西方税收学界所倡导的税收原则之一,指国家征税以不干预市场经济运行,平等对待一切纳税人为目标的税收制度。其立论基础是确信市场机制在资源配置方面具有充分效率。倡导税收中性的目的是要避免税收对市场机制的干扰和扭曲,而让市场在不扭曲或不受干扰的条件下调节整个经济活动的运行。
税收中性思想最早是在英国古典经济学派的税收理论中提出的。它的代表人物斯密主张把税收职能限制在满足国家公共需要的范围内。经济学家李嘉图认为,一切赋税都有害于社会再生产,反对税收对市场机制的干预。19世纪末,新古典经济学派代表英国的马歇尔基于“均衡价格理论”,认为国家课税会在不同程度上影响资源有效配置,产生税收超额负担,提出凡是影响价格均衡的税收都是“非中性”的,只有符合中性原则的税收才能保持均衡价格。西方经济学家的税收中性原则是以完全的自由市场经济为背景的。
从实践看,20世纪50年代前,没有一个国家实行过税收中性原则。1954年以后欧洲经济共同体相继推出税率比较单一的增值税制度,在一定程度上体现了税收中性原则。有些学者还主张税收对本国投资者和外国投资者也应保持中性,不应厚此薄彼,以促使资本在国际上自由地最有效地流动。按照这种理论,一国政府不应对引进外资采取减免税措施,税收饶让也缺乏存在的客观依据。其实,税收中性在现实经济生活中是不可能实现的,税收作为一种强制的国家占有,必然会对纳税人的经济行为发生影响,特别会发生收入效应和替代效应。因此,第二次世界大战以后,西方经济学界普遍推崇政府全面干预经济学说,认为税收可在市场失灵时具有“非中性”。即主张运用税收纠正市场存在的缺陷,调节经济运行。在当代,随着国家调节经济职能的扩大,税收都会自觉不自觉地影响国家经济生活。所以,现在更多的经济学家认为,要求一国的税制都按照中性原则建立是困难的,税收的中性和非中性要视税收是否有利于经济运转来决定。
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
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税收公平原则宁夏在线咨询 2022-02-10两大原则:效率和公平.效率是指政府征税应尽可能保持税收对市场机制运行的“中性”影响,使税收的超额负担最小化.公平原则包括两项内容:一是根据受益原则分配税收负担.该原则强调纳税人的税收负担的大小,应根据个人从政府提供的服务中所享受到的利益的多少来确定.二是根据纳税能力原则分配税收负担.该原则要求根据纳税能力来确定税收总额在社会成员之间分配的比例.根据纳税能力,税收公平包括横线公平和纵向公平两方面的含
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个人所得税和税收居民身份认定原则中原则是什么?辽宁在线咨询 2022-04-08税收居民不同于我们通常所熟知的居民概念。税收居民身份判定是按照各国国内法,由于住所、居所、成立地、实际管理机构所在地或者其他类似的标准而进行的税法层面的税收身份界定,它与一国税收管辖权的行使,以及纳税人承担的纳税义务范围密切相关。根据我国企业所得税法和个人所得税法的相关规定,我国居民企业和居民个人身份判定分别适用不同的标准。在判定居民企业时,国际通用的方式主要有两种,一是注册地原则,二是实际管理机
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税收中协税护税是什么意思,协税护税工作的原则是什么,原则是什么福建在线咨询 2022-02-10税收中协税护税,协税护税内税务机关依靠非税人员协助办税,保护国家税收,加强税收征管,堵塞税收漏洞,做好税收工作的一项制度和方法。在建国初期,为保证国家税款的及时、足额征收,税务机关组织群众监督,协助办理税收工作,其中较为普遍的是职工的协税护税。在协税过程中,群众只起到协助办理的作用,不得擅自决定或更改税款数额的多少。原则(1)护税与生产相结合;(2)只护税不代替税务机关做具体征收工作;(3)护税工
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