城镇土地使用税税收优惠-法师兄

城镇土地使用税税收优惠

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-17 11:21:48 397 人看过

一、国家预算收支单位的自用地免税

二、国有重点扶植项目免税

可以和房产税、车船使用税结合起来学习。

一、国家预算收支单位的自用地免税

(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地。但如果是对外出租、经营用则还是要交土地使用税。

(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。

(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。经营用地则不免。

(4)市政街闭道、广场、绿化地带等公共用地。

(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。

(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。

(7)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。对营利性医疗机构自用的土地自2000年起免征城镇土地使用税3年。

(8)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

(9)免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。例如一共是15层的大厦，一单位租用5层，一单位租用10层，则并不是只占有一层的单位交税。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地使用税相关文章

土地使用税
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：

（1）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定；具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（2）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（3）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。城镇土地使用税优惠备案城镇土地使用税优惠备案如下：1．法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：（条例第6条）（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（

2023-08-17

53人看过
土地使用税
2022城镇土地使用税最新税率标准

根据现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条规定：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。然后第四条确定土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经

2023-04-10

437人看过
土地使用税
城镇土地使用税建制镇属于免税范围吗

建制镇不属于土地使用税的免税范围，土地使用税在建制镇征收，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，对于建制镇的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市地方税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行。因此，建制镇的具体征税范围是需要批准后才可以执行的。《城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。一、土地使用税的免税范围1、法定项目免税。下列土地，免征土地使用税(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地；(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地；(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自

2023-02-19

180人看过
土地使用税
按月征收城镇土地使用税是否可行？

土地使用税是按年计算，每半年征收一次，申报时间一般是在4月和10月，但有的地方税务并未按照此规定严格执行：1、房产税、城镇土地使用税按年计算，分半年申报缴纳，其中上半年为4月15日前，申报缴纳的税款不少于全年应纳税额的50％；下半年为10月15日前。2、房产税、城镇土地使用税合计年应纳税额在200万元以上的纳税人，可采取按月或季度的方式申报纳税，申报缴纳期为每月的10日前或后10日内。采取按月或季度申报缴纳的纳税人名单由各管理分局确定后报市局备案。分别是按日计算、按月计算和按年计算的区别如果是按日计算期间的情况，例如甲乙双方2017年1月13日签订合同，约定第三十日交货，则签订合同的当日即2017年1月13日不算入期间，期间从2017年1月14日开始起算，2017年2月12日为第三十日，即交货日期。同样的，如果甲乙2017年2月13日签订合同，约定第三十日交货，则2017年3月15日为交货

2023-07-15

329人看过

土地使用税
仓储物流土地使用税优惠政策

一、仓储物流土地使用税优惠政策按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：（一）按照《土地使用税暂行条例》和（88）国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。（二）企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。（三）按照规定，对于企业征用耕地，凡是已经缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后开始征收城镇土地使用税，在此以前不征收城镇土地使用税，但是征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税的应从批准之次月起征收城镇土地使用税。二、土地使用税征收范围有哪些根据《中华人民共和国城镇土地使用

2023-04-24

198人看过
土地使用税
医院用地免征城镇土地使用税吗

集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地都是减免土地使用税的。法定项目免税。下列土地，免征土地使用税：(条例第6条)(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地;(2)由国家财政部拨付事业经费的单位自用的土地;(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地;(4)市政街道、广场绿化地带等公共用地。一、土地税减免的依据有哪些土地税减免政策依据是：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用土地减征；企业征用耕地自批准征用之日起一年内免征土地使用税，征用非耕地不予减免。二、城镇土地使用税征收范围有哪些城镇土地使用税征收范围包括在城市、县城、建制镇工矿区范围内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括

2023-02-27

272人看过
土地使用税
城镇土地使用税住宅用地谁缴纳？

需要有开发商缴纳，土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。土地使用税以土地面积为课税对象，向土地使用人课征，属于以有偿占用为特点的行为税类型。即应该由土地使用人缴纳。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款；未取得地下土地使用权证或地下土地使用权证上未标明土地面积的，按地下建筑垂直投影面积计算应征税款。一、土地使用税的单位税额是多少？土地使用税每平方米年税额如下：1、大城市1.5元至30元；2、中等城市1.2元至24元；3、小城市0.9元至18元；4、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。省、自治区、直辖市人民政府，应当在法律规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等

2023-03-20

456人看过
土地使用税
城镇土地使用税与租赁土地的关系

租赁的土地是否缴纳城镇土地使用税要看出租方属不属于应税单位或个人。如果出租方属于，则出租方缴纳土地使用税。如果出租方属于免税单位或个人，则承租方缴纳土地使用权。根据我国相关法律规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的。由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。单位的公共绿化用地是否缴纳城镇土地使用税？根据《国家税务局关于印发的通知》（〔1989〕国税地字第140号）第十三条的规定，关于对企业的绿化用地可否免征土地使用税问题。对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。因此，若属于单位厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税；属于企业厂区内的绿用地，应按规定计征土地使用税。很明显的，绿化用地土地使用权是属于免收土地使用税的范围的。也就

2023-07-05

454人看过

土地使用税
甘肃：调整城镇土地使用税税额标准

为提高土地使用效益，甘肃省政府日前作出决定，自2月14日起，对全省城镇土地使用税税额标准进行调整，将全省城镇土地分为五类10级，其中，兰州市一级土地每平方米由6元调至18元。这是记者2月15日从甘肃省政府获悉的。据介绍，甘肃省政府曾于2007年下发了《关于调整全省城镇土地使用税应税范围和税额标准的通知》（甘政发[2007]80号），对全省城镇土地使用税的应税范围和税额标准进行了明确。当时全省分六类城市，一类城市区域为兰州市城关区、七里河区，一、二、三、四级土地每平方米使用税税额标准分别为6元、5元、4元、3元。此次制定的《甘肃省城镇土地使用税税额标准》中，全省分为大城市、中等城市（3～7级）、小城市（5～8级）、县城（7～9级）和镇及工矿区（10级）等五类。省政府要求各地政府结合当地实际，尽快将本地区土地划分为若干等级，确定相应的使用税税额标准，并经省地税局审批后执行。各级税务部门要严格依

2023-06-07

279人看过
土地使用税
城镇土地使用税退税申请书怎么写？

一、城镇土地使用税退税申请书怎么写？税务局：按照你局管理分局要求，我院自2006至2010年缴纳房产税7132.38元。土地税694.12元。经你局稽查局2010年7月对我院检查，我院既有少交的税款，也多交了房产税、土地税。按照《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》财税[2000]42号二、关于非营利性医疗机构的税收政策对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税附件一：税票五张附件二：财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知财税[2000]42号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：为了贯彻落实《国务院办公厅转发国务院体改办等部门关于城镇医药卫生体制改革指导意见的通知》，促进我国医疗卫生事业的发展，经国务院批准，现将医疗卫生机构有关税收政策通知如下：三、关于非营利性医

2023-04-13

445人看过
土地使用税
事业单位出租土地城镇土地使用税

一、城镇土地出租土地使用税吗需要，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。如果出租人没

2023-03-19

246人看过
土地使用税
城市土地使用税征收，包括行政村土地使用税

1、征收城市土地使用税，是否包括行政村的土地使用税？根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：“在市、县、镇使用土地的单位和个人，工矿区为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）纳税人，依照本条例的规定缴纳土地使用税，城市土地使用税实行按年计征、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（向贵企业税务管理人员询问如何分期缴纳）；以出让、转让方式有偿取得土地使用权的，受让人应当自合同约定的土地交付时间后的次月起缴纳城市土地使用税；合同未约定土地交付时间的，出让人应当缴纳城市土地使用税受让人应当自合同签订后次月起缴纳城市土地使用税。（根据《城市土地使用税暂行条例》的这一规定，结合你单位的情况，从2009年12月起开始申报纳税）；城市土地使用税以纳税人实际占用土地面积为基数，土地面积计量标准为每平方米。（2）纳税人实际占用的土地面积，按照下列方法确定：1。省、自治区、直辖

2023-05-08

425人看过

土地使用税
黑龙江：加强城镇土地使用税征收管理

日前，黑龙江省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅日前联合下发了《关于进一步加强黑龙江省城镇土地使用税征收管理工作的通知》，正式建立城镇土地使用税征管部门联动机制，进一步明确了城镇土地使用税征管工作中各部门职责及联动的政策措施。《黑龙江省城镇土地使用税实施办法》颁布后，当地各级财税、国土资源管理部门密切配合，先后采取了一些切实可行的政策措施，进一步强化和规范了全省城镇土地使用税的征管，净化了税收征管环境，促进了土地的合理使用，城镇土地使用税收入实现了连续三年较快增长。但是由于城镇土地使用税征管工作涉及土地权属、土地面积和土地基准地价等要素的确认涉及面广，情况复杂，有关部门难以及时准确掌握土地税源信息，在一定程度上影响和制约了当地城镇土地使用税征管工作的顺利进行，城镇土地使用税应收尽收难度较大。为此，全省各级财政、地税和国土部门在实际工作中通过加强沟通协调，密切配合，建立部门联动机制，共同研究

2023-06-07

165人看过
土地使用税
南宁调整城镇土地使用税应税土地等级范围

日前，南宁市地税局联合国土、规划等部门，对南宁市区城镇土地使用税应税土地等级范围进行了调整，调整后的应税土地等级范围自2014年10月1日起执行。据了解，此次调整是结合南宁市经济发展水平、土地利用状况和地价水平等因素，合理划分不同的土地等级，并将原邕宁县区域一并调整至南宁市区对应的土地等级中。调整后，市区范围应税土地仍划分为六个等级，征税面积进一步扩大，由2008年的392.21平方公里扩展到如今的520.55平方公里，其中南宁绕城高速路以外的土地全部列入六级土地。同时，将经济繁荣程度较高的朝阳-万达商业圈、新梦之岛商圈、梦之岛水晶城-地王商圈、航洋商圈、万象商圈全部纳入一级土地范围;并调高市区范围内房价较高地域的土地等级。包括：东葛路-茶花园-南湖片区(从4级调到2级)、双拥-桃源路片区(从3级调到2级)，青山片区(从5级调到2级)、凤岭片区(从6级调到3级和4级)、仙湖片区(从6级调到

2023-06-10

135人看过