个体工商户生产经营个人所得税根据利润表本年累计的收入,成本费用,利润总额数据填写在申报表相应栏次申报。生产经营个人所得税=应纳税所得额*税率—速算扣除数。个体工商户生产经营个人所得税适用5级超额累进税率。
一、个体户平时要交哪些税
1、增值税。
月销售额不超过10万元(一个季度为一个纳税期,季度销售额不超过30万元)的小规模纳税人免征增值税。不交税不代表不申报。
2、附加费。
城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加可享受优惠政策,至多减免百分之五十。30万元以下免征增值税和附加税(税务局开具的增值税专票除外)。
3、个人所得税。
《个体工商户个人所得税征收办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“个体工商户以业主为个人所得税纳税人。”因此,个体户不缴纳企业所得税,只缴纳个人所得税。
二、个体户税收的征收方式
1、定期定额征收。
即税务机关核实纳税人在一定经营期内的营业额,确定其应纳税额。主要适用于生产经营规模较小,不符合《个体工商户建账管理暂行办法》规定的建帐标准的个体户,以及符合条件的个体企业和合伙企业。
2、按批准的收款率收款。
即根据纳税人的收入直接征收,乘以核定征收率,具体征收率因地区和行业不同而异。
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(1)实际销售额低于应纳税所得额的,按照应纳税所得额和核定的税率计算应纳税额;
(2)如果实际销售额高于应纳税所得额,则根据实际销售额和核定的税率计算应纳税额。
3、审计与催收。
也就是自行申报缴费金额,经税务机关审核核实后,再多退少补。主要适用于会计账簿、凭证和财务会计制度健全,能如实计算应纳税额的个体户。
应纳税所得额=年收入总额-成本-费用。
应税金额=(年度总收入-成本-费用)*使用税税率-快速扣除。
成本是指个体户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、营业费用和其他费用。比如原材料的进价,外购商品的进价。
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