开具增值税专用发票后发生退货或销售折让的处理如下所示:
销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理:
购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下,需将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后,应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样,作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的增值税专用发票前,销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的,销售方应按折让后的货款重开增值税专用发票。
在购买方已付货款,或者货款未付但已作账务处理,发票联及抵扣联无法退还的情况下,购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单(以下简称证明单)送交销售方,作为销售方开具红字专用发票的合法依据。
销售方在未收到证明单以前,不得开具红字专用发票,收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证,其发票联、税款抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。
购买方收到红字增值税专用发票后,应将红字增值税专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减,造成不纳税或少纳税的,属于偷税行为。
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开具增值税专用发票后发生退货或销售折让要怎么处理
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开具增值税专用发票后发生退货或销售折让应如何处理?
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企业销售旧货能不能开具增值税专用发票
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退货的增值税专用发票怎么处理
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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增值税发生销售折让如何开具专用发票?天津在线咨询 2022-10-23增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理: 1、销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电
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销售方开具红字增值税专用发票后浙江在线咨询 2022-08-29根据相关法律规定,销售方开具红字流程:1、销方开具并提交《申请单》2、销方税务机关审核后开具《通知单》3、销方获取纸质或电子《通知单》4、销方开具红字专用发票。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条人销售货物或者应税劳务,应当向购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一,需要开具发票的,应当开具普通发票,不得开具增值税专用发票:(一)向消费者销售货
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销售货物能否开增值税专用发票?海南在线咨询 2022-10-28增值税一般纳税人采用一般计税方法按照适用税率计税的,销售货物应当按照适用税率计算应纳增值税销项税额,可以开具增值税专用发票。当然,销售符合规定、按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的旧货、旧的固定资产,不能开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票;要求不享受减税优惠政策,按照3%征收率计算缴纳增值税的,可以按照3%征收率开具增值税专用发票。另外,一般纳税人选择采用简易办法,按照征收率计算应纳
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纳税人采取现金折扣方式销售货物,在开具增值税专用发票时如何处理青海在线咨询 2022-02-12规范表述应为现金折扣和销售折扣。一、现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣已经全额开具发票,在实际发生时计入财务费用,不需再开具(冲红)发票。二、销售折扣是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定,纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注
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销售旧货可以开增值税专用发票吗新疆在线咨询 2022-02-10不可以。如以下规定就不能开具:一、不得向个人开具专用发票。二、个人不得代开专用发票(出租或销售不动产的其他个人除外)。三、小规模纳税人不能自行开具专用发票,只能代开专用发票。四、免征增值税项目不得开具专用发票。国有粮食购销企业销售免税粮食除外。五、不征收增值税项目不得开具专用发票。六、出口的项目不得开具增值税专用发票。出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外,出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。