问:公司交际应酬给客户赠送礼品,代扣个税,并计入业务招待费。在企业所得税汇算清缴时,在A105010申报表中列入视同销售收入。这块费用是否需要进行重分类,从业务招待费调整到视同销售成本,并在计算业务招待费限额中将此视同销售剔除?
答:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定,企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
(一)用于市场推广或销售;
(二)用于交际应酬;
《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》(国税函〔2009〕202号)第一条关于销售(营业)收入基数的确定问题规定,企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售(营业)收入额。
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明规定:
A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明
一、有关项目填报说明
4.第4行“(三)用于交际应酬视同销售收入”:填报发生将货物、财产用于交际应酬,会计处理不确认销售收入,而税法规定确认为应税收入的金额。填列方法同第2行。
14.第14行“(三)用于交际应酬视同销售成本”:填报发生将货物、财产用于交际应酬,会计处理不确认销售收入,税法规定确认为应税收入时,其对应的予以税前扣除视同销售成本金额。填列方法同第12行。
根据上述规定,企业将资产用于交际应酬,应视同销售确认收入,汇算清缴时调整视同销售收入、视同销售成本以及确认费用,在计算业务招待费扣除限额时,其销售(营业)收入额应包括视同销售收入额。会计处理时按购买资产成本和不能抵扣的增值税金额记入销售费用/业务招待费。税法按上述规定进行纳税调整。
二、会计处理
借:销售费用/业务招待费
贷:库存商品
应交税费/应交增值税
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企业所得税申报表怎么填写天津在线咨询 2022-02-10首先确定你是属于哪一类企业,还有到底是季报还是年报,该填什么表就填什么表,不是麻烦不麻烦的事啊,一般纳税人是A类,小规模是B类,按照自己适用的表填就好了。在季报的时候在综合申报下面企业所得税申报表里填写,如果有税的话需要在有税申报中申报企业所得税(和申报营业税,城建税等一样的操作),离线申报软件是做汇算清缴的时候用的。
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如何填写企业所得税申报表浙江在线咨询 2021-10-27具体项目填写说明:1、第二行营业收入:填写会计制度计算的营业收入、事业单位、社会团体、民营企业以其会计制度计算的收入填写。2、第三行营业成本:填写会计制度计算的营业成本、事业单位、社会团体、民营非企业单位按会计制度计算的成本(费用)填写。3、第四行利润总额:填写会计制度计算的利润总额,包括房地产开发企业在本行填写本期预售收入计算的利润等。事业单位.社会团体.民办非企业单位比照填报。4、第五行税率(
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企业所得税清算申报表怎么填写海南在线咨询 2021-12-15企业清算所得税申报表怎么填写.依照清算开始日的资产负债表。主要为:一、资产处置损益明细表. 1、'账面价值(1)'列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、'计税基础(2)'列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、'可
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怎样填写个人所得税申报表甘肃在线咨询 2022-11-031、缴税月份:填写取得所得的所属月份。 2、纳税人编码:填写办理税务登记时,由主管税务机关所确定的税务编码或纳税人身份证号码。 3、填表日期:填写办理纳税申报表的实际日期。 4、所得项目:同一所得项目取得时间不相同的,仍填入一行,并分别注明。 5、减除费用数额:应减除的费用额填入本栏。不减除费用的,不填等。