如何使用以前年度损益调整科目
来源:互联网
时间: 2023-06-12 16:43:49
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1、多提的费用如果金额较小,属于非重大会计差错,可直接调整今年的会计分录
2、如果金额较大,应计入以前年度损益调整科目
借:应付福利费
预提费用
贷:以前年度损益调整
调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应交所得税
将以前年度损益余额转入利润分配
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
调整利润分配有关数字
借:盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
3、调整报表(如果你在6月份调帐,调整6月份报表的年初数即可)调整今年报表的年初数,资产负债表中——应付福利费、预提费用科目金额减少,应交税金科目金额增加,盈余公积科目金额增加,利润分配科目金额增加。利润表中,如果是月报只有本月数和上月数,不涉及去年金额,在12月份的年报中,调整上年数,减少相对应的成本费用科目金额,增加所得税金额,提取法定盈余公积、提取法定公益金金额增加。
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