银行未达账项存款怎么核对-法师兄

银行未达账项存款怎么核对

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 20:01:08 62 人看过

【银行存款】

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

【银行存款的核对】

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

1、未达账项

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

2、银行存款余额调节表的编制——补记式

第一，企业已记，银行未记，调银行;

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3、银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

保证
银行存款的对账规定有哪些

为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面：一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符;二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符;三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：(1)银行已入账但企业未入账的收入;(2)银行已入账但企业未入账的支出;(3)企业已入账但银行未入账的收入;(4)企业已入账但银行未入账的支出。对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等;调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，

2023-05-04

408人看过
法律综合知识
怎么对银行存款进行清查

如何对银行存款进行清查银行存款的清查，也是采用核对法，即将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对，以查明银行存款收、付及余额是否正确相符。在与银行对账之前，应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性。怎么对银行存款进行清查通过核对，往往会发现双方账目不相符。其主要原因有二：一是双方记账可能有差错，如错账漏账等，这是不正常的，应及时查明更正;二是存在未达账项，这是正常的。未达账项不外乎以下四种情况：1.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。2.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。3.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。4.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。为消除未达账项的影响，企业应根据核对后发现的未达账项，编制“银行存款余额调节表”，会计实务中一般采用“补记式”余额调节法。其基本原理是：假设未达账项全部人账，其编制方法是：在双方现有余额基础

2023-05-08

435人看过
出纳人员
银行存款总账和银行存款日记账的区别有哪些

银行存款总账和银行存款日记账的区别在于：银行存款明细账，是每笔业务逐一记录，月末结出借贷方月计数和累计数;而银行存款总账是根据明细帐而来，只天当月的借贷方月计数，再累计。现金、银行存款总账登记的是这个月汇总的金额，借，贷方只要填这个月总的借方发生额和贷方发生额，而现金、银行存款日记账是登记每一天发生的金额，就是你填好的凭证每一笔都有发生现金或银行存款的，都要登入现金或银行存款日记账，也就是明细的。银行存款日记账与现金日记账的区别现金日记账是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月

2023-05-04

228人看过
私营企业
怎样开立银行存款账户

基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。1.基本存款账户开立的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件。送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。需要特别说明的是，印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章、单位负责人或财务机构负责人、出纳人员三颗图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留的印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。2.基本存款账户的当事人资格条件根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户：①企业法人;②外地常设机构;③社会团体

2023-05-08

59人看过

催款
存款账户被银行冻结，如何应对？

这段内容讲述了信用卡逾期的后果和处理方式。如果持卡人逾期未还或两次催款后仍不还款,银行可能会选择撤诉以解冻信用卡账户。但如果当事人仍然不还款,银行将起诉当事人,并有可能向法院提起民事诉讼。如果当事人仍然不还款,案件将移送公安机关侦查,并最终被检察院向法院提起公诉。为了尽快还清债务，银行可能会选择撤诉，从而使您的信用卡账户得到解冻。逾期未还或者是在两次催款后仍然不还款的，就会起诉当事人了。首先在进行多次催款后，当事人仍旧不还款，就会向法院提起民事诉讼。经过人民法院审判后，如果当事人仍然不还款的，案件就有可能移送公安机关侦查，正式立为刑事案件。在公安机关侦查后，将案件送至检察院向法院提起公诉。信用卡催款多次不还款，法院如何处理？信用卡催款多次不还款,可能会产生一系列法律后果。根据我国《信用卡法》的规定,银行或信用卡公司可以通过法律手段对逾期未还的信用卡持卡人进行催收。如果催收无效或持卡人拒绝

2023-08-30

456人看过
会计凭证
什么是银行存款日记账,银行存款日记账填写方法是什么

什么是银行存款日记账银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。银行存款日记账书写要求(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。(7)每一账页记完后，必

2023-05-05

295人看过
出纳人员
银行存款做账流程

1.银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。2.有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。3.企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查

2023-05-31

475人看过
出纳人员
银行存款的核算内容和账务如何处理

(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。(2)有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置“银行存款日记账”进行明细核算。(3)企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。(4)银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和支出款项，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行

2023-05-08

57人看过

信用卡
银行卡账户被冻结，能否继续存入款项？

银行卡冻结，别人可以转账过来，但是不能转出。如果因为非法原因被银行自行冻结的，需要有实际证明持卡人的帐号是没有任何不正当行为，让办理人员解冻；如果是密码输错冻结的，则直接去银行取钱，然后输入正确的密码就可以了；人民法院冻结被执行人的银行存款及其他资金的期限不得超过六个月。具体情况当事人可咨询银行工作人员。银行卡会被冻结的情况1．你的银行卡是信用卡（贷记卡），如果被冻结，可能是你的信用卡出现过异常交易，比如你恶意套现、伪造信息、密码连续错误等，银行卡都有可能被银行冻结。2．可透支的银行卡，银行会根据你的实际偿还能力来给你制定透支份额，当你透支超出份额银行会立刻冷冻你的银行卡。3．你的银行卡是借记卡，如果被冻结，一种是错帐冻结，就是说银行交易时将钱错误地多给到了你的账号上，那么银行可能会把多给你的部分冻结掉。一种是司法冻结，根据法律的相关规定，司法机关因办案的需要可以向银行申请冰结你的银行卡。

2023-07-11

389人看过
汇票
银行存款怎样真实有效的核算

要反映真实、准确、全面的银行存款信息，必须建立一整套严密的内部控制制度，明确银行存款业务的核算范围、核算内容和具体的核算方法，保证出纳信息的真实有效。1.银行存款的控制制度银行存款的内部控制与现金管理制度大体一致，但也有其特别的要求。具体如下：(1)印鉴分管。这是指银行存款管理中不相容职务的分离，如支票保管职务与印章保管职务相分离，银行存款总账与明细账登记相分离，借以保障银行存款的安全。(2)凭证监管。银行存款的收付，必须使用银行统一规定格式的结算凭证。因此，银行支票、汇票、本票及商业汇票、电汇凭证等重要结算凭证都是连续编号，出纳人员应按序使用，按时登记有关备查簿，并由专人负责保管填制。(3)定期对账。因为所有的银行收支业务都会在银行提供的对账单上反映，所以出纳人员应经常与银行核对账目，及时调整有关的未达账项事宜，一旦发现收支异常情况，必须立即查清，避免损失。该环节的目的是为了保证账账相符

2023-05-04

398人看过
预付账款
银行存款日记账漏记了要怎么办

银行存款日记账是指专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。也是财会人员做账时必有的会计科目，为此，整理了在银行存款记账中常见的16种错误。(1)、制造余额差错。即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。(2)、擅自提现。擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。(3)、混用“库存现金”和“银行存款”科目。会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的

2023-05-31

97人看过
法律综合知识
银行对贷款报表的审核事项有哪些

一、向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（一）财务结构：1、资产负债率必须小于70％，最好低于55％；资产负债率＝负债总额／资产总额X100％。2、净资产与年末贷款余额比率必须大于100％（房地产企业可大于80％）；净资产与年末贷款余额比率＝年末贷款余额／净资产＊100％，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。（二）偿债能力：3、速动比率在100％左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80％；速动比率＝速动资产额／流动负债＊100％；速动资产＝货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据＝流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。4、流动比率在150％～200％较好；流动比率＝流动资产额／流动负债＊100％。5、担保比例小于0．5为好。6、现金比率大于30％。现金比率＝（现金＋现金等价物）／流动负债。（三）现金流量：7、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金

2023-12-23

364人看过

借款
商业企业银行存款的核对方法有哪些

商业企业的银行存款，由于收支比较频繁，企业与银行对往来款项的入账时间又不尽相同，因此，双方账面记录可能会出现不相一致的情况。为了加强银行存款的管理和监督，及时发现差错和防止舞弊，企业应根据银行提供的对账单经常核对账目(一般每个月至少核对一次)。企业同银行对账，应将企业的“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”的记录相核对，逐笔核对结算凭证的种类、编号和收付款项的余额。如果发现双方对同一账项的记录有差错，若属于企业方面的差错，应立即改正;若属于银行方面的差错，应通知银行予以更正。在账目核对中，对于未达账项应进行调节，以检查存款余额是否正确。这里的所谓“未达账项”，是指企业和银行之间，由于收、付款结算凭证的传递和双方入账时间的不同，一方已入了账而另一方却因不能及时收到有关的结算凭证，暂时还不能入账的款项。企业的未达账项有以下四种情况：第一，银行已经收款记账，而企业尚未收款入账的款项。例如，企业

2023-05-04

441人看过
出纳人员
涉及银行存款如何做账

1.银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置银行存款科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也可以在本科目核算。2.有多币种存款的企业，应当按照币种分别设置银行存款日记账进行明细核算。3.企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制银行存款余额调节表调节相符。银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记库存现金等有关科目；提取现金和支出款项，借记库存现金等有关科目，贷记本科目。②企业应当加强对银行存款的管理，定期对银行存款进行检查，对于存在银行或其他金融机构的款

2023-04-24

357人看过