建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么-法师兄

建立采购与支付内部会计控制的十大要点是什么

来源：互联网时间： 2023-05-08 10:50:46 460 人看过

（1）采购业务必须经过请购、审批、订货（或采购）、验收、付款结算等环节，采购业务的全过程不能完全由一个部门来处理，相关部门之间要相互制约。

（2）计划部根据生产经营需要和公司的一般授权（系统授权）和特殊授权，向采购部发出采购通知。同时，将采购通知提交财务部，作为日后付款的依据。（3）采购部根据采购通知单填写采购订单。采购订单应正确填写所需项目的名称、规格、数量、价格、时间、制造商名称和地址，提前编号，并由授权采购人签字。采购订单也应发送给仓库部门，作为日后验收的依据。

（4）采购物资时，应尽可能与供应公司签订合同。重大合同报财务部会签。合同签订后，必须将合同副本送交财务部备案。

（5）批量采购物资时，应通过招标确定供应商，保证供货的质量、及时性和经济性；

（6）采购物资到货后，采购部应及时通知仓储部验收入库。仓储部严格按照采购订单要求的名称、规格、数量、质量、到货时间进行验收。

（7）物资验收后，由仓储部填写验收单。验收单应及时送财务部记账；

（8）财务部负责采购业务的监督和支付。财务部根据采购通知单、采购合同、验收单等有效付款文件确认责任或付款。在确认货物的责任或付款前，应进行以下检查：

①与采购有关的原始单据（如采购通知单、采购合同、采购订单、验收单、发票、装运单据等）是否齐全、合法。

②相关文件（如合同、验收单、采购订单、发票、货运单据等）的内容是否一致，如不一致，应了解原因。

③是否有公司负责人批准并签字的付款通知。

④文件上其他相关人员的签字是否完整。⑤发票折扣是否与合同要求一致；采购数量、价格、总额、计税是否正确。

（9）第十六条除购买金额低于起始转账金额的，可以支付现金外，购买款项必须通过银行转账。任何部门和个人不得以任何理由以现金、支票支付。

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