发布部门:上海市国家税务局发布文号:沪国税征[2007]5号
各区县税务局,市财税三、七分局:为了充分利用征管系统和防伪税控系统现有信息,强化增值税管理,市局制定了《增值税一般纳税人纳税异常预警管理暂行办法》,现印发给你们,请按照执行。执行中有何问题或建议请及时向市局反映。
上海市国家税务局二○○七年二月十二日
增值税一般纳税人纳税异常预警管理暂行办法
第一条为了加强增值税的日常征收管理,确保增值税一般纳税人纳税异常预警管理措施的落实,制订本办法。第二条本办法所称的增值税一般纳税人纳税异常预警管理,是指税务机关运用征管信息,着重选择地区、行业、税负、用票量等指标,形成相互匹配对比指标,找出异常纳税人,按异常涉税金额大小,由市局、分局、管理所实施三级管理。第三条各主管税务机关具体负责增值税一般纳税人纳税异常预警管理工作。第四条增值税纳税异常预警管理纳入计算机管理系统,综合征管软件(上海)中的功能菜单为“税管员平台“下的“监控管理平台“;老征管软件的功能菜单为“征收监控“下的“增值税监控“。第五条各主管税务机关应在每月11日(纳税申报期结束后的第1天)进行预警管理。主要工作是:(一)及时维护市局下发的税负率、异常涉税金额标准等参数指标;(二)查阅出现预警的纳税人名单和红灯报警的内容;(三)组织对预警纳税人纳税的评估、核查工作;(四)对异常涉税金额200万元(市局视具体情况适时进行调整)以上的,将有关协查和核实处理结果返还市局。第六条市局(流转税处、征管处和稽查处等相关处室)应在每月底前进行预警监督。主要工作是:(一)对分局上报案件(异常涉税金额达200万元以上的)有关情况和处理结果进行监督和分析(上报案件放置在市局FTP通讯服务器“/PUBLIC2005/增值税纳税异常预警管理/案件上报“目录中);(二)定期选择容易产生涉税问题的行业,明确税负率参数标准,通过网络下发(参数标准放置在市局FTP通讯服务器“/PUBLIC2005/增值税纳税异常预警管理/参数标准“目录中);(三)定期下发异常涉税金额标准。第七条增值税纳税异常预警管理中主要指标及分析说明:(一)税负1.增值税整体税负率[(应纳税额-各种优惠返还数)/计税收入],该指标越低,风险越大。2.“四小票“抵扣率(四小票进项抵扣额/纳税人全部进项税额),该指标越高,风险越大。汇总抵扣率目前掌握在15%,为了便于检查,现对“四小票“分别海关完税凭证、废旧物资、货运和农产品计算四个扣除率,以便抓住重点核实(在15%的前提下,分项比重拟在50%以上的作为重点)。3.专用发票进销差异额(开具的专用发票销项税额-抵扣的专用发票进项税额),该指标奇高、奇小,甚至倒挂,均是高风险,存在洗票(“四小票“换开增值税专票)隐患。目前,按照税务总局要求,掌握在大于240万或等于0,连续一个季度增值税进项税额大于销项税额,均要核实(本市将适时调整标准以不断提高监督范围)。4.专用发票存根联非正常滞留额。该指标是主动放弃进项抵扣的数额(为了发现隐匿销售收入而放弃进项的犯罪)。对连续3个月滞留金额较大(销售额100万以上),特别是商贸企业,均要核实。(二)发票申报综合比对指标发票申报综合比对指标是利用各种发票领购量和取得抵扣的发票量与申报进行逻辑匹配计算得出指标。主要有:1.异常涉税金额(实际申报税额-测算应纳税额)。实际申报税额为当期增值税应纳税额合计数。测算应纳税额为下面指标的最小数值:当期开具发票使用量×市局下发行业税负率当期取得抵扣发票量×市局下发行业反算税负率(购入额×平均增值额×适用税率)
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增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。... 更多>
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一般纳税人增值税发票税率山东在线咨询 2021-12-13由于行业不同,一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%,无论是开具增值税专用发票还是普通增值税发票,一般纳税人适用的税率都保持不变。根据确定增值税税率的基本原则,中国的增值税设定了基本税率和低税率,以及出口货物的零税率。(1)是基本税率。纳税人销售或进口货物的税率为17%;提供加工、维修和维修服务的税率也为17%。这个税率通常被称为基本税率。(2)低税率。纳税人销售或进口下列货物的税率
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增值税一般纳税人应该怎样认定增值税一般纳山西在线咨询 2022-08-241、凡达到一般人标准的,可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全,能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额;企业年应纳税销售收入达到标准(商业企业80万元,工业企业50万元)3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的,应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。4、已开
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增值税一般纳税人应缴纳多少税贵州在线咨询 2022-06-281.增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。 需符合以下条件:有固定的生产经营场所;能够按照国家是统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。
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增值税一般纳税人如何申报增值税重庆在线咨询 2021-06-28一般纳税人需登录网上申报软件进行网上申报。我们可以通过税务部门的网上纳税申报系统,将已经在主管税务机关认证过的相关发票数据导入系统。如果有其他扣税凭证数据,则需要手工录入。在此之后,网上申报系统会生成纳税申报资料,我们需要将其导出并加以保存。需要注意的是,如果有税款产生,则需要在网上申报系统里面进行缴款申请。
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关于增值税一般纳税人的申报流程辽宁在线咨询 2021-12-22一般纳税人申报流程:1、月底前进项发票认证解密.销项发票抄税(在中介机构报税前(至少在次月7日前)**一般由中介机构办理抄税).打印本月发票清单.网上报税:A开具普通发票时,应导入。B取得可抵扣的四小票(货运发票、废旧物资发票、农产品收购凭证、海关增值税完税旁证),需收集导入。C主表自动生成后,根据发票清单填写申报表中的销售明细。D如有进项转出、已缴税款(一般发生在小企业辅导期)等情况,需填写。E