免税收入形成的费用可以扣除吗-法师兄

免税收入形成的费用可以扣除吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-24 11:35:44 370 人看过

免税收入对应的成本费用可以税前扣除，不征税收入对应的成本费用不可以税前扣除

土地使用权企业所得税的规定是：

1、土地闲置费可以计入开发产品计税成本，能够在税前扣除。因国家无偿收回土地使用权而形成的损失也可作为财产损失在税前扣除。

2、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

二、公司可以报销个人抬头发票吗

公司不可以报销个人抬头发票。因为个人抬头发票公司不能入账列支出。但是如果与企业经营业务相关，以个人抬头发票是可以入账报销的。个人抬头凭证属于可税前扣除凭证，前提是与企业经营活动有关，符合真实性及合理性等税前扣除原则，因此以下几种个人抬头发票公司予以报销：

1、允许税前扣除的医药费票据、员工入职前到医疗机构体检费票据；

2、出差交通费、住宿费：员工出差购买的飞机票、意外保险、签证费；

3、办公通讯费：符合条件的通讯费，手机登记为员工个人，发票也开给个人；

4、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出。

企业请个人办理事项，按照合同约定个人办理事项发生的费用由公司负担，如差旅费，个人取得抬头为个人名字的发票向企业报销。

三、企业业务招待费扣除标准

企业业务招待费扣除标准：

1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的百分之六十扣除，最高不得超过当年销售收入的百分之五；

2、业务招待费作为企业生产、经营业务的合理费用，会计制度规定可以据实列支，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除；

3、企业申报扣除的业务招待费，税务机关要求提供证明资料的，应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料；

4、不能提供的，不得在税前扣除。其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点；

5、企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用权相关文章

管制
中国多少费用可以免税入境

中国入关携带自用物品5000元以下的可免税，如果是邮寄入境的话，应缴税在50元以下的可以免税。一般入境的时候都有两条通道，一条是无申报通道，一条是有申报通道，如果携带了超过标准的物品就应该走有申报的通道。一、违反国境卫生检疫规定的行为包括的情形有哪些？(1)入境、出境的交通工具和人员逃避查验或者卫生处理的。(2)入境、出境的交通工具，在入境检疫以及必要的卫生处理完毕之后，擅自上下人员，装卸行李、货物、邮包等物品的。(3)入境、出境的集装箱、货物、废旧物等物品的承运人、代理人或者货主，入境、出境的微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品等特殊物品的携带人、托运人或者邮递人未向卫生检疫机关申报检疫，逃避检疫的；入境、出境的旅客、员工个人携带或托运的可能传播传染病的行李或物品未经查验而擅自携带、托运入境、出境的；邮电的部门在卫生检疫机关对应当实施卫生检疫的邮包进行卫生检查和必要的卫生处理前，擅自

2023-03-23

396人看过
固定资产报废
诉讼费用和税收滞纳金可在税前扣除吗

违反国家法律规定所需要支付的滞纳金和罚款是一项违法成本，属于不应该发生的费用，不允许税前扣除。账务处理时，可以在营业外支出中列支，在汇算清缴时做纳税调整，调增应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。因此，税收滞纳金在不可扣除范围内。一、哪些营业外支出可以在税前扣除（一）纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除

2023-06-25

478人看过
专利
专利著作权费用可以税前扣除吗

是不可以的，单位员工申请软件著作权为个人，给其报销申请软件著作权费用不可以在税前扣除，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。单位员工申请个人软件著作权发生的费用，属于个人的费用，不属于公司发生的费用，与公司取得收入无关，因此，单位员工申请软件著作权为个人，给其报销申请软件著作权费用不可以在税前扣除。申请发明专利，授权后的保护期为20年，专利申请费900元及实审费2500元；申请实用新型专利，授权后的保护期为10年，专利申请费500元。委托专利代理人申请的，发明申请的代理费要高于实用新型申请的代理费。一、专利分为几种类型？专利分为发明、实用新型、外观设计三种类型。(一)发明专利：是指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。能取得专利的发明可以是产品发明，也可以是方法发明；(二)实用新型专利：是指对产品的形状、构造或

2023-03-16

168人看过
债权担保
营业外收入税前能扣除吗

1、各种赞助支出不得税前扣除。2、违反法律．行政法规支付的罚款．滞纳金不得税前扣除。3、纳税人根据经济合同支付的违约金（包括银行罚款）。罚款和诉讼费可以在税前扣除。4、损害支出具体分为（1）纳税人直接向受赠人捐赠不允许税前扣除。（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年利润总额的12％，允许扣除。5、债权人产生的债务重组损失，在符合注销条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人产生的债务重组损失，不得税前扣除。6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。7、取得收入不相干的其他各项开支，如债权担保等原因承担连带责任履行的赔偿，企业负责人个人消费等，均属不相干的开支，一律不得扣除。营业外收入的会计处理企业应通过营业外收入科目，核算营业外收入的取得及结转情况。该科目贷方登记企业确认的各项营业外收入，借方登记期末结转入本年利润的营业外收入。结转后该科目应无余额。该科目应按照营业外收入

2023-08-18

81人看过

独生子女
哪些工薪收入可在税前扣除？

2009年个人所得税计算方法及税率表（点击阅读）政策解读：个税改革年底双薪合并计税（点击阅读）根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，税前扣除费用800元，另根据京财税[1999]469号文件规定：经市政府批准，对交通费、洗理费、书报费、市内误餐补贴、独生子女补贴、托儿补助费、奶费和煤火费，人均月扣除补贴额为200元，在计征工薪项目个人所得税时允许扣除。以上项目在扣除200元费用后，不允许再重复扣除。除上述项目规定外，以下项目在国家规定的标准范围内允许税前扣除：1)根据京财行[1995]1399号文件规定：外埠差旅费津贴为一般地区20元/天，特殊地区30元/天。根据京地税个[2002]597号文件规定：个人临时境外出差补助扣除标准，一律按照财政部、外交部《关于印发的通知》(财行〔2001〕73号)文件规定标准执行。2)根据京税五字[1991]573号文件规定：政府特殊津贴为100元/月。3

2023-06-10

110人看过
消费税
成品油可以免消费税吗

一、根据《关于成品油生产企业生产自用油免除消费税的通知》，成品油生产企业在生产成品油的过程中，作为燃料、动力和原料消耗的自用油免除消费税。对其他用途或直接对外销售的成品油印鉴征收消费税。二、消费税征收范围包括五种产品：第一类：过度消费对人类健康、社会秩序、生态环境等危害特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、火焰等第二类：奢侈品、非生活必需品、贵重饰品、化妆品等第三类：高能耗和高级消费品，如轿车、摩托车等第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等第五类：具有一定财政意义的产品成品油消费税纳税申报《国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知》国税函〔2008〕1072号文件规定，纳税人应准确填写成品油消费税纳税申报表及附报资料，办理消费税纳税申报。并且填报数据要做到成品油消费税纳税申报表及其附列资料一致，成品油消费税抵扣凭证、成品油消费税抵扣台账、成品油消费税抵扣明细一致，申报缴纳

2023-08-18

361人看过
行政强制措施
非税收据诉讼费可以抵扣税吗？

非税收据诉讼费可以抵扣税，在我们国家法律当中有明确的规定。税务行政复议及税收行政诉讼规定是两者都是属于解决行政方面纠纷的具体的途径。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》和《征管法》的规定，税务行政诉讼起诉与税务行政复议的关系有以下几种情况：（1）必经复议，即未经复议不能向人民法院起诉。因征税问题发生争议，行政相对人必须先申请税务行政复议，否则不得向人民法院起诉。（2）选择复议，即税务行政相对人既可以向税务机关申请复议，也可以直接向人民法院起诉。非因征税问题发生的税务争议均适用选择诉讼。（3）复议机关终局裁决，即行政相对人在税务行政复议机关作出复议决定后，不得向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议机关一般无权作出终局裁决，只有一种情况例外：根据《行政复议法》的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，行政相对人只能向国家税务总局申请复议。对国家税务总局作出的复议决定不服的，申请人可以向法院起

2023-03-19

72人看过
房产税
由承租方支付的税费可以税前扣除吗

问：我们公司因业务需要，承租了一户商业用房。租赁合同约定，除承租方支付年租金60万元外，还要支付租赁相关的税费(不含个人所得税和土地使用税)。请问我们能否将这些税费在企业所得税税前扣除?答：租赁业务所涉及的税种包括，按租金金额的5%缴纳的营业税、12%缴纳的房产税、0.1%缴纳的印花税，按营业税税额的7%和3%缴纳的城市维护建设税和教育费附加。对于出租方来说，如果出租方是个人，还要缴纳土地使用税和个人所得税等。《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第二十七条规定，企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者与资产成本有关的必要和正常的支出。因此，承租方支付的税费能否在所得税前扣除，取决于租赁双方的行为是否符合生产经营活动的需求，如果支付的税费属

2023-05-04

264人看过

股份
股份支付的成本费用可否税前扣除

股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。以现金结算的股份支付，是指企业为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。以权益结算的股份支付，是指企业为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。以现金结算的股份支付形成的成本费用允许税前扣除《会计准则》规定，授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，应当在授予日以企业承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债(应付职工薪酬)。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权情况的最佳估计为基础，按照企业承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。《企业所得税法》及其实施条例未直接规定以现金结算的股份支付内容。但是根据《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，

2023-05-05

380人看过
罚金
被没收的财务损失可以税前扣除吗

罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得税前扣除一、最新个人所得税按实发工资还是应发工资个人所得税的计算基数即不是应发工资，也不是实发工资。应发工资是指劳动者当月取得的全部收入。应发工资扣除交纳的养老保险等社保保险费用和住房公积金后，为个人所得税的计算基数。个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。工资是扣除所得税后的余额个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。应纳税所得额的计算是什么1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；2、非居民个人的工资、薪金所

2023-02-09

321人看过
金融保险
“择校费”不是免税收入

所谓择校费，有的学校也叫赞助费，是学校在录取学生时超过规定收费标准收取的费用。规定收费标准，是指经有关部门审核批准的学费、住宿费、课本费、作业本费、伙食费、考试报名费等。择校费主要涉及营业税、企业所得税两个税种。第一，营业税。择校费不属于免征营业税的教育劳务收入。《营业税暂行条例》第六条规定，学校和其他教育机构提供的教育劳务属于免征营业税的项目。财政部、国家税务总局《关于加强教育劳务营业税征收管理有关问题的通知》（财税〔2006〕3号）第一条第三款规定，免征营业税的教育劳务收入按以下规定执行：提供教育劳务取得的收入是指对列入规定招生计划的在籍学生提供学历教育劳务取得的收入，具体包括经有关部门审核批准，按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、伙食费、考试报名费收入。超过规定收费标准的收费以及学校以各种名义收取的赞助费、择校费等超过规定范围的收入，不属于免征营业税的教育劳务收入，一律按

2023-06-07

368人看过
工资
9000元工资扣除税金后的收入

根据新税法缴纳的个人所得税是：100元。应纳税额＝（8000．00－5000．00－2000）＊20％－＝100．00。新个税法规定，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。税后工资为8900元9500的工资要扣多少税如果9500元的工资是已经扣除完所有社保费用的话，应缴纳个人所得税税费240元。新个税的起征点起征至5000元，个人所得税的计算方法为：应纳税的所得金额＝工资－各项社会保险－5000，应纳税额＝应纳税所得额乘以税率－速算扣除数。如果9500元的工资公司未缴纳五险一金，则应扣除社保金额后，再按照公式进行个人所得税的计算。《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六

2023-07-07

464人看过

企业所得税
不征税收入以及免税收入如何划分

不征税收入从根源和性质上不属于营利活动带来的收入，不负有纳税义务，主要是财政拨款、纳入预算管理的收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。因此，对企业的一部分收入不征税并不是一种税收优惠政策。免税收入属于企业营利活动带来的收入，负有纳税义务，但税法予以免除，根据《企业所得税法实施条例》第二十七条、第二十八条的规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，免税收入属于一种税收优惠。

2023-06-07

280人看过
独生子女
专项扣除租房可以减免多少税

专项扣除租房可以减免的应纳税所得额因城市不同有所不同，分别是：1、直辖市、省会城市、计划单列市等扣除标准是1500元／月；2、市辖区户籍人口超过100万人的城市，扣除标准是1100元／月；3、市辖区户籍人口不超过100万人的城市，扣除标准是800元／月。新税改专项扣除怎么扣1、在子女教育方面，纳税人可以享受每月1000元的标准扣除定额。2、在继续教育方面，如果纳税人本人目前正在进行学历继续教育，那么接受学历继续教育期间纳税人可以享受每月400元的扣除额度。3、在大病医疗方面，如果纳税人本人或其配偶，或未成年子女因生病发生医疗费用支出，在医疗保险保险后，如果个人自费的金额超过15000元，那么超过的部分金额按照实际发生的金额来扣除。4、在住房租金方面，如果纳税人在主要的工作城市没有自有住房，那么根据工作所在城市地区的不同，可以享受800元、1100元、1500元三个档次的定额扣除。5、在住房

2023-08-12

351人看过