债权转让需要缴纳企业所得税吗-法师兄

债权转让需要缴纳企业所得税吗

来源：互联网时间： 2024-08-12 08:25:21 244 人看过

在转让债权的情况下，若转让方所获得的收益明显超过了债权本身的价值，那么这部分超额利润必须被纳入为企业总收入项目进行税务评估。

值得注意的是，对于企业来说，每个会计年度的总收入即应纳税所得额。

而总收入项目包括了转让财产收入，所谓转让财产收入，即是企业因转让固定资产、生物资产、无形资产、股权以及债权等各种形式的财产而获取的经济利益。

《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

《企业所得税法实施条例》第十六条

企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
企业所得税缴纳后是否还需要再缴纳个人所得税呢？

1、如果个人收入超过了5000就需要缴纳个人所得税。2、企业所得税：是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。征收方式：查帐征收，定率征收，定额征收3、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。征收范围：来源于中国境内的应税所得。（包括工资薪金，个体户经营所得，劳务报酬所得，利息，股息，红利所得等。）4、两者主要区别是征税的对象完全不同，区别在于企业所得税是调节企业之间的税收负担，而个人所得税是调节个人的税收负担的。两者的征税对象、目的、税种的设计是完全不同的，自然费用扣除标准也不会相同。企业变更法人需要缴纳个人所得税吗变更法人是不需要交个人所得税的。因为法人是公司，应当依法缴纳企业所得税，而非个人所得税。个人所得税的缴纳范围包括，工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、许权使用费所得等。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴

2023-07-05

429人看过
企业所得税
外国投资机构股票转让所得是否需缴纳企业所得税

我公司是一家获得OFII资格的美国投资机构，在中国境内没有设立机构、场所。请问在2014年11月20日取得的来源于中国境内的股票转让所得是否需要缴纳企业所得税?可享受免征企业所得税政策《财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》(财税〔2014〕79号)文件规定，自2014年11月17日起，对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。在2014年11月17日之前QFII和RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得应依法缴纳企业所得税。在中国境内未设立机构、场所，或者在中国境内虽设立机构、场所，但取得的上述所得与其所设机构、场所没有实际联系的QFII、RQFII也适用该文件规定。因此，贵公司2

2023-04-24

438人看过
法律综合知识
法人企业股权转让是否缴纳企业所得税，该税如何计算

法人企业股权转让一般需要缴纳企业所得税，但是需要注意的是，仅限于股权转让主体双方都为为企业时，同时还要求该企业是盈余而不是亏损。法人企业股权转让的企业所得税的计算首先需要计算出股权转让所得，再将股权转让所得乘以相应的税率。一、法人企业股权转让是否缴纳企业所得税法人企业股权转让通常来说需要缴纳企业所得税，即持股主体是企业，转让给个人以及主体是企业，转让给企业这两种情况转让方需要缴纳企业所得税，但如果持股主体是个人，转让给个人或者企业的，转让方需要缴纳个人所得税。需要强调的是，如果该企业是亏损的，转让股权时时就不用缴纳企业所得税了。二、法人企业股权转让企业所得税如何计算法人企业股权转让企业所得税的计算首先要算出股权转让所得，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。如某公司实收资

2022-06-20

476人看过
个人所得税
个人股东股权转让个人所得税需要缴纳吗？

股权转让需要交纳个人所得税和印花税.(一)针对个人所得税.缴纳个人所得税的过程中，税务机关可能要求对企业资产评估，如果认为价位偏低，会按评估价格计算.个人股权转让所得，应按财产转让所得项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种).(二)针对印花税.非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为，需要征收印花税.财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据.一、个人股权可以转让给公司吗个人股权可以转让给公司。公司股东可以依法转让其股权，股东之间可以自由转让，向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。转让股权后，应当依法办理变更登记，相应修改公司章程和股东名册。同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份

2023-06-26

276人看过

企业所得税
债务重组利得不缴纳企业所得税吗？

企业债务重组收入应当缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下：1、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。2、本公告自发布之日起30日后施行。在公告施行前，各地就上述收入计算的所得，已分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税的，在本公告发布后，对尚未计算纳税的应纳税所得额，应一次性作为本年度应纳税所得额计算纳税。”另《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条规定：“企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至

2023-06-26

343人看过
企业所得税
股权转让企业所得税纳税地点在哪儿

一、个人将股权转让给个人或企业个人所得税法关于税款入库地点是按照扣缴义务人所在地、个人任职或受雇单位所在地、实际经营所在地、户籍所在地、经常居住地等的顺序，向主管税务机关申报纳税，但个人股权转让所得的纳税地点是个特例。《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定，个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。因此，居民个人将其股权转让给个人或企业，其纳税地点应该是发生股权变更的企业所在地。如果转让方是境外个人呢？首先依据股权转让人所在国与我国的税收协定相关条款规定，明确中国税务机关拥有对该笔所得的征税权，如果我国有征税权，则该笔税款入库地点依然为股权变更企业所在地。二、居民企业将股权转让给个人或企业企业所得税法第三条的规定，中国居民企业应就来

2023-03-16

197人看过
外商投资
外商投资企业股权转让所得税是如何缴纳的？

外商投资企业股权转让所得税是如何缴纳的?外商投资企业股权转让所涉及的税种主要有三种：企业所得税、营业税、印花税。就外商投资企业股权转让所得税，应根据《外商投资企业和外国企业所得税法》的规定进行缴纳，具体如下：一、外方股东向中国境内机构或个人转让股权所需缴纳的企业所得税，面对着一般性税务处理以及特殊性税务处理两方面问题。外商投资企业中的外方机构股东(本文中暂指《企业所得税法》中规定的“非居民企业”，即依据外国(地区)法律成立，且实际管理机构在中国境外，但取得了来源于中国境内所得的企业)本身一般未在中国境内设立机构、场所，或虽设立有机构、场所，但取得的股权转让收入也与该机构、场所无关。因此，外方机构股东向境内企业或个人转让股权而取得的股权转让所得(指股权转让价减除股权成本价后的差额)，通常需要按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，缴纳10%的企业所得税(即预提所得税。而外方自然人股东股权转让

2023-04-19

295人看过
企业所得税
无偿转让无限上市股权是否缴纳企业所得税

无偿转让股权需要缴纳企业所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，需要按规定缴纳个人所得税，属于平价和低价转让的，不缴纳个人所得税，但是需要主管税务机关确认。一、股权转让是否交税公司法人是需要就股权转让所得缴纳税费的，具体的纳税情况如下：企业所得税：1.企业把自己的股权转让给其他家公司、或者个人，都必须缴纳企业所得税，标准税率为25%，优惠的税率15%。2.印花税：上市公司与非上市公司的印花税缴纳是有区别的，如果是上市公司，那么出让方应按照交易印花税1%的税率缴纳印花税；如果是非上市公司，则应按照其与受让方协议价格的5%的税率缴纳印花税。3.增值税：增值税主要是面向法人其中包括法人股东、公司、合伙企业、个人独资企业转让公司股权时需要交纳的一个税种。税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人3%。二、企业股权转让要交哪些税

2023-03-25

404人看过

法律综合知识
个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税吗，个人所得税如何申报

一、个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税吗个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。个人独资企业转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。据的了解个人独资企业向个人独资企业和合伙企业或自然人、企业转让股权，其转让所得应作为投资者个人的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得计算缴纳个人所得税。不比照契税的免税规定。因此其在转让下属公司股权需要缴纳个人所得税。二、个人独资企业的个人所得税如何申报个人独资企业的个人所得税的申报如下：1．纳税人在网站下载自然人税收管理系统扣缴客户端软件，安装并运行。2．登陆扣缴客户端，进入生产经营申报通道。3．点击预缴纳税申报，系统自动获取企业核定信息，进入申报主界面。4．按照系统提示填写申报表信息，填写无误后点击保存。5．点击网上报税网上申报，进入申报表报送界面，系统自动生成已保存成功但没有报送的报表，勾选纳税人后点击发送人所得税的申报。6．点击税

2022-05-30

54人看过
股权投资
企业取得股权投资所得所得税的缴纳

1.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。2.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产和非货币性资产(包括被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的任何费用)，应全部视为被投资企业对投资方企业的分配支付额。货币性资产是指企业持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收帐款、应收票据和债券等。非货币性资产是指企业持有的货币性资产以外的资产，包括存货、固定资产、无形资产、股权投资被投资企业向投资方分配非货币性资产，在所得税处理上应视为以公允价值销售有关非货币性资产和分配两项经济业务，并按规定计算财产

2023-06-20

446人看过
企业所得税
企业所得税需不需要缴纳营业外收入？

需要。但是，不一定都缴纳增值税或营业税。营业外收入，不一定都缴纳增值税或营业税。罚款收入，交企业所得税25％。1、处理固定资产收益，交企业所得税25％。2、出卖设备收益，交增值税17％或者2％，所得税25％。3、出卖房屋土地收益，交营业税5％，所得税。4、还交增值税和营业税的，还要交城建税3％－7％，教育费附加3％，地方教育附加2％。营业外收入交增值税吗营业外收入不用交增值税，营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要企业付出代价，实际上是一种纯收入，不需要与有关费用进行配比。营业外收入一般情况下核算接受捐赠利得、盘盈利得、债务重组利得、接受政府补助等，营业外收入涉及到企业所得税，不涉及增值税。《中华人民共和国企业所得税法》第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税。

2023-07-04

449人看过
股票
企业进行股票转让所得收益要缴税吗

一、企业进行股票转让所得收益要不要缴税依据我国企业所得税暂行条例的规定，企业股权转让的收益是属于财产转让的收入，需要计入企业所得税征收总额。(一)企业所得税法规定《企业所得税法》第六条规定，第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入;2.提供劳务收入;3.转让财产收入;4.股息、红利等权益性投资收益;5.利息收入;6.租金收入;7.接受捐赠收入;8.其他收入。(二)企业所得税法实施条例规定《企业所得税法实施条例》第十六条规定，企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。同时，依据《企业所得税法实施条例》第九条规定，所得税上收入的确认，以权责发生制为原则，属于当期的收入，不论款项是否收到，均作为当期的收入;不属于当期的收入，即使款项已经在当期收到，均不作为当期的收入。因此，企

2023-05-04

479人看过

法律综合知识
企业转让土地使用权需要缴纳哪些税

一、企业转让土地使用权需要缴纳哪些税（一)土地增值税。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权，须缴纳土地增值税。(二)契税。受让方应按照转让价格（或评估价格）缴纳契税，税率为4%。(三)印花税。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）文件第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五。(四)城建税、教育费附加和地方教育附加。内资公司应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税[7％（纳税人所在地在市区的）、5％（纳税人所在地在县城、镇的）、或1％（纳税人所在地不在市区、县城或镇的）]、教育费附加（3％）和地方教育附加（1％）。二、企业在高温天气要注意哪些事项?根据规定，日最高气温达到40℃以上，应当停止当日室外露天作业;日最高气温达到37℃以上、40℃以下时，用人

2022-09-22

464人看过
著作权
企业转让著作权缴纳增值税吗？

一、企业转让著作权缴纳增值税吗?1、转让软件著作权的使用权按销售无形资产税目缴纳增值税，税率11%;小规模纳税人征收率3%.2、转让软件著作权的使用权收入计入其他业务收入，相应的费用计入其他业务成本，相应的税费在税金及附加科目核算，形成的所得与当期应纳税所得额一并缴纳企业所得税。【政策依据】《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附：销售服务、无形资产、不动产注释二、销售无形资产销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁

2023-04-27

475人看过