一、企业所得税税率计算公式是什么
企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。
1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。
2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
3、应纳所得税=应纳税所得额×税率。
企业所得税的税额,一般都是按利润的25%缴纳。
现在有税收优惠,小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收。
二、企业所得税的应纳税额
(1)生产、经营收入;财产转让收入;利息收入;租赁收入;特许权使用费收入;股息收入。
(2)其他收入:包括固定资产盘盈收入,罚款收入,因债权人缘故确实无法支付的应付款项,物资及现金的溢余收入,教育费附加返还款,逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
企业所得税不得扣除的项目
(1)资本性支出。即纳税人购置、建造固定资产,对外投资的支出。
(2)无形资产转让、开发支出。违法经营的罚款和被没收财物的损失。
(3)各项税收的滞纳金、罚金和罚款。自然灾害或者意外事故,损失有赔偿的部分。
(4)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠。各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。
(5)贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的,与本身应纳税收入无关的贷款担保等,因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等,不得在担保企业税前扣除。
(6)与取得收入无关的其他各项支出。
综上所述,企业所得税税率为25%
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