现金日记账是一种按时间顺序排列的账簿,用于核算和监督日常现金余额。通过它,可以全面、持续地了解和掌握企业日常现金收支动态和库存余额,为企业日常现金收支活动的分析和检查提供信息。现金日记帐一般采用借方、贷方、余额三栏式。
现金日记账的收入栏和支付栏由出纳根据经济业务发生的时间顺序,逐日登记,核对签字后的现金收付凭证和从银行提取现金时填写的银行存款支付凭证。为了简化现金日记帐的登记手续,对于同一经济业务的同一天,还可以汇总登记。每天结束时,出纳应做以下工作:
①将“本期收入”和“本期付款”之和记入现金日记帐,然后计算本期余额并记入“余额”栏。
②核对现金日记帐的当日余额与实际库存现金金额,二者应一致。如果不一致,及时查明原因,并进行调整,确保账实相符。
③将现金日记帐中的当期余额与库存现金限额进行比较,如果余额超过限额,应及时汇至银行;如果余额不足,则应从银行提取,以满足日常开支的需要。每月月末,月末余额也应在现金日记帐中结算,现金日记帐应与现金总分类账的月末余额一致。
现金日记帐的格式也可以是多栏现金日记帐。在这种格式下,每个月末,应结算现金账户对应的每个账户的总金额,并相应地登记相关的总账账户。由于多栏式现金日记账的使用涉及的栏目较多,因此现金收支一般都是建立日记账进行核算,即现金收支日记账和现金支出日记账。多栏式现金日记账能够真实反映现金收入的来源和现金支出的使用情况,简化了制证程序。现金收入日记账是根据现金收入的对方科目设置的。每天结束时,为了计算库存现金余额并核对账目,应将现金支付日记帐中当天的总贷方金额记入收入日记帐。
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什么是库存现金贵州在线咨询 2023-04-25(1)库存现金是指存放在财会部门,随时可以动用的那部分库存现金,包括人民币和外币。企业应设置“库存现金”科目,本科目核算企业销售商品、提供劳务等经营活动收取的款项。 (2)有外币现金的业务的企业,应分别按人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 (3)企业应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余
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为什么库存现金不存在备抵账户山东在线咨询 2022-03-05库存现金不存在备抵账户的原因是:1、库存现金科目属于流动资产最强的资产类科目,不需要用到备抵账户。而备抵账户它是作为被调整对象原始数额的抵减项目,以确定被调整对象实有数额而设置的独立账户。库存现金有一定的限额,指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。边远地区
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遗产继承的优先顺序是什么?是顺序时间么?浙江在线咨询 2022-10-16《民法典》第一千一百二十七条遗产按照下列顺序继承: (一)第一顺序:配偶、子女、父母; (二)第二顺序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。 继承开始后,由第一顺序继承人继承,第二顺序继承人不继承;没有第一顺序继承人继承的,由第二顺序继承人继承。 本编所称子女,包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。 本编所称父母,包括生父母、养父母和有扶养关系的继父母。 本编所称兄弟姐妹,包括同父母的兄弟
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累犯的时间顺序条件是什么?天津在线咨询 2023-02-08一般累犯的时间条件是后罪发生的时间,必须在前罪所判处的刑罚执行完毕或者赦免后的5年之内。其中所谓“刑罚执行完毕”,是指主刑执行完毕,不包括附加刑在内。主刑执行完毕5年之内又犯罪的,即使附加刑尚未执行完毕,仍可构成累犯。所谓“赦免”,是指受到特赦减免。此处5年的期限,对于被假释的犯罪人,应从假释考验期满之日起计算。 《中华人民共和国刑法》第六十五条
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库存现金盘盈时为什么是贷记待处理财产损益?黑龙江在线咨询 2022-10-08库存现金盘盈时,借记库存现金,贷记待处理财产损益,这样处理不是恒等式(资产+费用=负债+所有者权益+收入)不相等了吗待处理财产损益贷方不是表示溢余增加库存现金借方不也表示增加这不成了资产单向增加了吗------“待处理财产损益”科目,属于资产类账户,其借方核算资产增加,贷方核算资产减少,其在库存现金盘盈时,借记库存现金科目,贷记待处理财产损益科目时,符合“借方记增加,贷方记减少”这一规则的。