股东借款转为资本公积金需缴纳税款吗-法师兄

股东借款转为资本公积金需缴纳税款吗

来源：法律编辑整理时间： 2024-08-19 07:36:52 401 人看过

若在企业资金注资过程中出现额外盈余，依法需被归入资本公积项目，进而通过转移资本公积来增加实收资本，在此情况下，无需缴纳所得税。

另一方面，若股东以借款方式向公司进行经济援助，且企业能成功筹集资金用以偿还股东的资方借款，随后股东再次以此现金货币作为新的投资资本注入公司，在此环节亦无需纳税。

然而，倘若股东所提供的借款在企业运营过程中转化为资本公积，对于企业而言，这无疑构成了一项债务减免操作，需要按照相关法律规定缴纳相应的企业所得税。

《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

借款
股东借款可以作为项目资本金吗？

可以的。项目资本金资本金是指非负债性资金，可以是股东借款，也可以是企业借款。项目资金，不是企业的注册资本，不受来源的限制。法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十六条有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足。其中，投资公司可以在五年内缴足。有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元，法律、行政法规对有限责任公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。一、股东借款给公司的注意事项是什么？公司向股东借款若不违背相关公司章程，在此基础上得到其他股东的一致认可和同意，且通过了相关法定程序，则受到法律保护，反之不受到法律保护。借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照《民法典》规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷

2023-06-27

165人看过
增值税
资本公积转增资本后，应缴纳增值税吗

股份制企业用资本公积金转股本不属于股息，分红性质分配，个人取得的转股本金额不作为个人所得，不征收个人所得税。资本公积金是指股份制企业股票溢价发行收入形成的资本公积金。个人取得的股本转让金额不作为应税所得征收个人所得税。资本公积转增资本应注意哪些问题上市公司以资本公积转增股本并不需要支付真金白银，只是会计上的一个处理，把资本公积转到股本，是所有者权益内部的调整，公司的资产和负债都不变。这样做可以降低股票价格，增加股票交易活跃程度，短期内对股票投资者有好处，资本公积转增股本也是炒作股票的一种题材。其中，股票发行溢价是上市公司最常见、在最主要的资本公积金来源。当每股资本公积金为1。00元时，该公司股票相应地具备了10转增10的能力。新会计准则在资本公积下只有资本溢价和其他资本公积两个明细科目，但是还是还存在股权投资准备，只不过在其他资本公积下面降级处理罢了。1、资本公积具体包括资本（或股本）溢价

2023-08-07

329人看过
有限责任公司
2023股东投入资本公积要缴税吗

一、股东投入资本公积要缴税吗1、不需要，股东投入资产评估溢价部分转列资本公积是不需要交纳企业所得税的。2、因为这部分溢价是股东投入的资本，只是没有放在实收资本内，对于企业来说，不属于企业所得税法所说的九类收入范围，所以不需要交纳企业所得税.。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》第四条个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。二、股东投资资本公积如何处理公司的资本公积金是用公司利润提取的，在公司出现亏损时，用于弥补公司的亏损。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润要，可以分配给股东。《公司法》第一

2023-06-12

90人看过
债权人
转资本公积需要股东决议吗？

一、转资本公积需要股东决议吗?需要股东决议，资本公积是企业在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本部分的资本。由于资本公积是所有者权益的有机组成部分，而且它通常会直接导致企业净资产的增加，因此，资本公积信息对于投资者、债权人等会计信息使用者的决策十分重要。为了避免虚增净资产，误导决策，就有必要明确资本公积形成的主要来源。二、资本公积形成的来源按其用途主要包括两类：一类是可以直接用于转增资本的资本公积，它包括资本(或股本)溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。其中，资本(或股本)溢价，是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分，在股份有限公司称之为股本溢价;接受现金捐赠，是指企业因接受现金捐

2023-06-02

224人看过

土地市场
土地投资入股的股东需要缴纳哪些税款？

本文介绍了土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与时需要征收的税收问题。具体来说，这包括将土地或房屋权属作为投资或入股的资产进行转移。对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3－5％。需要土地或房屋权属以以下方式转移，就视为土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与，并需征收相应的税收。具体来说，这包括将土地或房屋权属作为投资或入股的资产进行转移。对以国有土地使用权投资入股的行为，要按规定缴纳契税。契税税率为3－5％。国有土地使用权投资入股需要缴纳哪些税？国有土地使用权投资入股涉及到土地使用权的转让和股权投资两个方面。根据我国相关法律法规的规定，需要缴纳的税种包括土地增值税、企业所得税和印花税。首先，土地增值税是在土地使用权转让时征收的税款，其税率为30%。其次，企业所得税是在企业利润分配时征收的税款，对土地使用权投资入股不产生直接影响，因此

2023-09-14

106人看过
法律综合知识
股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳

股东向公司借款时需要缴纳个人所得税。对于股东期限超过一年又未用于公司生产经营的借款，严格按照有关规定，以“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。股东向公司借款时个人所得税是否需要缴纳的法律依据《个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。《中华人民共和国个人所得税法》（2018修正）：　第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：\n（一）工资、薪金所得；\n（二）劳务报酬所得；\n　　（三）稿酬所得；\n（四）特许权使用费所得；\n（五）经营所得；\n（六）利息、股息、红利所得；\n（七）财产租赁所得；\n（八）财产转让所得；\n（九）偶然所得。\n居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下

2022-07-10

381人看过
股权投资
更改公司股东需缴纳的税金

根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》，自然人股权转让行为需要按财产转让所得计征个人所得税。以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》，自然人股权转让行为需要按财产转让所得计征个人所得税。即：以转让股权的收入额减除原值和合理费用后的余额，适用百分之二十的比例税率，计算缴纳个人所得税。但是，如果转让方以原价转让的，不交个人所得税。股权转让需按财产税计征个人所得税吗？根据我国《个人所得税法》的规定，股权转让所得应按“财产转让所得”项目计征个人所得税。这一规定在《个人所得税法》第七条中有明确规定，其中第七条明确了股权转让所得的计税依据为转让方取得的股权转让收入，股权转让收入包括股权转

2023-09-01

100人看过
借款
企业可以借款给股东实缴资本吗

1、是可以的；2、《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“股本”科目。企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”“其他应收款”“固定资产”“无形资产”和“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。“资本公积”科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。3、注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度后，工商部门只登记公司认缴的注册资本，无需登记实收资本，不再收取验资证明文件。公司股东(发起人)应当对其认缴出资额、出资方式、出资期限等自主约定，并记载于公司章程。公司股东(发起人)认缴时因没有纳税资金来源，没有纳税能力，无需缴纳印花税，应遵循收付实现制原则，在实际收到出资时缴纳印花税。一

2023-02-20

293人看过

法律综合知识
股东借款转作投资款，企业需要交什么税

一、股东借款转作投资款，企业需要交什么税关于投资者向被投资企业转让股权所产生的注资，股东无需承担所得税义务，然而，被投资企业则需按照法律法规进行印花税的缴纳。另一方面，当股东获得股利分配时，应当依照法律规定缴纳所得税。通常情况下，法人股东将负责支付企业所得税；而自然人股东则需要自行缴纳个人所得税（该笔费用将由支付款项方予以代扣代缴）。《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。二、股东借款给自己公司算融资吗针对股东的借款，经过协商是能够将其转化为公司的资本金投入的。然而需要注意的是，借款在双方事先约定的时限以内必定可以收回本金及相应的利息。然而如果选择将借款转换为

2024-07-18

341人看过
承诺
转增资本公积是否需要纳税？

股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。资本公积金是指股份制企业股票溢价发行收入所形成的资本公积金。将此转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。企业以盈余公积转增资本时，转增资本后留存的盈余公积不得少于注册资本的多少？盈余公积转增资本时，转增后留存的盈余公积的数额不得少于注册资本的25％。企业在商品经济范畴内，作为组织单元的多种模式之一，按照一定的组织规律，有机构成的经济实体，一般以营利为目的，以实现投资人、客户、员工、社会大众的利益最大化为使命，通过提供产品或服务换取收入。是社会发展的产物，因社会分工的发展而成长壮大。企业是市场经济活动的主要参与者；在社会主义经济体制下，各种企业并存共同构成社会主义市场经济的微观基础。企业存在三类基本组织形式：独资企业、合伙企业和公司，公司制企业是现代企业中最主

2023-07-06

148人看过
法律综合知识
股东怎么缴纳出资款

一、股东怎么缴纳出资款股东缴纳出资款的方式：股东若是以货币出资的，应当将货币出资足额存入准备设立的有限责任公司在银行开立的临时账户；以实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权出资的，必须进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价，并且办理财产转移手续。根据《中华人民共和国公司法》第二十八条股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。二、股东出资存在瑕疵怎么办股东出资瑕疵的解决方式有：1．公司催告出资瑕疵的股东足额缴纳；2．在合理期间内仍未缴纳的，公司可以通过股东会决议解除该股东的股东资格；3．出资瑕疵的股东应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。三、股东

2023-08-22

354人看过
借款
公积金贷款需缴纳多久

公积金贷款的具体放贷时间，是根据相关的手续办理完之后确定的，大约是1-4周。一般来说，办理公积金贷款的基本流程如下：1、借款申请人向住房公积金管理中心提交相关的文件材料；2、公积金管理中心对申请人提交的材料进行初步审查，包括申请人资格、贷款额度、贷款期限等。初审通过后，出具《抵押物审核评估通知单》。3、申请人持通知单到中心指定的评估机构，对所购买的房屋价值进行评估。4、申请人持评估机构出具的《评估报告》以及中心要求的初审材料到中心进行贷款审核，即为复审。复审通过后，中心开具《住房资金管理中心担保委托贷款调查通知单》。5、申请人办理抵押担保手续，并签订借款合同。6、借款人直接向住房资金管理中心提出贷款申请。7、住房资金管理中心对每笔贷款金额、期限、利率审批同意后，与受托行签订委托贷款合同即可。一、公积金如何提取？初审由住房资金管理中心对申请人提交的材料进行初步审查，包括申请人资格、贷款额度、

2023-03-10

321人看过

借款
股东借款是否属于资本金？

项目资本金资本金是指非负债性资金，可以是股东借款，也可以是企业借款。项目资金，不是企业的注册资本，不受来源的限制。公司的资本金股东不得借用，如果超过规定的期限不还，要按抽逃注册资金处罚，数额大的要追究刑事责任。公司从别的渠道得到的融资款是公司的资产，任何股东也不得随意借用或占用，如果发生临时借用的，要按银行利率计算，借期不得超过一个年检周期，否则被工商查处要罚款。从性质上看，资本金是投资者创建企业所投入的资本，是原始启动资金;从功能上看，资本金是投资者用以享有权益和承担责任的资金，有限责任公司和股份有限公司以其资本金为限对所负债务承担有限责任。从法律地位来看，资本金要在工商行政管理部门办理注册登记，投资者只能按所投入的资本金而不是所投入的实际资本数额享有权益和承担责任，已注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体

2023-06-17

258人看过
借款
股东借款转为投资款有什么问题

在公司经营正常的情况下，股东借款转为实收资本是可以的，前提是公司登记的注册资本尚有未缴纳的部分，否则就要按增资处理。但是如果公司存在资不抵债的情形，股东纯粹为了逃避注册资本的缴纳法律义务将借款转为实收资本会存在法律风险。债权人对公司享有的债权可以转为股权，从本质上将就是债权人对公司享有的债权，公司不用再偿还，转为将债权转为公司注册资本，由此形成债权人对公司享有股权。这与股东将借款转为实收资本没有本质区别，所以股东将借款转为实收资本在法律上是可行的。为了防范股东被认定为未出资或未全面履行出资义务的法律风险，股东将借款转为实收资本建议办理以下程序：1、股东借款给公司形成的债权是真实的，有合法的证据能够证明；2、公司召开股东会形成股东会决议，同意股东将借款转为实收资本；3、公司账薄要进行相应的记账科目调整；4、工商登记备案的公司章程有关出资时间的约定条款进行修改；5、进行年度审计，在审计报告中体

2023-03-16

130人看过