公司股东股权转让是否缴纳增值税-法师兄

公司股东股权转让是否缴纳增值税

来源：互联网时间： 2023-05-07 17:50:34 244 人看过

1、公司股东股权转让是否缴纳增值税股权转让需要缴纳增值税，但并非所有股权转让都需要缴纳增值税。转让非上市公司股份的股东不属于增值税的范围。公司、合伙企业、独资企业转让上市公司股权时，需要按转让的金融商品缴纳增值税，股权转让主要涉及增值税、企业所得税、营业税、营业税、营业税四种税种，个人所得税和印花税

股权转让增值税的纳税人是股权转让方。但并非所有股权转让行为都要缴纳增值税，个人和个体户在转让上市公司股权时免征增值税。转让非上市公司股份的股东不属于增值税的范围。公司、合伙企业、独资企业转让上市公司股权时，按转让金融货物缴纳增值税

金融货物转让增值税税率：一般纳税人6%，小规模纳税人3%

股权转让增值税计算公式为：应纳税额=（股权转让收入-股权购买成本-相关合理支出）转让过程中）/（1.6%）和*6%

2.股权转让还需缴纳企业所得税和个人所得税。至于是哪种税，要看股东是企业还是个人。企业作为主要股东转让股权需要缴纳企业所得税；作为股权主体，个人转让股权需要缴纳个人所得税，股权转让的个人所得税计算公式为：应纳税额=（取得股权转让过程中支付的与股权有关的合理费用所发生的股权转让成本所得）*税率20%

企业所得税计算公式股权转让的应纳税额为：应纳税额=（取得股权转让所发生的与股权相关的合理费用在转让过程中支付的成本收入）*税率25%

股权转让的企业所得税计算公式3.印花税

股权转让必须签订股权转让合同或协议，条例规定，交易合同必须加盖印花税。与其他税种不同，印花税的纳税人是转让人和受让人。股权转让印花税计算公式为：应纳税额=股权转让合同金额*税率5/10000

法人是指可以作为股东投资的公司。作为普通有限责任公司，转让股份时，应当按照国家规定的金融商品类别缴纳增值税。此外，股权转让过程中还将产生印花税、企业所得税和个人所得税，征收标准由税务局办理，包括公司财产在内的股权转让是否有效

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是的，转让双方都需要缴纳印花税，并且适用税率需按照所载金额的万分之五贴花。1、印花税产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。2、个人所得税法第五条第五项规定，财产转让所得适用百分之二十的比例税率。3、企业股东转让股权，会涉及企业所得税。应纳税所得额等于股权转让收入减去股权计税成本后的余额。税率：企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。一、公司法》关于股权转让的规定考虑到有限责任公司人合性的特点，《公司法》第七十一条规定有限责任公司的股东之间可以相互转让股权，但股东向股东以外的人转让股权需要取得过半数股东的同意，且同等条件下，其他股东具有优先购买权。《公司法》第七十一条最大限度的平衡了有限责任公司的人合性和股东股权转让自由，

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转让股权(份)与股票增值税(一)股权与股份本文所称股权系指有限公司的股权，股份系指股份公司(非上市股份公司、新三板挂牌公司)的股份.营改增前，《营业税暂行条例》及《实施细则》规定，纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务，需计征营业税.另外，《关于股权转让有关营业税问题的通知》明确股权转让不征营业税.营改增后，36号文延续了营业税的相关规定，明确股权转让不征收增值税，但36号文未明确股份转让是否缴纳增值税，正如前文所述，由于金融商品转让才涉及增值税的问题，而股份不属于金融商品，因此股份转让不属于增值税征税范围.综上，无论是个人或者单位转让股权或股份，不征增值税。一、发行股票的账务上市公司如何做账发行股票都是根据上市公司准则和公司董事会决定，发行及支付股利时一般账务处理如下：发行股票会计分录，借：银行存款贷：股本资本公积(如果没有资本公积就不写)计提现金股利的会计分录，借

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全部转让的，转让人不再是公司股东，受让人成为公司股东;部分转让的，转让人不再就已转让部分享受股东权益，受让人就已受让部分享受股东权益。1、根据《个人所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让(zhanrang)以转让(zhanrang)股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。另外根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家

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公司的债务由公司全部财产承担，而股东以其出资承担公司的债务。所以股东转让股权，不会转让公司的债权债务。《中华人民共和国公司法》第三条【公司界定及股东责任】公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。第七十一条【股权转让】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的

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并不构成。股权转让，就是原股东让渡股东权益，是公司股东依法将自己的股东权益有偿转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为，企业资本金不变，股权也不变。增资增加股东与股权转让行为完全不同，是企业为了进一步扩大股权而增加资本金，而原股东权益并不受影响。人们之所以多年来不能正确认识股权转让与增资增加股东的区别，主要是没有看清它们产生的源头，没有研究两者的内在联系。一些人对股权转让在认识上还存在一定的缺陷。企业增资增加股东是否构成股权转让?事实上，两者之间存在较大的差别，主要包括如下差别：一、增资扩股资金接受方是企业，股权转让资金接受方是原股东。在增资扩股中资金的接受方是标的企业，而非企业股东，资金的性质属于标的公司的资本金，原股东的权利义务不一定改变;在股权转让中资金的接受方是原股东，资金的性质属于原股东转让股权取得的对价，原股东的权利和义务由股权受让方承继。二、增资扩股企业注册资本增加，股权转让

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个人股东转让股权印花税由谁缴纳

股权转让合同的双方当事人为纳税义务人，需申报缴纳股权转让印花税。涉及股权转让的企业没有缴纳印花税的义务。股东之间转让股权，由转让股权的股东双方缴纳印花税，一般印花税率在万分之五左右。非上市公司股权转让的印花税率为：由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。一、注册资本的印花税每年都交还是只交一次注册资本的印花税只需要交一次。生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”印花税的计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。适用税率为万分之五。如果仅变更税务登记证上的法人代表，实收资本与资本公积金额总和未变，不涉及缴纳印花税。股东改变，就涉及股东股权转让，应缴纳万分之五的印花税。二、无偿转让无限上市股权是否缴纳企业所得税无偿转让股权需要缴纳企业所得税。首先是股权转让方和受让方都要按照万分之五缴纳印花税，属于产权转移书据。其次，对于股权转让方，如果是自然人股东，

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一、股权转让增值税规定是什么众所周知，股权转让在现行法律框架下并不属于增值税的征税范畴，也就是说，股权转让无需缴纳增值税。根据相关法律规定，在股票交易过程中，如果涉及到个体股东，那么就应当征收个人所得税；若股东为企业身份，则应将其转让收益纳入损益表内，并据此向税务机关缴纳相应数额的营业税。无论是何种主体，只要签署了具有法律效力的合同，便须按合同约定金额向税务部门依法缴纳印花税。因此，我们应当依据股东个人的实际所得情况来确定税费的缴交额度，而不能简单地将股权转让视作增值税的纳税行为。《中华人民共和国税收管理法》第三十条扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按

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一、股权转让后增值部分需要缴纳企业所得税按我国现行税法规定，企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或是清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额(以不超过持股企业账面分属为股权转让人的实有金额为限)，属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。股权

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根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)规定，股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息，红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息，红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。根据《国家税务总局关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税函发〔1998〕333号)规定，企业从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本，实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。对属于个人股东分得再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。因此，你公司以500万元资本公积金转增的股本，不需缴纳个人所得税。而你公司以300万盈余公积金转增的股本，个人股东应按“利

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股东股权转让如何纳税计算个人转让股权是现在市场经济中常见的经济行为，股权转让所得如何纳税往往成为很多股东关心的问题，因为很多股权涉及的金额往往比较大，交易设计不好，会多缴纳很多税。股权属于财产权一种，根据我国《个人所得税法》规定，股权转让应该按照财产转让所得纳税，税率是20%。现在关键的问题是如何计算这个转让的“所得额”。根据国税函【2007】第244号《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》，股权转让的所得额按照如下方式计算：(一)对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中，原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。(二)对于原股东取得转让收入后，根据持

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股权转让税未缴可转让。股权转让是否纳税不影响合同的效力。当然，如果转让合同中存在其他无效因素，如未经股东大会表决手续，损害其他股东的优先权；例如，签署过程中存在缺陷。股权转让的转让人是纳税人。如果预期不纳税，税务机关可以限期缴纳并征收滞纳金。因此，合同的有效性不能简单地通过是否纳税来判断。股权转让税费如何缴纳股权转让的交税办法：若给个人的，则属于财产所得，按20％税率缴纳个人所得税。股权转让给公司应当交纳企业所得税、印花税和契税。转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。《中华人民共和国公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不

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一、股权转让未收到转让款是否缴纳个税股权转让未收到转让款，仍然需要缴纳个人所得税。因为转让收入的确认是以股权转让协议生效日为依据，而不是以实际收到转让款为依据。只要股权转让协议签订生效后，即使没有收到股权转让款，转让方必须申报缴纳个人所得税。二、公司股权出质说明什么股权出质，就是将公司的股权出质出去，所谓出质，出指的是向外，质指的是质押。出质的对象是公司的股权。指的是将股权作为担保方式进行质押的行为。股权质押，很多人比较陌生，一般来说，对于估值比较高的企业，也就是企业经营状况比较良好的企业，在股东遇到资金需求的时候，可以通过股权质押的方式作为担保获取银行等金融部门的授信，获得资金。股权质押，说白了就是一种担保方式，因为股权的特殊性，股权不能进行抵押，只能设定质押。股权质押指的是出质人以其所拥有的股权作为质押标的物而设立的质押。简而言之，出质人因为资金需求而将其拥有的公司股权进行质押而获得资

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