债券贴现利息及金额的计算-法师兄

债券贴现利息及金额的计算

来源：互联网时间： 2023-03-03 18:52:52 237 人看过

一、贴现债券是什么意思

债券按付息方式分类，可分为贴现债券、零息债券、附息债券、固定利率债券、浮动利率债券。零息债票券即为一种长期贴现债券。

贴现债券是指在票面上不规定利率，发行时按某一折扣率，以低于票面金额的价格发行，到期时仍按面额偿还本金的债券。贴现债券是期限比较短的折现债券，又称“贴息债券”，投资者购买的以贴现方式发行的债券。到期按债券面额兑付而不另付利息。从利息支付方式来看，贴现国债以低于面额的价格发行，可以看作是利息预付。因而又可称为利息预付债券、贴水债券。

二、贴现债券的特点

1、利息在发行时即从投资额中扣除而先付给投资者。投资者购买这种债券就是希望先收入利息，而发行者采取先付利息的方式，就是为了尽快筹集资金。

2、因为没有票面利率，投资者不能考虑利用利息再投资。

3、与付息债券相比，其价格波动幅度对收益率会有较大影响。

三、债券贴现利息及金额的计算

债券的贴现利息和实付贴现金额的计算方法是：

贴现利息＝贴现金额×贴现天数×（月贴现率÷30天）＝贴现金额×贴现月数×月贴现率；

实付贴现金额＝贴现金额－贴现利息。

如：中国人民银行1985年5月公布了《1985年国库券贴现办法》规定，1985年国库券的贴现为月息12．93‰，各办理贴现银行都必须按统一贴现率执行。贴现期从贴现月份算起，至到期月份止。贴现利息按月计算，不满一个月的按一个月计收。按这一规定，100元面额的1985年三年期国库券在1987年6月底的贴现金额应计为：

贴现利息＝145×36×12．93‰＝67．49元

注：式中36为三年期国库券的月数即36个月。

实付贴现金额＝145－67．49＝75．51元

也就是说，这时，在有关金融机构中出让1985年的国库存券，贴现金额为75．51元左右。

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