拟定特殊应收款项的认定标准
要进行特殊的应收账款管理,首先要认定究竟何种是特殊的应收账款。第一是单项金额重大;第二是综合风险重大。
单项金额重大,就是单笔款项数额超过一定的绝对值,或者超过企业净资产的某一比例。比如,对于超过企业净资产0.5%的应收账款,可认定为特殊应收账款。
所谓综合风险重大,多数是指那些已经不再交易的客户,最后一笔应收账款久拖未结,或者是客户经营出现危机,进而影响到其履行偿债义务。这类皆可认定为具有综合风险的特殊应收账款。
对特殊应收账款进行风险评级
一般而言,一旦达到特殊标准的应收账款,就必须进行专门的风险管理了。
对于这些特殊的应收账款,必须建立一套适时的跟踪机制。由相关管理部门负责收集客户资信资料,比如:市场销售情况、其他相关方对客户的信用支持变化、盈利状况、相关抵押担保等文件,将这些信息尽可能详细地汇总到财务部(或者资金运营部)。财务部负责定期审核该客户资料,并评定这类特殊应收账款的风险等级。大致来说,这种风险可分为三个等级:
一等风险为,与客户尚存在合作关系,但合作次数间隔时间较长,或应收款尚处于合同期内,依据合同可以回收,信用风险水平较低;二等风险为,与客户已经停止合作关系,但部分往来款项尚未结清,由于时间较长,对方拒绝或拖延支付货款,但该款项尚在催收之中,坏账概率在50%以上的应收款;三等风险为,客户出现资不抵债、资金周转困难、濒临破产、债务重组等影响信用正常履行的状况,形成坏账可能性达到90%以上,评定为信用风险最高等级。
在此过程中,应不断关注特殊应收帐款的风险变化,并且随着应收账款风险等级的增加,不断强化催收措施。
设立专门的坏账计提方式
对于特殊的应收账款,坏账准备的计提方式也应该有一套专门的标准,根据风险等级的不同,分别予以增加计提。
第一,对单项金额重大的应收账款,在账龄计提的基础上再增加计提10%。第二,对于综合风险重大的应收账款,可根据风险等级分别单独计提坏账准备。比如,一等风险单独计提30%,二等风险单独计提50%,三等风险单独计提100%。
当然,这种特殊应收账款的风险管理,不能完全避免坏账的产生,但至少可提前发现隐患,赢得追讨债务的时间。
-
应收账款质押贷款与保理的区别,应收账款风险有哪些
383人看过
-
企业应收账款的风险,企业应收账款应如何转让?
382人看过
-
特殊的风险转移
51人看过
-
有效防范催收应收账款的风险
105人看过
-
应收账款风险产生的原因
338人看过
-
持有应收账款的成本与应收账款的管理
51人看过
讨债需要下列证据: 1、借据、收据、合同等能够证明原告和被告之间存在着债权、债务关系的证据材料; 2、原告应当提供自己将标的物交付给被告的时间、地点及交付经过的证据材料; 3、对债务担保或者连带责任人,应提供有关人员的姓名、性别、工作单位、... 更多>
-
企业管理中应收账款的风险有哪些北京在线咨询 2023-01-24企业应收账款存在的风险: (一)应收账款占有流动资金数额大,加剧了企业周转资金不足的困难。 (二)应收账款增加了企业现金流出的损失。 (三)应收账款增加了企业资金机会成本损失。
-
如何避免应收账款的质押风险广西在线咨询 2022-10-141、控制质押应收账款准入条件 ( 1)尽量选择《应收账款质押登记办法》明确的应收账款品种,对于不在《办法》范围内的应收账款,应谨慎对待; ( 2)选择接受资信与实力较强的应收账款债务人。 ( 3)选择合同及应收账款管理制度健全的出质人。 2、审核应收账款的真实性 应该要求拟提供应收账款质押的企业提供合同的原件,以明确应收账款形成的基础合同关系,清楚合同价款、付款时间、支付方式、应收账款债务人的名称
-
企业应收账款存在什么样的风险澳门在线咨询 2022-11-14企业应收账款存在的风险: (一)应收账款占有流动资金数额大,加剧了企业周转资金不足的困难。 (二)应收账款增加了企业现金流出的损失。 (三)应收账款增加了企业资金机会成本损失。
-
应收账款质押的风险该如何避免宁夏在线咨询 2022-06-291、控制质押应收账款准入条件 (1)尽量选择《应收账款质押登记办法》明确的应收账款品种,对于不在《办法》范围内的应收账款,应谨慎对待; (2)选择接受资信与实力较强的应收账款债务人。 (3)选择合同及应收账款管理制度健全的出质人。 2、审核应收账款的真实性 应该要求拟提供应收账款质押的企业提供合同的原件,以明确应收账款形成的基础合同关系,清楚合同价款、付款时间、支付方式、应收账款债务人的名称和地址
-
应收账款短期的流向应收账款短期会带给企业哪些风险贵州在线咨询 2021-10-14应收账款会给企业带来以下风险: 1、加剧企业周转资金不足的困难: 企业赊销产品时,发出存货却不能收回货款,对逾期不还款的客户不能采取相应措施,导致企业流动资金被大量占用,影响了企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,影响企业的正常开支和正常生产经营。 2、增加了企业现金流出的损失: 赊销虽然能使企业产生了较多的收入,但没使企业的现金流入增加,反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和支付费用