土地使用权转让缴纳企业所得税吗？-法师兄

土地使用权转让缴纳企业所得税吗？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-03 09:54:28 305 人看过

转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。土地转让时，土地收入与税法允许扣除的成本有增值额的，需要缴纳土地增值税。对于土地转让是否需要缴纳企业所得税，需要将土地收入与税法允许扣除的计税成本与企业全部的经济业务一起进行汇算清缴，应纳税所得额大于0的，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率。非居民企业为20%。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。

二、土地使用权转让的方式有哪些?

1、买卖。

作为土地使用权转让的最广泛的方式，买卖以价金的支付为土地使用权的对价。由于“买卖”是土地使用权“转让”的主要表现形式，我们通常所说的土地使用权“转让”指的就是土地使用权“买卖”。

2、抵债。

抵债是买卖的一种特殊形式，只不过价金支付的条件和期限不同而已。在土地使用权买卖时，土地使用权的移转和价金的支付是对等进行的，而在以土地使用权抵债时，价金支付在前，所抵之债视为已付之价金。

3、交换。

以交换的方式转让土地使用权的，土地使用权的对价不是价金，而是其他财产或特定的财产权益。土地使用人将土地使用权移转给受让人，以此取得受让人提供的其他财产或特定的财产权益。

4、作价入股。

作价入股介于买卖和交换之间，既类似买卖，又类似交换。说它类似买卖，是因为将土地使用权用来作价，所作之价如同买卖之价金;说它类似交换，是因为土地使用权被用来入股，所得之股如同其他财产或特定的财产权益。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

营业税
转让土地使用权营业税应该如何进行缴纳

转让土地使用权营业税的缴纳方式如下：企业在中国境内转让土地使用权，应按规定缴纳营业税。对于土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不缴纳营业税。将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。一、安置房出让金得交多少土地出让金是各级政府部门将土地使用权出让给土地使用者，按规定向受让人收取的土地出让金的全部价款或土地使用期满，土地使用着需要续期而向土地管理部门缴纳的续期土地出让价款，或原通过行政划拨获得土地使用权的土地使用者，将土地使用权有偿转让、出租、抵押、作价入股和投资，按规定补交的土地出让价款。一般来说交易时候，由买方出3%的土地出让金。具体要看交易数额。二、房产抵押的方式都有哪些一、出让土地使用权出让土地使用权是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为土地使用权出让应当签订

2023-06-26

297人看过
增值税
转让土地使用权所需要缴纳的增值税税率是多少？

纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算缴纳增值税。即转让4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，应缴增值税全部价款和价外费用－土地使用权的原价）（1＋5％）5％。小规模纳税人转让土地使用权税率小规模纳税人转让土地使用权税率3％。小规模纳税人和一般纳税人的区别如下：1、增值税一般纳税人销售货物可以自行开具17％增值税专用发票，购进货物可以取得17％或3％增值税专用发票，在缴纳增值税时按照销项税额减进项税额的差额进行纳税，相对税负较低；2、而小规模纳税人在销售货物时只能够委托税务机关代开3％增值税专用发票，购进货物时取得的增值税专用发票是不可以抵扣的，在缴纳增值税时按照销售收入3％的简易税率计算纳税。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个

2023-07-12

366人看过
法律综合知识
转让土地使用权的土地使用税何时交纳？

转让土地使用权的土地使用税的交纳时间是转让合同约定之时开始缴纳，如果没有约定的，应当从受让人实际取得土地使用权的次月开始缴纳，并且应当由土地使用权的受让人进行纳税，此时原土地使用权人对于该土地的纳税义务也随着使用权一同转让给了受让人。一、转让土地使用权的土地使用税何时交纳？纳税时间：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条的规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。二、土地使用税的征税对象有哪些？土地使用税以开征范围内的土地为课税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在

2024-01-08

263人看过
契税
划拨方式取得土地使用权再转让是否缴纳契税

一、划拨方式取得土地使用权再转让是否缴纳契税需要缴纳契税的。划拨方式取得土地使用权，经批准改为出让方式契税计税价格的问题，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。二、划拨土地使用权是什么意思（一）划拨土地使用权指的是经县级以上的人民政府批准，土地使用者在缴纳完补偿、安置等的费用后便取得的国有土地的使用权，或是经县级以上的人民政府批准后无偿得到的国有土地的使用权。（二）划拨只能适用于公益或国家核心的工程项目。规定了只能是城市的基础设施和公益的事业用地;国家核心扶持的项目用地;法律法规规定的其他用地。体现出其公益的目的。（三）因为划拨土地使用权是直接由政府的批准产生的，只要交纳征用的补偿安置费用后就可取得使用权，并不需要向国家交纳出让金以及签订合同。（四）根据法律规定，用划拨的方式取得土地使用权的，除了有

2023-06-15

412人看过

土地使用权
土地使用权差额的所得税是否需要缴纳

土地使用权余额是否需要缴纳所得税？1。营业税根据2003年1月15日财政部、国家税务总局《关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第二十款的规定，个人和个人转让的土地使用权，从转让土地使用权取得的总收入中扣除，以购买或者转让土地使用权原价后的余额为营业额，按5%的税率征收营业税。城市维护建设税和教育费附加按上述营业税计算，城市维护建设税和教育费附加分别按5%和3%的税率征收。土地增值税根据《土地增值税暂行条例》，国有土地使用权出让以出让土地使用权取得的总收入减去法定扣除额后的余额为基础，按照累进税率征收土地增值税。取得土地使用权支付的价款“取得土地使用权支付的价款”可以采取三种形式：以出让方式取得土地使用权支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权支付的土地出让金；以行政划拨方式取得土地使用权支付的土地出让金以行政划拨方式取得土地使用权；以出让方式取得土地使用权的

2023-05-02

225人看过
土地所有权
土地所有权转让需缴税吗

一、土地所有权转让需缴税吗不交税，中国土地都是国家的，国家作为土地的所有权人，出让使用权给其他单位和个人,国家是不交税的，国家出让的只是使用权,所有权是不会改变的，土地使用权人转让使用权的行为,是要缴纳营业税的5%（同时还有附加税费）。二、土地使用权转让需要缴税吗土地使用权转让需要缴税。（一）印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0。05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税（有的地方是5%）。（二）土地增值税（出让方）：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为5

2023-05-06

324人看过
企业所得税
股权转让后增值部分需要缴纳企业所得税

按我国现行税法规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本;超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;如被持股企业有未分配利润或税后提存的各基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权成本价是指股东(投资者)投资入股时向企业

2023-03-23

85人看过
法律综合知识
法人企业股权转让是否缴纳企业所得税，该税如何计算

法人企业股权转让一般需要缴纳企业所得税，但是需要注意的是，仅限于股权转让主体双方都为为企业时，同时还要求该企业是盈余而不是亏损。法人企业股权转让的企业所得税的计算首先需要计算出股权转让所得，再将股权转让所得乘以相应的税率。一、法人企业股权转让是否缴纳企业所得税法人企业股权转让通常来说需要缴纳企业所得税，即持股主体是企业，转让给个人以及主体是企业，转让给企业这两种情况转让方需要缴纳企业所得税，但如果持股主体是个人，转让给个人或者企业的，转让方需要缴纳个人所得税。需要强调的是，如果该企业是亏损的，转让股权时时就不用缴纳企业所得税了。二、法人企业股权转让企业所得税如何计算法人企业股权转让企业所得税的计算首先要算出股权转让所得，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。如某公司实收资

2022-06-20

476人看过

土地使用税
国有企业租用土地土地使用税如何缴纳

一般以企业实际占用的土地面积征收土地使用税，每平方米年税额最低0.6元、最高30元，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人均应缴纳。一、林地租金收入要交税吗林地租金收入需要缴税。地租属于营业税应税项目，适用税率为5%，同时还要缴纳其他地方附加税费。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。二、出租房屋税率出租用于居住的：房产税=租金收入*4%；印花税=租金收入*0.1%；个人所得税=租金收入*1%；土地使用税=面积*税额；月租金超过起征点的还需要征收：增值税=租金收入*3%；城建税与教育费附加=营业税*10%。出租用于经营的：房

2023-03-07

494人看过
个人所得税
划拨国有土地使用权个人所得税需要缴纳吗？

需要；营业税=租金*5%；城建税=营业税*税率(税率为1%、或3%、或7%)；教育费附加=营业税*3%；土地使用税=土地面积*税额；个人所得税(出租方为个人的交个人所得税，税率可能是1—2%。企业的交企业所得税)。一、土地使用权划拨1、内涵：土地使用权划拨，是指县级以上人民政府依法批准，在土地使用者缴纳补偿、安置等费用后将该幅土地交付其使用，或者将土地使用权无偿交付给土地使用者使用的行为。即划拨土地使用权不需要使用者出钱购买土地使用权，而是经国家批准其无偿的、无年限限制的使用国有土地。但取得划拨土地使用权的使用者依法应当缴纳土地使用税。2、年限：以划拨方式取得土地使用权的，除法律、行政法规另有规定外，没有使用期限的限制。虽然无偿取得划拨土地使用权没有年限限制，但因土地使用者迁移、解散、撤销、破产或者其他原因而停止使用土地的，国家应当无偿收回划拨土地使用权，并可依法出让。因城市建设发展需要和

2023-04-05

388人看过
个人所得税
土地使用权转让个人所得税的税率是多少

土地使用权转让个人所得税是：个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。土地使用权转让是指土地使用者将土地使用权再转移的行为，包括出售、交换和赠送。未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发，利用土地的，土地使用权不得转让。一、房产证出让和转让区别房产证出让和转让区别：1、土地使用权出让是指国家将国有土地使用权在一定年限内出让给土地使用者，由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，是土地交易一级市场，由国土资源管理部门代表国家通过拍卖、招标、挂牌出让和协议四种方式出让土地；2、土地使用权转让是指已取得土地使用权的土地使用者将土地使用权再转让的行为。是土地使用权交易二级市场，采取方式多为出售、交换和赠与。二、土地出让的方式《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第十三条规定，土地出让的方式如下：1、协议；2、招标；3、拍卖。出让土地使用权的具体程

2023-03-19

255人看过
法律综合知识
集体土地使用权转让契税如何进行缴纳？

一、集体土地使用权转让契税如何进行缴纳?1、在签订完农村集体土地使用权流转合同的10日内，需要向当地的土地管理部门进行纳税申报;2、当地的土地管理部门收到申请之后，按照税收标准收取税款;3、纳税人缴纳税款完毕后，契税征收机关就会向纳税人开具契税完税凭证;4、然后纳税人再写点这些凭证办理土地权属变更手续即可。二、什么是农村集体土地使用权流转契税?农村集体土地使用权流转契税指的是，拥有农村集体土地使用权的单位或个人，在进行土地使用权出售、交换或者赠与行为时，需要按照《契税暂行条例》规定缴纳契税。《契税暂行条例》规定如下：1、第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。2、第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：(一)国有土地使用权出让;(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换;(三)房屋买卖;(四)房屋赠与;(五)房屋交

2023-07-23

225人看过

土地使用税
土地使用税使用人缴纳还是所有人缴纳

关于土地的税种缴纳，我国有着明确的规定，而在土地使用税中，往往又会出现两种主体，一个是土地的所有者，另一个则是土地的使用者，即土地所有者将土地出租给使用者，那么就会出现一个问题，即土地使用税使用人缴纳还是所有人缴费呢？首先来了解一下土地使用税，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”土地使用税纳税义务人：（一）土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；（二）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；（三）土地使用权未确

2023-02-21

379人看过
契税
契税是否适用于企业土地使用权转让？

转让土地使用权属于属于财产转让收入，需要缴纳以下税费：1．营业税根据规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5％的税率征收营业税。2．城市维护建设税和教育费附加以上述营业税额为计税依据，分别按照5％（纳税人在县城、镇的）和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加。转让土地使用权需要缴纳哪些税？1、营业税，按照5％的税率征收营业税；2、城市维护建设税和教育费附加，分别按照5％和3％的税率征收城市维护建设税和教育费附加；3、土地增值税，按照累进税率征收土地增值税。根据《税收征收管理法》第五条，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。《划拨土地使用权管理暂行办法》第八条土地使用权转让的方式包括出售、交换和赠与等出售是指转让人以土地使用权作为交易条件，取得一定收益的行为，交换是指土地使用者之间互相转移土地使用权的行为，

2023-07-05

426人看过