期末未开票收入应该确认为什么-法师兄

期末未开票收入应该确认为什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 14:24:02 351 人看过

问：我公司应于末向对方收取技术服务收入，但是对方尚未付款，我公司没有在底之前给对方开具发票，请问我公司是否确认此笔收入，并计提销项税额?

答：根据财税[2018]37号文件附件1：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第四十一条规定，增值税纳税义务发生时间为：

(一)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

根据上述规定，贵公司提供技术服务应收取的款项，应根据书面合同如何约定确定增值税纳税义务时间，如果合同约定付款日期为末，应在末确认收入并计提销项税额;如果合同未确定付款日期的，应税服务完成当天就应该确认收入并计提销项税额。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多书面合同相关文章

应收票据
应收票据终止确认是什么意思

一、应收票据终止确认是什么意思应收票据终止确认是指该票据丧失票据的法律效力，也就是说票据丧失及追索权。应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据，是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。二、应收票据的几种情况：1、赊销时，借：应收票据贷：应交税费--应交增值税(销项税额)2、收款时，借：贷：应收票据3、贴现时：(1)符合有关金融资产终止确认条件的，借：财务费用，贷：应收票据；(2)不符合有关金融资产终止确认条件的，借：财务费用，贷：短期借款。4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的，借：材料采购或原材料应交税费--应交增值税(进项税额)银行存款(收补价)，贷：应收票据银行存款(支补价)实务中，为加快资金周转速度，公司通常将收到的应收票据向银行贴现取得现金，或者背书转让给供应商，以支付采购款。年报分析中发现，

2023-04-18

50人看过
法律综合知识
做未开票收入滞纳金怎么收费的

按照相关规定，滞纳金必须出具相应发票作为凭证。在此情况下，滞纳金被视为额外费用，即在货物或服务价格以外所收取的各项费用，并不包括如下内容：（1）依法征收并得到法律认可的政府性基金或行政事业性收费；（2）代委托人收取且符合法律规定的款项。因此，无论是企业还是个人，只要在经营过程中发生对外交易行为并收取款项，收款方都有义务向付款方开具发票。然而，在某些特殊情况下，如付款方要求，收款方也可以向其开具发票。《中华人民共和国发票管理办法》第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2024-04-27

346人看过
会计处理
期末货已到，发票未到

1.期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记“原材料等”，贷记“应付账款——暂估应付账款”。注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账;暂估入账不包括进项税额;“应付账款——暂估应付账款”科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科目。2.次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记“原材料等(红字)”，贷记“应付账款——暂估应付账款(红字)”。注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在涉税风险。3.正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记“原材料”等、“应交税费——应交增值税(进

2023-03-21

440人看过
有期徒刑
绑架之后撕票应该认定为什么罪

刑法第二百三十九条：【绑架罪】以勒索财物为目的绑架他人的，或者绑架他人作为人质的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产;情节较轻的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。犯前款罪，杀害被绑架人的，或者故意伤害被绑架人，致人重伤、死亡的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。根据我国刑法第239条规定，对因绑架致使被绑架人死亡或者杀害被绑架人的，应作为绑架罪的结果加重犯处理，并且原则上适用死刑，并处没收财产。这也是我国刑法条文中少有的绝对确定的法定刑主义条款。因此，绑架时致使被绑架人死亡与绑架过程中杀害被绑架人，都只认定为是绑架罪，属于绑架罪的加重情形，而已满14周岁未满16周岁的人在绑架致人死亡时，只有故意杀害、故意伤害才对相应的行为负责任。对于未遂犯的处罚原则问题，应当注意两个方面：一是以既遂犯的处罚为参照，二是适当从宽处罚，即可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚

2023-06-03

301人看过

纳税申报
未开票收入下月开票后如何调整申报表

未开票收入下月开票后调整申报表，调整方式有以下两种：1、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报；2、发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。出现未开票收入时补开发票，属于正常业务，税务机关是肯定会允许从申报数据中扣除的，不可能要求重复申报。至于这种申报比对规则的制定，主要是考虑纳税申报的严谨性，以不让不非分子有机可乘。小规模纳税人未开票收入怎样填申报表小规模纳税人未开票收入填写申报表的方式：需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表第一行，应征增值税不含税销售额。如果没有达到起征点，则填入第9行。免税销售额和第10行小微企业免税销售额。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间

2023-08-09

201人看过
法律综合知识
为什么要开收入证明

一、为什么要开收入证明1．在贷款买房、买车或进行其他生活消费时，银行或金融机构往往会要求申贷人提供个人收入证明。2．这是因为收入证明是检验一个人是否具备还款能力的有效方式，能够直接反映申贷人的经济状况。同时，这也是银行或金融机构降低信贷风险的有效手段之一。3．通过收入证明，银行或金融机构可以更好地评估申贷人的还款能力，从而做出更为准确的贷款决策。二、收入证明的定义及要求1．收入证明一般由申贷人所在单位开具，并加盖单位公章。2．收入证明中提到的收入一般是指税后收入，包括税后工资、奖金、津贴、股份分红等。3．不同的银行或金融机构对于收入证明格式的要求可能会有所不同，因此申贷人在办理贷款时需要提前了解并遵循具体的格式要求。三、虚假证明的风险提示1．在办理贷款过程中，有些申贷人可能因为收入不符合银行或金融机构的要求而想要开具虚假证明。这样的行为存在很大的风险。2．如果虚假收入证明被银行或金融机构识

2024-03-26

285人看过
法律综合知识
未开票收入如何做账和申报？

进入系统－－点击发票采集－－无票视同销售或纳税检查调整－－点击增加－－选择无票销售收入－－录入金额或税额（对于贷方不是主营业务收入而是其他业务收入等，建议只录入税额，否则会产生申报表上主营业务收入与账上主营业务收入不符）－－保存。《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

2024-04-30

141人看过
有期徒刑
公司不开票收入是什么罪

涉嫌偷逃税1、逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。2、数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。3、单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。4、经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。一、偷税罪的主要表现形式第一，伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿和记帐凭证。所谓伪造帐簿、记帐凭证，是指行为人为了偷税，平时没有按照税法设置帐簿，为了应付税务检查而编造出假凭证、假帐簿、无中生有、欺骗他人；所谓“变造”帐簿和记帐凭证，即把已有的真实帐簿和凭证进行篡改、合并或删除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者帐外设帐、帐外经营、真假并存，从而使

2023-02-22

152人看过

法律综合知识
什么是收入，收入的特征及确认原则是什么

一、收入的特征1．收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生；2．收入可能表现为企，业资产的增加，或企业负债的减少，或者二者兼而有之；3．收入必然能导致企业所有者权益的增加；4．收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。二、收入的确认原则1．销售商品的收入只有同时符合以下四项条件时，才能加以确认：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。①商品所有权上的风险和报酬②商品所有权上的主要风险和报酬是否已转移的判断（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。（3）与交易相关的经济利益很可能流入企业。①与交易相关的经济利益主要表现为销售商品的价款；②实务中，企业售出的商品符合合同或协议规定的要求，并已将发票账单交付买方，买方也承诺付款，即表明销售商品的价款能够收回；③如企业判断价款不能收回，应提供可靠的证据。

2023-12-06

192人看过
养老保险
未开发票的收入是否需要交税？

摘要：无票收入需交税，与开票收入做法相同。若无票产品销售收入，借：现金等，贷：主营业务收入，贷：应交税费－应交增值税－销项税额。材料或废料收入，借：现金等，贷：其他业务收入，贷：应交税费－应交增值税－销项税额。无票收入不报税将面临罚款，影响贷款、购房、移民、养老保险等。在凭证摘要中注明“本月无票收入”，与开票收入分录做法相同，需要在做无票收入时交税。如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录：借：现金等。贷：主营业务收入；贷：应交税费－应交增值税－销项税额。若有材料或废料收入，借：现金等。贷：其他业务收入；贷：应交税费－应交增值税－销项税额。至于申报，进入系统－－点击“发票采集”－－“无票视同销售或纳税检查调整”－－点击“增加”－－选择“无票销售收入”－－录入金额或税额（对于贷方不是“主营业务收入”。无票收入不报税的后果：1、无法申报工商年报和变更业务；2、不能贷款买房；3、不能办移民；4、

2023-11-13

89人看过
收入证明
用人单位为职工虚开收入证明应该承担什么责任

张某于2007年到临沂某公司工作。2008年1月，双方签订了为期4年的劳动合同。2010年12月，张某买房子办理住房贷款，需要用人单位提供收入证明。本来月工资收入为1200元的张某，为了能多贷些款，在要求公司开收入证明时，找到公司总经理，请求公司为其出具1600元的工资收入证明。善解人意的公司领导答应了张某的要求，为其出具了月收入1600元的证明。2011年5月，张某与公司客户发生争吵，给公司造成了很大影响。迫于客户的压力，公司决定与张某解除劳动合同。生气的张某向当地劳动争议仲裁委员会提出申请，要求公司按月工资1600元支付2011年1至5月的工资差额。仲裁委经审理认为，收入证明是对劳动者在职期间正常收入标准的确认。根据《劳动法》第50条规定，工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人，不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。该公司为张某开的收入证明上加盖公司公章，是具有法律效力的，该证明本身并不能

2023-05-05

476人看过
企业所得税
未开票收入要交企业所得税吗

1、未开票收入要交企业所得税，对于外部客观原因造成的没有票的情形，需要做到“手中无票，心中有票”，其实简单的来说，就是把无票收入当做有票收入来处理就行了。2、在有票的情况下，票面收入→成本→费用，有利润的话，则在1、4、7、10这四个月做企业所得税的预缴，待来年再进行汇算清缴。而无票的话，其实就是比有票多了一个计算收入的过程，因为没有发票，所有的无票收入都是含税价，也就是包含增值税税款的，得自行根据税率和征收率算出不含税的收入，也就仅仅多了这么一个步骤，其余的都是和开具了发票的收入是一样处理的。一、什么情形下会没有票产生无票收入的情况有很多，其实总结起来无外乎两种：1、刻意偷漏税，该开具发票的却以收据等代替，因为我国是以票控税的，不开具发票，意味着企业可以隐瞒收入，逃避增值税和企业所得税，尤其以服务业较难查证，而销售型企业由于和库存挂钩，相对好点；2、非主观原因，因外部客观原因造成，比如恰

2023-04-04

307人看过

法律综合知识
无票收入后期又开票了如何解决

未开票收入已正常纳税申报，后期又开具了发票，针对一般纳税人填列《增值税及附加税费附列资料一》（本期销售情况明细表》“未开具发票”对应栏次需要进行负数申报，即补开发票对应的金额填列在开具发票栏次，同时未开具发票对应栏次填写负数金额。《中华人民共和国发票管理办法》第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

2024-04-29

475人看过
法律综合知识
房子末装修未入住物业费怎么收

在住宅未能入住的情况下，只要物业提供了相关的服务，业主仍旧需要支付相应的物业管理费用。关于应缴费用的数额以及是否能够得到优惠或减免等问题，当事人可与物业管理公司进行进一步协商商讨，以达成双方都能接受的解决办法。然而，作为原则性的规定，具体的交费方式并未在法律法规中做出明确规定。按照我国现行的物业服务合同条例规定，如果业主延期欠费，业主委员会有权催促他们在适当期限内支付，若仍无果，物业管理单位有权向当地法院提起诉讼。对于物业使用人而言，即使他们和业主约定由后者承担物业管理费用，如果实际付费方无法履行义务，那么业主仍需代为付款。《物业管理条例》第四十一条业主应当根据物业服务合同的约定交纳物业服务费用。业主与物业使用人约定由物业使用人交纳物业服务费用的，从其约定，业主负连带交纳责任。

2024-05-19

165人看过