根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1、按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款
5、补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润
本月计提时:借:所得税费用贷:应交税费——应交企业所得税本月结转时:借:本年利润贷:所得税费用下月缴纳时借:应交税费——应交企业所得税贷:银行存款
知识延伸阅读:会计分录的方法
层析法
层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次,逐层递进分析,从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰,能够取得理想的教学效果,其步骤如下:
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质,如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容(增加或减少),来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效,并且较适用于单个会计分录的编制。
业务链法
所谓业务链法就是指根据会计业务发生的先后顺序,组成一条连续的业务链,前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。
此种方法对于连续性的经济业务比较有效,特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。
记账规则法
所谓记账规则法就是指利用记账规则“有借必有贷,借贷必相等”进行编制会计分录。
-
企业所得税如何做分录
244人看过
-
怎么计算企业所得税
267人看过
-
印花税的会计分录怎么做
477人看过
-
小企业企业所得税怎么计算
95人看过
-
减免税会计分录怎么做
478人看过
-
印花税怎么做会计分录
107人看过
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织, 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、... 更多>
-
企业所得税退税的会计分录怎么做?黑龙江在线咨询 2023-04-12一、你单位按核定征收计算的个人所得税,应该是企业所得税。二、账务处理1、如果是工资薪金个人所得税(1)支付工资时,会计分录借:应付职工薪酬--职工工资贷:应交税费-个人所得税贷:库存现金(2)缴纳个税时借:应交税费-个人所得税贷:银行存款等2、如果是企业缴纳的个人所得税(1)季末提取时借:所得税费用贷:应交税费-个人所得税(2)季度末结转时借:本年利润贷:所得税费用(3)下月缴纳时借:应交税费-个
-
企业所得税怎么做分录?湖北在线咨询 2022-05-13企业所得税做分录的方式: 1、一般可以按季度或者按月的方式做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关预缴税款,并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。
-
企业所得税分录怎么做陕西在线咨询 2022-05-29根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费,应交企业所得税上交时,借:应交税费,应交企业所得税贷:银行存款。
-
企业所得税怎么做分录湖北在线咨询 2022-08-28假设你企业所得税200,减免80,实际缴纳120元。 你分录直接就: 借所得税费用120 贷应交税费-应交企业所得税120(那个80的减免不用做分录) 缴纳时候 借应交税费-应交企业所得税120 贷银行存款120 (1)去年的退回500,是计入以前年度损益调整,如果是直接退到账户: 借银行存款500 贷以前年度损益调整500 借以前年度损益调整500 贷利润分配-未分配利润500 (也有做法是借银
-
企业所得税分录怎么做?湖南在线咨询 2022-07-01根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费,应交企业所得税上交时,借:应交税费,应交企业所得税贷:银行存款。