全国工商联建议把个人所得税最高边际税率，从3％～45％降至3％～30％以下，从绝对额上看，对高端收入影响更大。高端人才相对企业的谈判力强，个税虽然是直接税，但也可以通过税后工资等方式，让企业多负担税，这个时候，个税实际上就成为企业税务。当下，正处于全球减税竞争、吸引资本的大趋势之下。减税吸引企业、吸引资本、吸引人才，也是经济可持续发展，增强国家竞争力的应有之义。
不过，在这里笔者更想谈谈与低收入人群更相关的个税免征额提高的必要性。
个税调节：经济发展的必然要求
个税免征额一直受到社会各界的热烈关注，首先源于个人所得税免征额本身就是一个应该调节的变量。2011年，个税起征点从2000元提高到3500元。纳税人从9000多万人减少至3000多万人，纳税面由28％降至8％左右，普通工薪阶层特别是中低收入者受益最大。现在七年过去，ＧＤＰ、人均可支配收入、最低工资都涨了不少。
以最低工资为例，广西、辽宁的最低工资处于低位，为1700元，上海的最低工资最高，为2300元。再看2016年的全社会人员的年平均工资，北京为92000多元，上海为78000多元，经济相对欠发达的贵州也有58000多元。个税是一种调节收入的税种，一个人的工资仅仅比最低工资高1200元，就成为了需要被调节的工资；或者一个人的工资还达不到平均水平的时候，就已经超过了缴纳个税的标准，就要缴纳个税。这显然是不合理的。
所以，考虑到中国飞速发展的经济导致的收入上升，以及正常的通胀，建立个税免征额动态调整机制，隔一段时间就调节一次，本身就是经济发展的必然要求。
公平性视角：不能变“工薪税”
再看公平性问题。在实际经济运行中，企业可以帮助员工瞒报工资，而劳务报酬、房租收入、分红、投资收入等等，更加隐蔽，信息采集成本高，一旦超过一定限度，对现有的税务系统来说，就很难征集到。正因为这个原因，出现了一个很奇怪的现象，一方面，个税的起征点非常低，仅仅比最低工资高1000多块钱，但另一方面，全国交个税的只有区区2800万人。显然，全中国不可能只有2800万人收入每月高于3500元。
从当下我国的收入情况来看，人与人之间的财富收入差异、财富差异，已经主要不是由工资引起。能够带来大额收入的，往往是资源类、经营类的收入。所以，一方面，理论上应把所有的收入都纳入征收对象，但在另一方面，实际上，能拥有这类收入的人，却具有多种合理避税的手段。这个时候，个税就从一种调节税变为了人头税，甚至于变为了指向工薪阶层的人头税。
个税一直受关注，除了本身是经济发展的要求之外，很大程度上，是因为它是一种直接税。它不是隐藏在价格中的，而是直接向纳税人收入的，自然引起的痛感更高。在前述的种种情况下，3500元的起征额，不但不能实现个税调节收入，抑高提低，让人民感受到更多社会公平的作用，反而成为了名副其实的“工薪税”。从这个意义上看，提高起征点，本身就是个人所得税的目标的内在的、必然的要求。
综合与分类相结合还需要时间
当然，个税改革不单是起征点问题，还包括税率的档次、税收的分类与综合征收等问题。所以有人认为，如果将焦点只放在税收的起征点上，反而会使完善个税的整体思路被忽略。但是，也应该看到，完善的、全面的改革很重要，但达成目的的效率、时间也很重要。
目前，个税改革的总体思路是实行综合与分类相结合，综合考虑不同地域、不同收入来源、不同收入水平、不同家庭负担等群体的利益平衡。综合所得税改革，在收入方面，要把个人所得收入综合在一起。比如，一个人在北京工作，但也领取天津、上海的劳务费，现在个人所得税需要分别由北京、天津、上海三个地税局扣缴，改革以后就全国联网，无法偷逃。除了收入方面综合，在支出上也有综合考虑，做出扣除。比如，黑龙江与广东的物价水平有差异，个税也就应该相应调整；再比如，个人职业发展、再教育费用扣除，基本生活住宅的按揭贷款利息扣除；现在抚养一个孩子是一个很大开支，那么，根据孩子处于义务教育阶段、高中，或大学阶段，给予不同额度的扣除；或者根据国家鼓励生二胎的政策，对二胎家庭，更多优惠。
不过，综合税对税务系统的要求很高，家庭的收入、支出情况，需要健全的个人收入和财产的信息系统，很难短时间内落实，所以，改革的真正落地可能还需要一段时间。但是，老百姓的不公平感却等不起。所以，在改革落实之前，不断适度调高个税免征额，除了本身就是经济发展的要求，更重要的是，可以立竿见影的带来更多公平，增加群众获得感。
个税起征点调整前后对比
个税起征点3500提高到5000元。纳税变少了，在超过起征点的纳税范围的35000之内的人群。
个税专项扣除细则：
1、纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月1000元标准定额扣除；
2、住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定额扣除；
3、纳税人赡养60岁（含）以上父母的，按照每月2000元标准定额扣除；
4、纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每年1．2万元（每月1000元）的标准定额扣除；纳税人接受学历或非学历继续教育支出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；
5、大病医疗方面，纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1．5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
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个人所得税起征点是2018年10月1日起调整的，个人所得税起征点由3500元调整为5000元，年起征点变为6万元，个人所得税起征点一般是按月征收的。一、个人所得税起征点什么时候调整的个人所得税起征点从2018年10月1日起调整，由3500元调整为5000元，年起征点为6万元。计算方法是将年度一次性奖金除以12个月，根据工资薪金所得项目税率表的商数，确定适用税率和相应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。《个人所得税法》第六条规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。二、个人所得税起征点按月还是按年个人所得税起征点一般是按月征收。《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月2022-06-12182人看过 -
业主2018年个人所得税起征点是如何规定的？一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行,并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题(一)对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。(二)对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年应纳税所得额分别计算应纳前三季度税额和应纳第四季2023-04-30393人看过 -
住房贷款2018年个人所得税起征点从10月1日起调整，由3500元调整为5000元，年起征点为6万元。计算方法是将年度一次性奖金除以12个月，根据工资薪金所得项目税率表的商数，确定适用税率和相应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。《个人所得税法》第六条规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。个体工商户个税起征点有没有规定个体工商户个人所得税没有起征点，而是有费用减除标准，2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收；具有一定情形的个体工商户，税务部门2023-07-01137人看过 -
纳税人现在距离2011年9月个税起征点上调到3500元刚好三周年,社会上关于上调个税起征点的呼声再起。不久前,娃哈哈集团董事长宗庆后建议将个税起征点提高到1万元,北京大学经济学院教授王大树则认为,个税起征点并非越高越好,如果提高到1万元,在中国缴纳个税将只是高收入者的特权,这不利于纳税人意识、公民意识、主人翁意识的培养与提升。(9月1日中国新闻网)个税起征点并非越高越好,这是人人皆知的道理。问题是,目前3500元个税起征点,无论从哪个角度看都不算高。所谓个税起征点并非越高越好,显然是无的放矢,疑似正确的废话。提高个税起征点,将使缴纳个税者减少,甚至变成高收入者的特权,王大树教授此说的确很新颖。但我相信,人们虽然反感社会上的种种特权,但对于高收入者拥有缴纳个税的特权,人们不会觉得不公平,更不会倍感失落。纳税当然是每个公民的责任和义务,是一件很光荣的事情,但很显然,不缴纳个税不等于不纳税。收入再低的2023-04-22453人看过
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个人所得税有感于近期全国人大常委会已经通过相关决议，决定将个人所得税起征点从1600元调整到2000元，尽管还没有达到公众呼吁的更高数字，但毕竟已经做了相应调整，对大多数人来说应该也是个利好消息。再过一天，2007年即将过去，2007年的彩票也交上一份属于自己的答卷，全年的公益彩票销量将近1000亿元，这1000亿元不仅为社会募集了公益金，而且还极大的增加了国家的税收，下面就得说一下彩票的个人偶然所得税。由于中国现行的彩票玩法一般分为两种，一种是浮动奖金式，最高奖一等奖封顶500万，其他的一些奖级采用浮动式，另一种则是固定奖金式，比如3D，排列3，排列5，这些都是固定奖金的模式，不过归根结底都要面临一个问题，个人偶然所得税。中国的彩票返奖率大多数都为50%(足彩和即开型为65%)，其中35%为公益金部分，而奖金部分的50%还要拿出1%用来做彩票调节基金，也就是用来返奖的只有49%，因此一些大奖得主在2023-06-07155人看过 -
法律综合知识一、调整卷烟消费税计税依据是什么经国务院批准，财政部、国家税务总局对烟产品生产环节的消费税政策进行了调整。此次调整的主要目的是为了适当增加财政收入和完善烟产品消费税制度。1．具体来说，调整后的甲类香烟消费税从价税率由原来的45％提高至56％，乙类香烟由30％提高至36％，雪茄烟由25％提高至36％。2．甲乙类香烟的划分标准也进行了调整，由原来的50元上浮至70元。这意味着每标准条70元（不含增值税）以上的卷烟将被划为甲类卷烟，反之则为乙类卷烟。二、消费税率及划分调整除了对甲类、乙类香烟和雪茄烟的消费税税率进行调整外，此次政策调整还将卷烟批发环节纳入征税范围。从事卷烟批发业务的单位和个人，无论批发销售的所有牌号规格的卷烟，都需要按照批发销售额的5％的税率缴纳批发环节的消费税。这一举措进一步拓宽了征税范围，增加了财政收入。三、批发环节新增消费税1．在新的政策下，卷烟批发环节新增了消费税。这意味2024-07-30422人看过 -
医疗机构调整2020年个人所得税起征点，2019年我国个人所得税起征点为5000元。新规定中，工资范围在1－5000元之间的，适用个人所得税税率为0％；如果劳动者的工资在5000元至8000元之间的，适用个人所得税税率为3％；如果劳动者工资在8000元至17000元之间的，适用个人所得税税率为10％；工资范围在1．7万元至3万元之间的，适用20％的个人所得税税率。个税起征点调整误工费怎么算典型案例张大妈被汽车撞倒住院治疗，出院后起诉到法院要求肇事者承担民事责任，其中一项是赔偿误工费。司法实践中，受害人无固定收入的，如果受害人主张的误工费计算标准高于个人所得税起征点的，应提供完税凭证，否则按个人所得税起征点确定其误工费。此前，我国个人所得税的起征点为2000元，9月1日新的个人所得税法实施后，个税起征点调整为3500元，误工费将如何计算呢？9月1日，新修订的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施，其2023-07-01263人看过 -
个人所得税2018.10.1起施行最新起征点和税率，新个税法于2019.1.1起施行，起征点由3500元上调至5000元。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税，个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。一、个人所得税计算方法有哪些？目前适用的个人所得税为超额累进税，税率为3%到45%，个税起征点为3500元。目前的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%几类。具体的计算方法是：应纳个人所得税税额等于应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数，其中速算扣除数是3500元，但是从2018年10月1日起变更为5000元。其中速算扣除数分别为：其中不超过1500元的为0元；超过1500元至4500元的为105元；超过4500元至9000元的为555元；超过9000元至35000元的部分税率为1005元；超过35000元至55000元2023-06-22233人看过
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个人所得税8月1日电20多年来，中国个人所得税起征点一直保持在800元不变，不久前，财政部财政科学研究所公布了一份名为《我国居民收入分配状况及财税调节政策》的报告，建议改革现行的个人所得税税制，个人所得税一时间成为了公众关注的焦点。中国**电视台今日报道说，该报告提出适度提高个人所得税起征点，同时对中等收入阶层采取低税率政策。该报告建议根据当前的居民收入情况，个人所得税的起征点定在2000到3000元比较合理。财政部财政科学研究所所长贾-康说：“改革开放开始时，个人所得税的收入所占的比重是极低的，但是增长幅度相当快。最近几年个人所得税已经成为一个大的税种。所以从逻辑上说，显然我们需要在社会主义市场经济新体制建立过程中和经济发展的过程中从怎么样有利于经济协调发展、社会和谐进步的角度进一步考虑个人所得税完善和合理调整的问题。”目前，许多经济发达地区已经突破了这个800元的起征点。北京目前实际起征点是102023-05-05305人看过 -
增值税增值税和营业税起征点提高，规模较小的个体户和零星开票的自然人，达不到起征点，会受益。如果属于小微企业，必须是核定定额征收，且定额低于起征点才受益。如果是小规模、批发零售性质、注册资金10万的有限公司，收益的可能性较小。个体户增值税起征点是多少个体工商户税务起征点是5000元－20000元，具体有各地市来具体规定。月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个体工商户纳税标准：1、销售商品的缴纳3％增值税，提供服务的缴纳5％营业税；2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加；3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了；4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。2023-07-02381人看过 -
进口关税查询见：中国海关商品信息查询在进口关税税则中，每个税目同时列有普通税率和最低税率两种。最低税率的征税对象是那些产自与中国订有关税互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物。大多数国家适用；普通税率的征税对象则是产自与中国没有签订互惠条款的贸易条约或协定的国家的进口货物。进口关税是什么意思，通俗点进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的税收。各国已不使用过境关税，出口税也很少使用。通常所称的关税主要指进口关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海2023-07-0596人看过 -
立法程序个人所得税调整程序有哪些？个人所得税改革一直是全国两会热门的主题之一。自2011年个税起征点提高到3500元后，时隔七年，个税改革终于迎来实质性大动作。个税起征点从3500元正式进入5000元时代，从10月1日起正式的实施。新的个税法实施日期为2019年1月1日。今年的政府工作报告提出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。3月7日，财政部副部长史耀斌表示，我国个税现在是分类征收的模式，这次改革会转化为“综合与分类相结合”的税制，并会加快启动个税改革方案，并加快个税修法。3月13日，国家税务总局局长王军表示，下一步，将积极配合做好个税法、税收征管法的修订工作。那么，何时调整个税起征点？吉林省财政科学研究所所长张依群对媒体记者表示，按政府工作报告的要求，如果只是调整个税起征点，时间会很快。“调整个税起征点估计会比较快。2023-04-30355人看过
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在今年全国两会上，财政部部长楼继伟透露，去年财政部和国家税务总局等有关部门，一起研究了个人所得税改革涉及的重点难点问题，形成了一个改革方案，今年将把综合与分类相结合的个人所得税法的草案提交全国人大去审议。全国政协委员、中央财经大学校长王广谦在全国两会上接受京华时报记者采访时建议，可以考虑两条腿走路，在修法之余也调整个税减除标准或者降低部分税率。这次列席了全国政协十二届四次会议全体会议的国务院参事、中央财经大学税务学院副院长刘桓也向京华时报记者表示，鉴于各地物价标准不一，考虑到个税是一个纯粹的地方税税种，修法时可考虑在减除标准方面给予地方一定的自主权。现状个税起征点标准5年未调俗称的个税起征点，就是工薪所得减除的费用标准。我国个人所得税减除费用标准曾多次调整，2006年曾从800元提高到1600元；2008年曾由1600元调为2000元；最近的一次是在2011年提高到每月3500元。可以看到2023-06-07326人看过 -
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住房贷款是银行及其他金融机构向房屋购买者提供的任何形式的购房贷款支持，通常以所购房屋作为抵押。按贷款款项来源分为公积金贷款和商业贷款两种。按还款方式又分为等额本息还款方式和等额本金还款方式两种。住房贷款的利率以银行同期基准利率为基础，不同银... 更多>
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个人所得税起征点调整时间个税调整后甘肃在线咨询 2023-03-022018年8月31日下午，十三届全国人大常委会第五次会议举行了闭幕会，会议表决通过关于修改个人所得税法的决定。 根据此次通过的新个税法有关条文显示，个税调整将分两步走。其中，新个税法于 2019年1月1日起施行，而2018年10月1日起施行最新起征点和税率。 -
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