住宅销售需不需要缴纳营业税？-法师兄

住宅销售需不需要缴纳营业税？

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-07 19:13:18 227 人看过

个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。

居民住宅买卖协议书范本

＜p＞甲方（出售方）：＜／p＞

＜p＞姓名：＜／p＞

＜p＞身份证号：＜／p＞

＜p＞乙方（购买方）：＜／p＞

＜p＞姓名：＜／p＞

＜p＞身份证号：＜／p＞

＜p＞为了确保房屋买卖双方的合法权益，甲乙双方现就住宅及储藏室买卖自愿达成协议如下：＜／p＞

＜p＞第一条经甲乙双方共同协商，甲方自愿将位于＆nbsp；＆nbsp；市＆nbsp；＆nbsp；区＆nbsp；＆nbsp；号＆nbsp；＆nbsp；楼＆nbsp；＆nbsp；单元＆nbsp；室的住宅壹套（建筑面积＆nbsp；＆nbsp；平方米）及储藏室壹间（建筑面积＆nbsp；＆nbsp；平方米）出售给乙方。房屋所有权证号为：。甲方保证对其所售房屋拥有完全的所有权，没有抵押等各种负担。＜／p＞

＜p＞第二条上述住宅及储藏室的出售价为人民币＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；元整（＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；元）（以下金额均为人民币），此价格自甲乙双方签订协议书之日起不得变更。＜／p＞

＜p＞第三条付款方式：乙方先交定金＆nbsp；元整；甲方在领到新房钥匙之日起10日内，乙方支付甲方＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；万元整（＆nbsp；＆nbsp；元），剩余房款＆nbsp；＆nbsp；元整（＆nbsp；＆nbsp；元）于甲方交此房给乙方时由乙方一次性付清。＜／p＞

＜p＞第四条甲方必须在领到新房钥匙之日起日内腾房给乙方。＜／p＞

＜p＞第五条乙方支付甲方万元款项时甲方须把此房房屋所有权证等证件原件及相关票据均由乙方保管。将来土地证发放后甲方必须立即配合领取并交由乙方保管，甲方将来必须积极配合乙方共同到房产部门办理上述住宅所有权过户手续，并将新的《房产证》交给乙方。上述住宅一经办理所有权过户手续，房屋的产权及使用权归乙方所有，甲方不再拥有产权及使用权等任何权利。＜／p＞

＜p＞第六条自甲方腾房给乙方之日起，如遇拆迁等与此房相关的权利义务等均由乙方享有和承担，在此日之前由此房产生的权利义务均由甲方享有和承担。＜／p＞

＜p＞第七条上述住宅及储藏室的交易过户费用由乙方承担。＜／p＞

＜p＞第八条违约责任：＜／p＞

＜p＞（一）乙方未在规定的时间内将购买上述住宅、车库的款项支付给甲方的，由甲方按日加收违约金50元。＜／p＞

＜p＞（二）甲方在收到乙方支付的购房款后未按规定时间腾房并将房产证交给乙方的，甲方除必须腾房并将房产证交给乙方，必须按日支付违约金50元。＜／p＞

＜p＞（三）自乙方要求甲方协助过户之日起，甲方未在合理时间内协助乙方办理房屋过户手续的，甲方除必须及时配合乙方过户外，必须按日支付违约金50元。＜／p＞

＜p＞（四）房屋买卖协议签订后，甲方违约不出售上述住宅及储藏室的，甲方除必须按乙方规定的时间退还已收取的乙方购房款外，必须另行支付给乙方五万元整（50000元）违约金；如乙方已付款但终止购房的，甲方只按已收款项的80％退回给乙方；如未支付任何购房款，无论哪一方违约，违约方应向对方支付违约金壹万元整。＜／p＞

＜p＞第九条甲方交给乙方住房时须住房保持完好，并结清在此之前所发生的水电暖物业等所有费用。＜／p＞

＜p＞第十条本协议经双方夫妻均签字后生效。本协议一式二份，甲乙双方各执一份。＜／p＞

＜p＞甲方（签字捺印）：＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；乙方（签字捺印）：＜／p＞

＜p＞＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；年＆nbsp；月＆nbsp；日＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；＆nbsp；年＆nbsp；月＆nbsp；日＜／p＞

《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多营业税相关文章

营业税
缴纳住宅二手房营业税的办法

根据七部委的《关于做好稳定住房价格工作的意见》指出，自2005年6月1日起，对个人购买住房不足2年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过2年（含2年）转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过2年（含2年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。营业税的基本税率为5%，此外还要增加教育﹑环境等附加税，总的税率为5.55%。

2023-06-10

429人看过
营业税
个人房屋出售什么情况需要缴纳营业税？

问：个人房屋出售什么情况需要缴纳营业税？答：根据《北京市地方税务局转发国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知》京地税营〔2006〕298号文件规定：（一）2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售全额征收营业税。（二）2006年6月1日后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，应持有关材料向地方税务部门申请办理免征营业税手续。地方税务部门对纳税人申请免税的有关材料进行审核，凡符合规定条件的，给予免征营业税。

2023-06-07

82人看过
法律综合知识
视同销售还需要缴纳消费税么

所谓视同销售，即是会计上未将之列为销售，但在税收意义上却被视为销售行为，需在此种情况下确认收入且缴纳相应的税金的商品或服务的转移过程。具体操作如下所述：首当其冲的便是完成注册手续并领取营业执照之后，申请人应该根据法规规定向主管税务机构提出税务登记申请，等待税务机关核实无误后颁发税务登记证书。其次，取得税务登记证书之后的纳税人需要明确指定专门负责纳税的主管领导、主要会计师以及专责持税务证件的人选。同时，依照相关的发票管理规定购买并采用适当的发票。另外，纳税人还需按照规定期限每月向主管税务部门提交纳税申报表，以及按照相应表格以及资料呈递制度，并需要根据税务机关的规定，进行自我核查纳税状况。最后但同等重要的一点就是纳税人必须积极配合并接受税务部门按照固定周期或者不定时形式对该单位的所有税收状况进行审计和检查，这是纳税人应尽到的责任与义务。《中华人民共和国契税法》第四条契税的计税依据：（一）土地使

2024-05-01

347人看过
消费税
果酒销售是否需要缴纳消费税？

根据《消费税暂行条例》的规定, 纯木酒属于酒精度在1度以上的各种酒类饮料, 包括白酒、黄酒、啤酒、果酒和其他酒, 因此需要缴纳消费税。共有14个消费税税目, 包括第二类白酒及酒精。其他酒，是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各种酒。根据《消费税暂行条例》的规定,果木酒属于酒精度在1度以上的各种酒类饮料,包括白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒,因此需要缴纳消费税。共有14个消费税税目,包括第二类、酒及酒精。其他酒，是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各种酒，包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒等等。消费税范围：果木酒需缴纳消费税吗？根据素材所述，进口的果木酒需要缴纳消费税。而消费税的税目共有14个，其中包括第二类、酒及酒精，酒是酒精度在1度以上的各种酒类饮料，包括白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒。其他酒则是指除粮

2023-09-21

105人看过

法律综合知识
股权投资营业税需要缴纳吗？

一、股权投资是否征收营业税《关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税［2002］191号）规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。对股权转让不征收营业税。而《关于以不动产或无形资产投资入股收取固定利润征收营业税问题的批复》（国税函发［1997］490号）规定，根据《营业税税目注释》的有关规定，以不动产或无形资产投资入股，与投资方不共同承担风险，收取固定利润的行为，应区别以下两种情况征收营业税：以不动产、土地使用权投资入股，收取固定利润的，属于将场地、房屋等转让他人使用的业务，应按“服务业”税目中“租赁业”项目征收营业税；以商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉等投资入股，收取固定利润的，属于转让无形资产使用权的行为，应按“转让无形资产”税目征收营业税。综上所述，共担风险构成实质性投资的，对无形资产、不动产投资不征收营业税；收取固定收

2024-01-20

215人看过
法律综合知识
个人出售普通住宅需要交纳什么税

普通住宅出售要交的税主要包括：（1）增值税：税率5．55％，由卖方缴纳，同时规定：若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收增值税；若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收增值税；若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅，则免征增值税；如果所售房产是非住宅类如商铺、写字间或厂房等，则不论证是否过2年都需要全额征收增值税；（2）个人所得税：税率交易总额1％或两次交易差的20％，由卖方缴纳征收有两个条件：家庭唯一住宅以及购买时间超过5年。如果两个条件同时满足可以免交个人所得税；任何一个条件不满足都必须缴纳个人所得税；另外如果所售房产是非住宅类房产则不管什么情况都要缴纳个人所得税。（3）印花税：税率1％，买卖双方各半，不过至今国家暂免征收。（4）契税：基准税率3％，优惠税率1．5％和1％，由买方缴纳，同时规定若买方是首次购

2024-02-01

127人看过
法律综合知识
延迟支付的租金滞纳金需不需要缴纳营业税呢

案情简介：某公司将其自有的办公楼租给其他单位使用，双方约定办公楼的承租方在每季度第一个月的10号以前，支付租金。2014年第三季度，办公楼的承租方因资金周转困难，遂向该公司递交了租金延缓申请，并于2014年底按合同约定的租金和滞纳金足额支付给该公司，该公司就收取的租金部分缴纳了营业税。但是，检查人员在对该公司的账务进行检查时，指出承租方向该公司支付的滞纳金也应当缴纳营业税。税务分析：根据《营业税暂行条例》及其《实施细则》的规定，纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。因此，该公司企业出租办公用房收取的滞纳金属于价外费用，应缴纳营业税并开具发票。案情简介：某公司将其自有的办公楼租给其他单位

2023-12-24

351人看过
房屋拆迁补偿
企业拆迁销售不动产需缴纳征城建税吗？

一种观点认为，除土地使用权补偿外，公司取得的补偿属于增值税征税范围。另一种观点认为，财政部、国家税务总局（关于全面推进营业税改征增值税试点的通知）对房屋拆迁补偿支付的增值税没有明确规定。由于税收法规不明确，房屋补偿款不应征税。根据36号文件附件3，土地所有人转让土地使用权和土地使用者返还土地使用权属于增值税免征范围。城建税的征税范围和计税依据征税范围城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。城市、县城、建制镇的范围应根据行政区划作为划分标准，不得随意扩大或缩小各行政区域的管辖范围。计税依据计算城市维护建设税应纳税额的根据。原规定以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人

2023-07-01

211人看过

法律综合知识
个人出售住房需缴纳的税费？

（一）营业税根据规定，在中华人民共和国境内销售不动产的单位和个人为营业税的纳税义务人。因而，个人出售房产应按照约定的房屋成交价格计算缴纳营业税，适用税率为5％。（二）城市维护建设税城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率根据行政区划分别是7％、5％、1％，即市区7％、县城或镇5％、不在市区、县城或镇1％。（三）教育费附加教育费附加随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。税率为3％。（四）土地增值税（普通住房一般免征，但京沪杭等地为打击炒房有开征按总收入的0．5％，商用房需征收，税率按四级超额累进税率计）出售房产属于有偿转让房地产的行为，如果出售方出售的房产有增值的，出售方应缴纳土地增值税。即土地增值税的计税依据是出售方转让房产所取得的增值额，采用30％－60％的四级超率累进税率计算征收。增值额是出售方转让房地产取得的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。扣除

2024-01-08

363人看过
增值税
＆＆＆营业外收入需要缴纳增值税吗

营业外收入不需要缴纳增值税。营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。因为其不属于纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。需要缴纳增值税的是单位实现的主营业务收入和其他业务收入。在会计核算上，应当严格区分营业外收入与营业收入的界限。通俗一点讲就是，除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入视为营业外收入。一般采用贷方多栏式明细账格式进行分类核算。营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部

2023-08-11

441人看过
营业税
房产营业税需年年缴纳吗？

营业税是对在中国境内提供，应税劳务、转让无形资产或者销售房地产的单位和个人，营业额征收的一种税。营业税是流转税体系中的主要税种之一，目前，房地产交易中的营业税已改为增值税。增值税不需要每年支付，而是在交易时由卖方一次性缴纳。增值税的计算方法，非北上广深地区增值税税率是，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5％的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上含2年的住房对外销售的，免征增值税。房产营业税新政策正常过户：营业税（税率：5．55％，卖方缴纳）。个人所得税（税率交易总额1％或两次交易差的20％，卖方缴纳）。印花税（税率1％，买卖双方各半）。契税（基准税率3％，优惠税率1、5％和1％，买方缴纳）。其它税费。《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值

2023-07-01

495人看过
房产证
公司注册后没有营业收入需不需要缴纳税款？

注册公司没有经营可以不交税，但是必须要申报。工商总局、税务总局发出《关于清理长期停业未经营企业工作有关问题的通知》中，对长期未开展经活动经现场检查在其登记的住所或经营场所无法取得联系且连续两年未报税的公司，依据《公司法》第二百一十条规定依法吊销其业执照。注册公司要什么注册公司准备材料如下所示：1、全体投资人的身份证；2、法人身份证、监事身份证（或经理）；3、公司章程、股东决定或股东会决议书；4、注册地址的租赁协议、房产证复印件并由产权所有人盖章。单位的话加盖单位公章，个人的话签字并提供房主身份证复印件；5、各类申请表，比如名称申请表、公司设立登记申请书等等；6、经营范围；7、其他如果你的经营范围内涉及到前置许可的话，还可能会提供另外的材料或证明。《公司登记管理条例》第七十二条规定，公司成立后无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

2023-07-11

294人看过

营业税
销售拆迁调换住房须缴营业税吗？

在城市改造中，房地产开发公司给我们拆迁户调换了楼房。现在，我们如果要将调换的楼房对外卖出是否要缴税？答：根据《国家税务总局关于个人销售拆迁补偿住房征收营业税问题的批复》（国税函〔2007〕768号），房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时，其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户，并获得了相应的经济利益，根据现行营业税有关规定，应按销售不动产税目缴纳营业税；被拆迁户以其原拥有的不动产所有权从房地产开发公司处获得了另一处不动产所有权，该行为不属于通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房。同时文件规定，被拆迁户销售与房地产开发公司产权调换而取得的拆迁补偿住房时，应按《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）文件的规定确定该住房的购买时间。这样，依照国税函〔2007〕768号

2023-06-07

180人看过
营业税
非营利性科研机构需要缴纳营业税吗

非营利性科研机构不缴纳营业税。国家规定，非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所得收入，按有关规定免征营业税。一、个体户营业额达到500万元交3个点的税是否违法个体户营业额达到500万元，交3个点的税违法。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。个体户营业额交3个点的税指的是只缴纳了增值税，除此之外，个体工商户要缴纳的税种还有个人所得税、城建税、教育附加费。其中增值税在国税缴纳，其他的在地税缴纳。个体户纳税标准：1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税；2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加；3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了；4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。二、公司主营

2023-06-21

430人看过