最新小微企业增值税税收优惠政策-法师兄

最新小微企业增值税税收优惠政策

来源：互联网时间： 2023-05-29 11:03:21 433 人看过

(一)小微企业增值税优惠范畴

2014年10月1日至2015年12月31日，小规模纳税人季度销售额9万元(含9万元)以下的，免征增值税。

(二)计算销售额时应包括代开的增值税普通发票和专用发票销售额

代开增值税专用发票：申请开具专用发票的同时就需预缴增值税税款。季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

代开增值税普通发票：在一个季度内累计不含税销售额(包括增值税专用发票和普通发票)未超过9万元时，免税代开。在一个季度内累计不含税销售额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的，应在超过9万元的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款。

(三)在季度中被认定为增值税一般纳税人的增值税小规模纳税人享受免税优惠应遵循的基本条件

增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。例如，增值税小规模纳税人在12月份认定为增值税一般纳税人，其小规模纳税人期间的10、11月份分别按月销售额不超过3万元暂免征收增值税。

(四)符合免税条件的小微企业如何填列申报表

1、查账征收的增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位(不含个体工商户及其他个人)免税销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第7栏“小微企业免税销售额”填报;免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算在第15栏“小微企业免税额”填报。

2、查账征收的个体工商户和其他个人，免税销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)第8栏“未达起征点销售额”填报;免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算在第16栏“未达起征点免税额”填报。

3、实行定期定额征收的增值税小规模纳税人以《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人双定户纳税人)第4栏“本期应纳税额”扣减代开增值税专用发票的预缴税额后的值，填报在《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模纳税人双定户纳税人)第6栏“减免税额”。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

纳税申报
小微企业税收最新优惠政策有什么

根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告第23号)规定：“六、其他纳税事项(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自5月1日起至12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，7月纳税申报时，申报的5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可

2023-03-17

69人看过
小额贷款
小微企业税收优惠政策2023

小微企业税收优惠政策2022为了进一步支持小型微利企业发展，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2018〕117号)对小型微利企业的优惠政策作出进一步规定：自2018年1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。为了让小型微利企业享受到更多的税收优惠，《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2018〕34号)自开始，将享受减半征税政策的小型微利企业的年度应纳税所得额提高到10万元，即：自1月1日至2018年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业免税政策这两则文件的对小微企业的支持主要包括以下三个方面：1、

2023-05-10

469人看过
增值税
增值税税收优惠政策

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1.农业生产者销售的自产农产品;2.避孕药品和用具;3.古旧图书;4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;7.销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

2023-05-05

301人看过
增值税
小型微利企业增值税优惠

对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12月31日，继续对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的；自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。一、小规模纳税人开增值税普通发票开30万怎么算税额按季纳税的小规模纳税人，季度销售额的起征点为30万元；及季度中某一个月销售额超过10万元，但季度销售额不超过30万元。季度合计总额低于季度起征点30万元，同样可以享受免征税款。（月度、季度）销售额在超过起

2023-03-19

307人看过

纳税申报
“小型微利企业”税收优惠政策

“小型微利企业”税收优惠政策主要集中于企业所得税。企业所得税法为“小型微利企业”提供了实体法上的优惠与管理程序上的便利。(一)低税率优惠。企业所得税法为小型微利企业特设了一档照顾性税率，即符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。(二)所得税减计优惠。根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2011〕第117号)规定，从2012年1月1日至2015年12月31日，年应纳税所得额低于6万元(含)的小型微利企业还可以享受所得减按50%计入应纳税所得额的税收优惠。随后出台的《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号，以下简称“34号文”)进一步对“小型微利企业”相关优惠政策进行明确，将年应纳税所得额低于6万元(含)提升到了10万元(含)，并且优惠期限延长至2016年12月31日。(三)核定征收企业

2023-02-21

396人看过
纳税人
小微企业税收优惠新政策深度解析

根据国务院常务会议决定，财政部、国家税务总局相继发布《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知(财税〔2015〕34号)和《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第17号)，分别就扩大小型微利企业优惠范围、优化管理方式上明确了新的所得税优惠政策。小微企业在促进创业创新、稳定经济增长、扩大就业等方面起着至关重要的作用。党中央、国务院一直高度重视小微企业的发展,先后出台了一系列税收扶持政策,不断增强小微企业应对市场风险的能力，切实减轻了企业负担，助推小微企业健康发展。包括本次政策调整在内，国家已先后四次扩大小型微利企业减半征收企业所得税优惠政策实施范围，在全社会激发起大众创业、万众创新的热潮。为能使广大纳税人和税务管理人员对相关的企业所得税优惠政策有更加全面深入地了解和掌握，现对新政策解读如下。1、什么是小型微利企

2023-05-29

240人看过