可以进行个税抵扣的有哪些事项-法师兄

可以进行个税抵扣的有哪些事项

来源：互联网时间： 2023-06-15 08:54:35 88 人看过

一、可以进行个税抵扣的有哪些事项

1、三险一金

三险一金是是个税必须扣除的项目，即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。

2、六大专项附加扣除

个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。

3、其他相关扣除

法律规定：

《个人所得税法》第十一条：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

《个人所得税法实施条例》第二十八条：居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。

二、六大专项附加扣除是怎样的

1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除;

2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除;

3、纳税人赡养60岁(含)以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除;

4、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;

5、纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或每月400元扣除;

6、大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多住房贷款相关文章

罚金
不可以进行抵税的项目

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予

2023-06-26

101人看过
增值税
土地增值税可以进项税抵扣吗

根据《土地增值税清算管理规程》相关法律条文规定，土地增值税不能抵扣进项税。所谓的土地增值税，是根据增值程度来确定不同税率的，增值率越高税率也越高。该项税收制度的规定，有利于维持社会稳定和推动经济社会持续健康发展，也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。一、土地交易税征收标准土地交易税的详细计算方法：一、营业税及附加(出让方)：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方)：1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%

2023-02-17

92人看过
产品
免税农产品可以抵扣进项税吗？

一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品可以抵扣进项税，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额；纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。一、海关增值税抵扣流程是怎样的在已经签订进口货物合同后的五日内，应该做备案登记，到当地的税务局办理。征期录入纳税报表时，在申报系统中，有海关增值税抵扣的表，应该按表格上的要求一一进行填列。低扣的期限，也要在开票之日起一百八十天才有效。税票上的增值税就是可以抵扣的金额。如果有关税与消费税，还应该单独有张税票。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条：条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。二、小规模纳税人是什么意思小规模纳税人是从事货物生产，或者是提供了

2023-04-05

366人看过
配套设施
哪些进项税额不允许抵扣？

不允许抵扣的进项税额包括哪些？下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(七)财政

2023-06-07

237人看过

保险费
运输企业可抵扣进项的有哪些

一、运输企业可抵扣进项的有哪些根据《增值税暂行条例》第八条第四项规定，购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)第一条规定：1.增值税一般纳税人外购和销售货物所支付的运输费用，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)，是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。2.准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。二、运输发票需要满足什么条件能抵扣

2023-03-25

454人看过
纳税人
“中介费”可以抵扣进项税金吗？

76、营改增后寺庙单纯门票收入是否免征增值税？答：根据财税2016年36号附件三第一条十二项规定，寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税。77、建筑业营改增后，一般纳税人开具增值税专用发票是要在注册地开具还是在服务发生地开具？答：根据《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(2015年第19号)规定，除国家税务总局另有规定上，一般纳税人和小规模纳税人发生增值税业务对外开具发票应当使用专用设备开具。因此，营改增后，纳税人临时外出经营，持外管证向经营地国税机关报验登记后，由于未发行升级版专用设备，无法领取发票自行开具，应开具机构所在地发票。78、中介费可以抵扣进项税金吗？答：中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。一般纳税人发生购进中介服务，取得的增值税扣税凭证，符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额可从销项税额中抵扣，

2023-06-07

77人看过
纳税人
不得抵扣的进项税额包括哪些

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。一、提供进项发票抵扣什么意思1、发票抵扣是指增值税一般纳税人可以进行增值税抵扣即：一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。2、销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。3、进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。二、公司车开2年卖掉要不要补税公司车开2年卖掉要补税。如果汽车买入时抵扣了进项税额，卖出时按售价用16%税率确认销项税额，如果买入当

2023-03-27

385人看过
工会
工会进项税可抵扣吗

如工会组织的活动就属于人人有份的福利，因此不能抵扣进项税额；，除人人有份集体福利外，工会经费、职工教育经费支出形成的，且取得了符合规定的抵扣凭证，即可以按照正常规定进行进项税额的抵扣。一、公司购置房产可以抵所得税吗营改增政策规定,企业在5月1日后新购置的生产经营用房,其进项税额可以进行抵扣,但出售房地产并不能抵税.营改增全面推开后,虽然不动产纳入了增值税抵扣范围,但企业购买住宅也是不能抵扣的.企业购买房地产作为固定资产入账的话,是要分20年折旧的.简单来说,就是购买房地产的支出要分20年,逐期抵扣企业所得税。二、增值税纳税申报表应填报哪些内容申报表主表填报纳税人本期经营的整体情况和计算纳税人本期应交纳的增值税额;附列资料一填报纳税人本期的销售情况;附列资料二填报纳税人本期的进项税额情况;附列资料三填报按营业税差额征税政策，准予抵减增值税销售额的应税服务扣除项目情况;《固定资产进项税额抵扣情

2023-06-22

342人看过

书面合同
进项抵扣时要注意哪些事项

《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号，以下简称59号公告)对此作出了明确，纳税人在操作上要注意其适用范围、抵扣时限、抵扣要求、不得抵扣情形等事项，规避走入误区。五个事项适用范围59号公告规定，纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。例如，甲公司成立于2014年3月，2014年3月~2015年6月一直处于筹建期，未取得收入，也未认定为增值税一般纳税人，直到2015年7月1日才认定为增值税一般纳税人。2014年7月从境外进口设备100万元，税额为17万元;2014年8月购进货物50万元，税额8.5万元，均取得可抵扣的进项税发票。那么，如果甲企业未按照销售额和征收率简

2023-06-12

163人看过
纳税人
简易征收3%的进项税可以抵扣吗

简易征收3%的进项税不可以抵扣。根据法律规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣。一、税款没抵扣的项目有哪些增值税纳税人可抵扣的价款项目包括：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；3、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按买价和规定的扣除率(13%)计算；4、购进固定资产进项税；等等。二、清包工简易征收可以抵扣吗以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按征收率3%计税，并可开具增值税专用发票。受票方也能进行认证抵扣。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，征收率3%。可以开具增值税专用发票。一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，不能抵扣进

2023-03-23

325人看过
书面合同
营改增后哪些进项税额能抵扣，哪些不能抵扣

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额＝买价扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。第二十六条纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税

2023-02-25

324人看过
法律综合知识
哪些差旅费发票可以用于企业进项税抵扣？

可抵扣进项税额的计算公式和不可抵扣进项税额的范围需要注意。进项税额可以通过增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票来计算。而不可抵扣进项税额包括发票限制、用途限制和员工范围的限制。可抵扣进项税额：（1）如果取得增值税电子普通发票，那么进项税额就是发票上注明的税额。（2）如果取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，那么进项税额可以通过以下公式计算：航空旅客运输进项税额=（票价＋燃油附加费）（1＋9％）9％（3）如果取得注明旅客身份信息的铁路车票，那么进项税额可以通过以下公式计算：铁路旅客运输进项税额=票面金额（1＋9％）9％（4）如果取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，那么进项税额可以通过以下公式计算：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1＋3％）3％桥、闸通行费进项税额=通行费发票

2024-02-22

245人看过

住宿费
住宿费适用哪些进项税抵扣？

住宿费进项税扣除规定，员工住宿费可根据用途用于扣除，除以下情况外，住宿费为公司接待客户，开票人无论纳税人规模如何，认证一致也不能扣除的住宿费为公司组织员工旅行，开票人无论纳税人规模如何，认证一致也不能扣除的下一个开票人的纳税人规模不同扣除率也不同。具体来说，住宿费为员工出差，开票人为小规模纳税人，其增值税专用开票扣除率为3％，住宿费为员出差，开票人为一般扣除率为6％。重庆开住宿费发票怎么开酒店在开具专用发票时，客户需要提供以下信息；1客户所属单位名称2纳税人识别号（或统一社会信用代码证号码）3地址电话，开户行及帐号，不需要提供营业执照，税务登记证，组织机构代码证，开户许可证，增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。《增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和

2023-08-07

156人看过
会计核算
抵扣进项税额需要防范的涉税风险有哪些

“营改增”之后，一些纳税人有了抵扣进项税额的权利。但是，一些纳税人却未能准确界定增值税进项税的抵扣范围，以为尽量多抵扣进项税对企业有利，造成超范围抵扣进项税额，结果被税务机关查处，给企业带来了不必要的经济损失。除了防止取得无效的扣税凭证外，纳税人尤其要防止超范围抵扣进项税额。纳税人尽管取得了合法有效的扣税凭证，但是并不是凭合法有效的扣税凭证就可以抵扣其中所有的进项税额，纳税人还应当准确把握进项税额的抵扣范围。根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条的规定，用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务等，是不允许抵扣进项税额的。对此，纳税人应该严格按照上述规定执行，不能超范围抵扣。从实务角度看，尽管一些纳税人取得了合法有效的扣税凭证，并且取得进项税额的项目也不属于《交通运输业和

2023-05-05

192人看过