货物运送到约定地点的义务，旅客或托运人负有按照规定支付票款或运费的义务，这两种义务互为对价关系，所以运输合同一般属于有偿合同。但作为例外情形，运输合同也有无偿的情况，譬如好意同乘的情形。（二）运输合同多为格式合同，即运输合同多为承运人提供的为了重复使用而预先拟定的格式条款，在订立合同时旅客或托运人只有同意或不同意的权利。客票、货运单、提单等均为依照专门法规统一印制，运

2023-07-07

455人看过
增值税
增值税税率调整的有关事项

增值税条例和实施细则出台后，国家根据需要对税重新作了调整，主要包括：(一)农用水泵、农用柴油机按农机产品依13%的征收增值税。(二)农业产品的增值税由17%调整为13%。(三)一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算增值税：1.县以下小型水力电力单位生产的电力;2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料;3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰;4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、或动物的血液或组织制成的生物制品;5.售自来水。(四)金属矿采选产品、非金属矿来选产品增值税率由17%调整为13%。但原油、造原油、井矿盐仍按17%的税率征税。(五)棕搁油、棉籽油、切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，按13%的税征收增值。(六)寄售商店代售的寄售物品、典当销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税，均按简易办法依6%的征收计算缴纳增值税。(七)

2023-06-07

258人看过
关税税率
进出口税则和关税税率调整

日前对今年起正式实施的2007年版《中华人民共和国进出口税则》进行解读，指出新《税则》与2006年版相比作出重大调整(10月18日《中国证券报》)。与2006年版《税则》相比，新《税则》调整共涉及1600个本国8位税号，占全部8位税号的20%以上，调整面之大，堪称罕见;同时调整了部分进出口关税税率。作为全世界外贸依存度最高的大国，作为一个经济增长带有浓烈出口驱动特征的国家，作为世界第三贸易大国和第三经济大国，中国贸易政策调整无论是在国内还是国外都有着不可忽视的影响;而此次进出口税则和关税税率调整又是秉承履行国际义务、顺应产业发展、促进环境和物种保护、降低管理成本、顺应国内宏观经济平衡要求等原则实施的。任何制度都是对现实发展和需求的反映。与旧版本相比，2007版《协调制度》修订涉及30章的商品，其中电子和信息产品(第84、85和90章)、化工产品(第28、29和38章)、木制品(第44章)、

2023-06-06

358人看过

增值税
增值税税率调整的实施时间

2019年4月1日，增值税税率调整开始实施，主要行业税率降低，旨在减轻税收负担。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率分为4档，小规模纳税人的增值税税率分为2档。增值税的基本税率是13%，包括纳税人销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、有形动产租赁服务等。2019年增值税税率调整发生在2019年4月1日。在这一天,制造业等行业从原来的16%税率降至13%,而交通运输业、建筑业等行业则从10%的税率降至9%。这一举措旨在确保主要行业的税收负担明显减轻。2020年按税目划分一般纳税人的增值税税率一共有4档：13％、9％、6％、0％。税目主要分为五大类：货物、服务、销售无形资产、劳务、销售不动产。小规模纳税人的增值税税率一共分为2档：3％、5％。增值税的税率包括13％、9％以及6％。增值税的基本税率是13％，具体包括如下内容：（1）纳税人销售或者进口货物（除适用低税率和零税率的外。）（2）

2023-08-27

280人看过
金融保险
城市建设维护税税率的调整

根据我国税法相关规定，城市维护建设税的税率为7％、5％或1％，具体适用哪一个税率需要根据纳税人所在地即纳税人住所地或者与纳税人生产经营活动相关的其他地点来确定。如果纳税人所在地在市区，则城市维护建设税税率为7％；如果在县城、镇，则税率为5％，不在市区、县城或者镇则为1％。城市建设维护税征收的范围是什么？城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。另外，施工企业代扣代缴营业税、增值税的，也应当代扣代缴城市维护建设税。（一）纳税人按照现行税法的规定，城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。具体来讲，是缴纳增值税、消费税和营业（二）纳税期限和纳税地点城市维护建设税应当与增值税、消费税和营业税同时缴纳，自然其纳税期限和纳税地点也与增值税、消费税、营业税相

2023-06-30

497人看过