1、“成本明细”中需要填写的内容。

第17行“固定资产盘亏”：将纳税人发生的固定资产盘亏列报资产盘亏。

第18行“固定资产处置净损失”：报告纳税人处置固定资产的净损失。

第19行“无形资产出售损失”：列报纳税人因处置无形资产而遭受的净损失。

第20行“债务重组损失”：按照国家统一会计制度申报纳税人债务重组损失。

第21行“罚款支出”：填写纳税人在日常经营管理活动中发生的罚款支出。

第22行“非常损失”：按全国统一的会计制度在营业外支出中列报纳税人核算的各种非正常财产损失。

第23行“捐赠支出”：填写纳税人的实际货币性资产和非货币性资产捐赠支出。

第24行“其他”：纳税人按照国家统一会计制度核算的，未列入上述项目的其他营业外支出。二是需要调整的内容。根据《企业所得税法》及实施条例的有关规定，下列计入“营业外支出”科目的费用，不得在企业所得税前扣除：

1。支付给投资者的股息、红利和其他股权投资收益。2企业所得税。

3。

4。罚款、罚款和没收财产的损失。

5。公益性捐赠支出超过企业年利润总额12%的，公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门向《中华人民共和国公益性捐赠法》规定的公益事业支付的捐赠费用，以及向非公益性事业支付的捐赠费用捐赠费用。

6。与生产经营活动无关的各类非广告赞助费用，视同销售的，从视同销售成本中扣除。

7。不符合国务院财政税务机关规定的资产减值准备和风险准备。

8。其他与收入无关的费用，如员工的个人生活费、社交费等。

9。各种损失中应由责任人或保险公司承担的部分。

10。税费由其他单位缴纳。纳税人境外投资除合并、注销、清算外，依法因合并、注销、清算造成的损失不足12。各类基本社会保障缴费。税收不用于支出。

14。根据企业会计准则和会计制度的要求，不得在“营业外支出”科目中计算其他费用。

15。已列入“营业外支出”的视同销售成本，在成本费用表（附件二（1））第12行填写“视同销售成本”时，从相关项目中扣除，避免重复扣除。

16。超过税款扣除标准或者税前不得扣除的其他费用。

根据上述税前不得扣除的费用性质，企业应在第13行“不得扣除的境外投资损失”、第28行“捐赠费用”、第31行“罚没款、罚没款及损失”、第32行“税款滞纳金”中列示，调整第33行“赞助费用”和第34行“各种费用”基本社会保障缴费、第37行“与收入无关的费用”、第38行“用于费用的非应税收入形成的费用”和第40行“其他”。