服务企业印花税征收政策-法师兄

服务企业印花税征收政策

来源：互联网时间： 2023-06-27 14:24:37 499 人看过

技术服务合同的征税范围包括：技术服务合同、技术培训合同和技术中介合同。应适用“技术合同”税目，万分之三税率。

技术服务合同是当事人一方委托另一方就解决有关特定技术问题所订立的技术合同。

以常规手段或者为生产经营目的进行一般加工、修理、修缮、广告、印刷、测绘、标准化测试以及勘察、设计等所书立的合同，不属于技术服务合同。应适用加工承揽合同税目、建设工程勘察设计合同税目，万分之五税率。

技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。

对各种职业培训、文化学习、职工业余教育等订立的合同，不属于技术培训合同，不贴印花。

税目税率(税额)一、购销合同0.3‰二、加工承揽合同0.5‰三、建设工程勘察、设计合同0.5‰四、建筑、安装工程承包合同0.3‰五、财产租赁合同1‰六、货物运输合同0.5‰七、仓储、保管合同1‰八、借款合同0.05‰九、财产保险合同1‰十、技术合同0.3‰十一、产权转移书据0.5‰十二、营业帐簿1.记载资金的帐簿0.5‰2.其他帐簿每件5元十三、权利、许可证照每件5元

二、企业印花税新政策

新通过了《中华人民共和国印花税法（草案）》对企业印花税的新政策可总结为“两不变，三改变”。其中现有税制及总体优惠政策不变，完善了印花税纳税主体，降低了部分行业税率，同时取消了部分税目。具体如下，两不变：

1、印花税立法总体保持现行税制不变；

2、明确现行印花税税收优惠政策总体不变。

三改变：

1、证券交易印花税纳入法律规范；

2、草案规定买卖、技术等合同和证券交易的税率维持不变，降低加工承揽、建设工程勘察设计、货物运输合同和营业账簿的税率；

3、简并取消许可证照等印花税税目。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多印花税相关文章

印花税
印花税是地税征收吗

一、印花税是地税征收吗印花税属于地税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，是对合同、凭证、收据、账簿及权利许可证等文件征收的税种，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名，并由地方税务局进行征收。二、印花税是什么印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门

2023-06-07

52人看过
外商投资企业
三资企业有关服务业和金融业税收优惠政策

为鼓励外商在经济特区和国务院批准的其他地区从事服务行业和金融业，《外企所得税法》、《外企所得税法实施细则》、国税函发[1995]139号等文件对在经济特区和国务院批准的其他地区设立的从事服务业和金融业的外商投资企业和外国企业给予一定的税收优惠，主要包括：1.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，除了作为在经济特区设立的外商投资企业可以减按15％的税率征收企业所得税以外，外商投资超过500万美元，经营期在15年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利的年度起，第一年免征所得税，第二年和第三年减半征收企业所得税。2.在经济特区和国务院批准的其他地区（指经国务院批准可以设立外资金融机构的地区）设立的外资银行、外国银行分行、中外合资银行、外资财务公司、中外合资财务公司等金融机构，除了可以减按15％的税率征收企业所得税以外，外国投资者投入资本或者分行由总行拨入营运资金超过1000

2023-06-07

384人看过
印花税
企业印花税账务处理情况

一、企业印花税账务处理情况（一）通过应交税费科目核算实际工作中，很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的，这时很多企业就会先通过“应交税费”计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费——应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款、库存现金等。（二）不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小，比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等，不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算（关键点），如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可。实际缴纳的印花税：借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。（三）缴纳以前年度印花税的处理按照《小企业会计准则》和权责发生制原则，应做如下分录：借：以前年度损益调整贷：银行存款因为是属于以前年度

2023-04-24

178人看过
印花税
企业印花税怎么计算？企业印花税涉及哪些内容？

印花税分为很多种，比较常见的有企业印花税和房屋印花税。不同的印花税，它的计算方法是不一样的，那么企业印花税怎么计算?企业印花税有着自己独特的计算公式，在文中会做比较详细的介绍，你们可以看看。企业印花税涉及哪些内容?涉及的内容比较宽广，如果需要缴纳税费的话，还是有必要了解一下。一、企业印花税怎么计算?1、印花税有13个税目，14个类别：下面为大家一一介绍;购销合同，征收范围：供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，计算方法：合同记载购销金额*0.3‰，举例：销售合同1.2万元，采购合同8千元，则印花税=2万*0.3‰=6元。2、加工承揽合同，征收范围：加工、定做、修理、修缮、印刷、广告、测绘、测试等合同，计算方法：加工或承揽收入*0.5‰举例：加工合同1万，则印花税=1万*0.5‰=5元。3、建设工程勘察设计合同，征收范围：勘察设计合同，计算方法：收费金额*0.5‰举例：设

2023-05-22

183人看过

印花税
外资企业订单、要货单据是否征收印花税？

问：外资企业订单、要货单据是否征收印花税？答：根据国税函《国家税务总局关于外商投资企业的订单要货单据征收印花税问题的批复》(1997)505号规定：1、供需双方当事人（包括外商投资企业）在供需业务活动中由单方签署开具的只标有数量、规格、交货日期、结算方式等内容的订单、要货单，虽然形式不够规范，条款不够完备，手续不够健全，但因双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按规定贴花。2、外商投资企业与境外的母公司或子公司在经济活动中分属不同的独立法人。因此，外商投资企业与境外的母公司或子公司相互之间开出的订单、要货单、要货生产指令单等，均应按规定贴花。3、对在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。

2023-06-07

53人看过
印花税
2023年印花税政策有哪些

一、2020年印花税政策2019年印花税新文件规定第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条下列凭证为应纳税凭证：(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;(二)产权转移书据;(三)营业帐簿;(四)权利、许可证照;(五)经财政部确定征税的其他凭证。第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。应纳税额不足一角的，免纳印花税。应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。第四条下列凭证免纳印花税：(一)已缴纳印化税的凭证的副本或者抄本;(二)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(三)经财

2023-05-10

364人看过
印花税
2023年新的印花税征收

一、2020年新的印花税征收1、购销合同按购销金额0.3‰贴花2、加工承揽合同按加工或承揽收入0.5‰贴花3、建设工程勘察设计合同按收取费用0.5‰贴花4、建筑安装工程承包合同按承包金额0.3‰贴花5、财产租赁合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花6、货物运输合同按运输费用0.5‰贴花单据作为合同使用的，按合同贴花7、仓储保管合同按仓储保管费用1‰贴花仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8、借款合同按借款金额0.05‰贴花单据作为合同使用的，按合同贴花9、财产保险合同按保险费收入1‰贴花单据作为合同使用的，按合同贴花10、技术合同按所载金额0.3‰贴花11、产权转移书据按所载金额0.5‰贴花12、营业账簿记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元13、权利、许可证照按件贴花5元二、什么是印花税印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效

2023-05-10

111人看过
印花税
关于明确购销合同类印花税核定征收有关政策业务问题的通知

一、关于商业企业批、零划分问题首先，可按企业营业执照确定，即执照上经营范围注明批发在前则为商业批发企业，反之则为商业零售企业；其次，如企业经营情况确与执照不符，则可按销售对象确定，即销售对象为最终消费者的，确定为商业零售企业，反之为商业批发企业。二、关于商业企业采用售价核算的问题对采用售价核算的商业企业，其采购环节印花税的核定依据应为其“库存商品”科目的借方累计发生额扣除“进销差价”后的余额(即实际采购成本)。三、关于供水、电、气、热等部门的核定问题根据有关规定，供水、电、气、热等部门的销售合同不属于应税范围，所以可仅就其采购环节进行单项核定。四、关于加工、修理修配、印刷等行业的核定问题由于上述行业的收入取得不属于购销范畴，所以可仅就其采购环节进行单向核定。五、关于“销售收入”、“原材料”的核定范围本暂行办法“销售收入”核定范围包括企业“产品销售收入”科目贷方累计发生额和企业“其他业务收入

2023-05-03

416人看过

印花税
减少印花税税率的优惠政策

财政部、税务总局于2018年5月3日下发《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》，其中规定了印花税减半征收政策。印花税减半征收政策的目的是为了减轻企业负担，鼓励投资创业。该政策实施时间是自2018年5月1日起。减半征收印花税的适用对象为按万分之五税率贴花的资金账簿。印花税征收范围具体是怎样的相关的条列列举的有13项（包括上述实收资本、资本公积和账本，执照的贴花）要征收印花税，分别为：1、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0．3贴花。2、加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0．5贴花。3、建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0．5贴花。4、建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0．3贴花。5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按

2023-07-11

176人看过
印花税
技术合同印花税的免税政策

技术合同印花税的免税政策主要是符合一定条件时免征营业税或者企业所得税。1.对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事非技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2.一个纳税年度内，企业技术转让所得不超过500万的部分，免征所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。一、为什么要进行技术合同认定？1、经认定登记的技术合同，当事人可以依照有关规定享受国家有关促进科技成果转化的税收信贷和奖励等方面的优惠政策，而未申请认定登记和未予登记的合同不得享受有关优惠政策。优惠政策主要包括：企业支付的技术价款、报酬、使用费或者佣金可以按照国家有关规定摊入成本；对从事技术转让，技术开发业务和与之相关的技术咨询，技术服务取得的收入，免征营业税和所得税等。2、技术合同登记机构可以通过认定登记帮助当事人完善合同，从而提高合同的履约

2023-03-06

358人看过
印花税
政策解读：注册资本印花税减半征收的法律法规

为减轻企业负担，鼓励投资创业，现就减免营业账簿印花税有关事项通知如下：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。凡是缴纳工商统一税的中外合资企业、合作企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织，其缴纳的印花税，可以从所缴纳的工商统一税中如数抵扣。注册资本印花税如何计算按实际收到的注册资本（会计上叫“实收资本”或“股本”）依万分之五税率贴花。印花税根据应税凭证的性质，分别采用比例税率和定额税率两种形式。按比例税率纳税的有各种经济合同及合同性质的凭证、产权转移书据、记载资金的营业账簿。按定额税率纳税的有其他营业帐簿、权利许可证照。对于载有一个经济事项，同时适用两个以上税目税率的凭证，应按其中一个较高的税率计算纳税。1．购销合同按购销金额万分之三贴花。纳税人为立合同人。2．加工承揽合同按加工或承揽收入万分之五贴花。纳税人为立合同人。

2023-07-04

235人看过
印花税
印花税的征收项目与税率

这五大类别的内容包括：1、商品和服务的买卖、加工、承揽、建设工程的勘察设计和施工、物业租赁、货物运输、仓储和保管、借款、财产保险以及技术合同或具有合同性质的证明文件；2、产权转移书据；3、公司或组织的账簿记录；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证和许可证。这五大类别的内容包括：1、商品和服务的买卖、加工、承揽、建设工程的勘察设计和施工、物业租赁、货物运输、仓储和保管、借款、财产保险以及技术合同或具有合同性质的证明文件；2、产权转移书据；3、公司或组织的账簿记录；4、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证和许可证；5、由财政部确定的其他应征税的证明文件。印花税的计税依据有哪些？根据素材，计税依据有购销合同的计税依据为购销金额，加工承揽合同的计税依据为加工承揽收入，建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用。印花税税率按照比例

2023-09-23

193人看过

印花税
股权转让印花税政策解读

股权转让印花税政策中规定需要按照产权转移数据贴花，贴花金额是产权转移金额的万分之五(即100万*0.0005%=500元)，缴纳人应是书立产权转移合同的双方(B和C各需贴花500元)印花税缴纳地点税法没有明确规定实际执行中一般属于哪个税务所管辖，就在哪个税务所领购印花并贴花。股权转让印花税政策一、政策规定(一)、国税发[2000]60号文件规定：“持股个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利项目征收个人所得税(财产转让、利息、股息、红利税率都为20%)”。(二)、国税函[2009]285号文规定：“股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方

2023-04-27

211人看过
印花税
资金账簿印花税减半政策

根据财政部与税务总局的相关规定，对于企业万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。一、用来租房的合同怎么申报交税根据《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，房屋租赁税收优惠政策：1、对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。2、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。3、对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。4、对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。二、合同印花税税率多少？合同类型不同，印花税税率也是不一样的，介绍几种常见的合同印花税税率：１、购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同，按购销金额０．０３％贴花；２、建筑安装工程承包合同，按承包金额０．

2023-06-28

126人看过