现金与现金等价物的区别-法师兄

现金与现金等价物的区别

来源：互联网时间： 2023-06-07 09:43:11 139 人看过

在2006年《企业会计准则》里现金的定义是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。

会计上所说的现金通常指企业的库存现金，而现金流量表中的现金还包括企业银行存款中随时可用于支付的部分，也包括外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等其他货币资金。

应注意的是，不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：

（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。

（2）流动性强（如短期债券）。

（3）易于转换为已知金额现金。

（4）价值变动风险很小的投资。

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

现金等价物不是现金，其支付能力与现金的差别不可视为现金。

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