1、根据《现金管理办法》、《支付结算办法》规定,管理现金、银行存款及有价证券(如国库券、债券、股票等)。
2、根据会计法规与会计制度的规定,审核货币资金收付业务所附的原始凭证和会计人员编制的收付款凭证,审核无误后,在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”章,在收付款凭证上加盖出纳人员名章,并办理现金收付和银行存款结算业务。
3、设置“现金日记账”、“银行存款日记账”,根据审核无误的收付款凭证,逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。
4、定期进行现金盘点,编制“现金日报表”;月末与会计人员一起进行银行对账,并及时查找未达账项,协助会计人员编制“银行存款余额调节表”,做到日清月结。
5、按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件,办理外汇出纳业务。
6、掌握银行存款余额,不签发空头支票,不出租、出借银行账户为其它单位办理结算。
7、保管有关印章、空白收据和空白支票。
货币资金内部控制制度
出纳工作的主要对象是货币资金,因此出纳工作中必须遵守以下有关货币资金内部控制制度。
1、职责分工和职权分离制度
货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目的登记工作。具体要做到,货币资金收付业务的经办、审批、记录与办理收付款业务的人员相分离;登记库存现金、银行存款日记账的出纳人员与登记总账及收入支出、债权债务明细账的人员相分离;出纳人员应与货币资金清查人员相分离,即货币资金清查必须指定其他的专门人员,不能由出纳人员一人完成。
2、授权和批准制度
所有货币资金的经济活动必须按权限进行审批。单位应明确规定各类业务授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3、内部记录和核对制度
所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录。各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支付申请、支付审批、支付符合三道关,以保证会计记录的真实、及时和正确。货币资金的核对制度包括审核原始凭证、记账凭证和进行账账核对及账实核对。出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括月末进行总账与日记账核对、每日进行现金清查、每月末与指定人员一起核对银行存款日记账和银行对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。对账实不符的现金及银行存款,出纳人员应及时查明原因,必要进向会计机构负责人或单位负责人汇报。
-
出纳岗位职责
456人看过
-
出纳员岗位职责
218人看过
-
出纳员岗位职责(二)
322人看过
-
出纳岗位的工作人员责任有哪些
385人看过
-
出纳岗位责任
484人看过
-
出纳员的岗位职责具体是什么
106人看过
股票是股份公司的所有权一部分也是发行的所有权凭证,是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券。 股票是股份公司为筹集资金而发行给各个股东作为持股凭证并借以取得股息和红利的一种有价证券,可以转让,买卖。... 更多>
-
出纳的岗位职责有哪些宁夏在线咨询 2023-03-29一、出纳岗位职责: 1、管理公司各银行帐户,负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。负责与银行的一般业务接洽。 2、负责银行结算业务,按时准确核对各类银行帐务,及时清算未达帐项。 3、按规定购买、保管和存放支票、现金、票据,及时盘点登记,保证帐实、帐证相符。 4、及时掌握公司资金状况,确保资金收付的准确性及安全性,严禁开出空头支票。 5、负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。要认真审查各种报
-
陪审员岗位职责有哪些福建在线咨询 2022-12-081、忠于宪法和法律,秉公办案,遵守,保守审判秘密,模范遵守国家法律和公民道德,注重司法礼仪,维护司法形象; 2、参与除适用审理的案件和法律另有规定的案件外,应由人民陪审员和法官组成合议庭的人民法院审判第一审刑事、民事、行政案件,每年陪审不少于5件; 3、依法参加人民法院案件审判前接受,根据陪审工作的实际需要接受审判业务专项培训; 4、在审判活动中,认真查阅参审案件材料,对事实认定、法律适用发表意见
-
物业管理的岗位职责有哪些?青海在线咨询 2022-08-131.负责业户各类特约服务需求的受理,包括提供购物、订餐、购票、维修、商务、家居、代召出租车等服务。 2.与各合作业务单位经常保持联络,及对每项服务质量的跟踪。 3.负责社区文化活动的筹备和实施工作。 4.负责业户回访、意见征询的工作。 5.定期向业户通报社区最新信息,向住户讲解物业相关法规政策;企业新闻及相关政策、制度改革最新动态;社区生活诸如:天气预报、健康信息和安全常识等最新服务信息。 6.提
-
财务总监的岗位职责有哪些青海在线咨询 2022-12-01财务总监的岗位职责如下: 1、制定公司财务目标、政策及操作程序,并根据授权向总经理、董事会报告; 2、建立健全该公司财务系统的组织结构,设置岗位,明确职责,保障财务会计信息质量,降低经营管理成本,保证信息通畅,提高工作效率; 3、对该公司的经营目标进行财务描述,为经营管理决策提供依据,并定期审核和计量公司的经营风险,采用有效的措施予以防范; 4、建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施,主持
-
出纳人员的职责有哪些广西在线咨询 2022-02-04根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规,出纳人员具有以下职责:按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,办理现金收付和银行结算业务;严格审核有关原始凭证,据以编制收、付款凭证,然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;随时查询银行存款余额,不准签发空头支票,不准出租出借银行账户;保证库存现金和各种有价证券的安全与完整;按照国家外汇管理和结汇