未交增值税借方余额怎么调整-法师兄

未交增值税借方余额怎么调整

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:44:31 72 人看过

一、未交增值税借方余额怎么调整

月末借方余额分以下几种情况:

1、本月没有预交增值税（即已交税金本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；

2、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

应交税费-未交增值税借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；

3、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入应交税费-未交增值税:

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

应交税费-未交增值税借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项

进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。

因此，应交税费-应交增值税科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；应交税费-未交增值税借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。应交税费-应交增值税科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。

二、什么是增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

三、增值税类型

增值税发票分为：增值税普通发票、增值税专用发票。区别是增值税专用发票可以抵扣进项税款。

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