合同违约金的进项税能否抵扣?-法师兄

合同违约金的进项税能否抵扣?

来源：互联网时间： 2023-03-10 11:32:37 74 人看过

企业支付购货方采购合同违约金，对方开据增值税发票应交纳增值税，请问我方支付违约金的进项税额可以抵扣吗?

《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》(国税发[2003]17号)规定：

第一条增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

第二条增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

因此，企业支付购货方采购合同违约金如果取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

公司在获得其他民事主体的违约金之后，可以在限定的期限内，向税务机关提出抵扣进项税等税额的请求，若是逾期不提出，那么该单位可能就需要因为获得了违约金，而按照一定的税率缴纳税额。

一、装修合同税率收几个点

（一）装修工程，一般纳税人开增值税普通发票税率是11％；

（二）小规模纳税人开增值税普通发票税率是3％；

（三）税率是税务局依法认定的，与开普票还是开专票无关。

（四）小规模纳税人，开专票的税率也是3％

（五）开具几个点的发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，要看纳税人的类型。如果是一般纳税人，采用一般计税方法的，提供装饰工程服务，按照11％税率计算应纳增值税额，可以抵扣进项税额。

（六）如果是小规模纳税人，或者选择适用简易计税方法的一般纳税人，提供装饰工程服务，按照3％征收率计算应纳增值税额，不能抵扣进项税额。其开具发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票，必须按照其实际适用的税率（11％）或者征收率（3％）开具。

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