出纳是财务部门的窗口，所以我们必须检查好凭证。在凭证审核中，一定要认真，坚持原则，坚持制度，履行职责。对内容不全、手续不全、字迹不清、计算不准确的原始单据，退回有关部门和人员，及时补办或纠正手续；对违规收付的，予以制止和纠正。会计人员不制止、纠正，不向单位领导提出书面意见的，应当承担责任；严重违法损害国家和社会公众利益的，应当向主管单位或者财政、税务、审计机关报告，接到举报的机构应当及时处理。原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核和合法性审核。（1）真实性审查。所谓真实性，是指原始文件应当反映经济业务的真实特征，不得掩盖、歪曲、颠倒真实情况。

首先，经济和商业双方的当事人和单位必须是真实的。发出原件的单位、接受原件的单位、填写原件的责任人、领取原件的责任人应当如实填写原件，不得冒用他人或者其他单位的名义，或者填写化名。第二，经济业务的时间、地点和填制凭证的日期必须真实。不允许将经济业务的实时时间改为以前或以后的时间；不允许将a地经济业务的实时时间改为B地经济业务的实时时间，不允许将原凭证填制的真实日期改为以前或以后的日期。第三，经济业务的内容必须是真实的。购货业务必须注明货物名称、规格、型号；住宿业务必须注明住宿日期；承运业务必须注明运输方式和起止地点；餐饮业务，就餐必须注明，购物不得写为就餐，就餐应写为住宿；如是支付劳动报酬的，应附考勤记录和工资标准。第四，经济业务的“量”必须是实实在在的。购买商品时，应注明商品的重量、长度、体积和数量；其他经济业务也应注明用于定价的数量，如住宿一天、参观展览三次、住院10天等。

最后，最关键的一点是单价和金额必须真实。填制原始凭证时，不得提高或降低单价或多开或少开金额。（2）完整性审查。

所谓完整性，是指原始文件应当有完整的要素和完整的程序。检查原始凭证的要素是否已填写。如发票应加盖供应商财务章、税务专用章、发票用途、发票号等，原则上对要素不全的原始单据应退回重新填写。特殊情况下，必须有旁证，经领导批准后方可报销。

检查原始文件的手续是否齐全，包括：双方经办人是否签字或盖章、需要旁证的原始文件、旁证不全也应视为手续不齐全。例如，某些金属和化学材料的发票或提单应附有证明货物化学成分的证书；不需要入库的物品，发票上还应附有证明人的签名；需要单独登记的原始单据，登记后报会计部；需要领导签字批准的原始文件，由领导本人签字。对手续不全的原始文件，应当退回补办手续，方可接受。（3）有效性审查。

所谓合法，是指按照会计法律法规、会计制度（包括本单位制定的一些内部会计制度）和计划、预算办事。在实际工作中，非法原件有三种，复查时要注意：一是明显的假发票、假票。一些原始文件具有明显的时效性；当时间发生变化时，过去使用的原始文件明显是假的。有的原件印刷不良，印章不规范，可以看出是假的。

第二，虽然这是事实，但系统不允许报销。这样的例子有很多。一般来说，个人购买、使用的物品，一律不能用公款报销；个人因公外出发生的一切费用，一律不能用公款报销。只要你熟悉这个制度，就很容易判断它的合法性。