工业企业的税负率是多少-法师兄

工业企业的税负率是多少

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 08:52:50 59 人看过

一、工业企业一般纳税人的税负率是怎样的

一般纳税人的税负率有所不同，请看增值税的理论税负的计算。

增值税实际税负指的是一般纳税人企业在一定期间内缴纳的增值税与同期实现的增值税计税收入的百分比;增值税理论税负是一般纳税人企业在一定期间内按特定方式计算的理论增值税与同期实现的增值税计税收入的百分比，其中理论增值税是指在未考虑固定资产进项税额和期间费用进项税额的前题下，根据产品的毛利总额或毛利率、计税销售收入结合产品的成本结构计算出来的同期应纳增值税额，其计算公式为：

增值税的理论税负=理论增值税/增值税计税收入×100%

a、对于工业企业，理论增值税有如下计算公式：

理论增值税=(不含税收入-可抵扣成本)×适用税率

=[不含税收入-(不含税材料成本+不含税可抵扣制造费用)]×适用税率

=(产品毛利+对应产品生产人工成本+不可抵扣制造费用)×适用税率

b、对于商业业企业，理论增值税有如下计算公式：

理论增值税=(不含税收入-商品销售成本)×适用税率=商品销售毛利×适用税率

公式中的增值税计税收入，仅包括增值税应税收入，不包括出口收入等增值税免税收入，因为出口收入等增值税免税收入不存在增值税税负的问题，如企业同时存在出口收入等增值税免税收入，则在计算增值税理论税负时，计税收入不含增值税免税收入，同时应剔除与增值税免税收入相对应的毛利及成本项目;

二、增值税一般纳税人怎么认定

增值税一般纳税人认定方法：

1、已办理税务登记并且年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，按照相应的要求标准能够准确的核算销项税额和进项税额以及应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

2、已办理税务登记的小规模企业年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准，会计核算健全，按照相应的制度要求对进项税额、销项税额以及应纳税额能够准确进行核算的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。

3、已经办理税务登记并且年应纳增值税销售额达到以下标准的企业，需要向主管国家税务机关进行办理增值税一般纳税人的认定手续的申请。

(1)从事货物生产或者提供加工和修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，主营货物生产或提供应税劳务同时还经营货物批发、零售的纳税人，并且年应税销售额大于100万;

(2)从事货物批发或零售的纳税人，并且年应税销售额大于180万。

4、从事货物生产或者提供应税劳务并且新开业的的企业注册资金如果在40万元以上以及从事货物批发或零售的企业注册资金大于60万元的纳税人，应当在办理税务登记的同时对办理一般纳税人认定的手续进行申请，等到实际生产经营满一年后就可以视实际情况按规定办理。

5、统一核算纳税人总分支机构，分支机构年应税销售额未达到定量标准，但是总机构年应税销售额达到定量标准，那么其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。

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