中国银监统计资料表明，商业银行的不良贷款，已从最高额的34.2%下降到10.43%。尽管近年的不良贷款率下降是在贷款总量增加较多的情况下实现的，带有稀释的因素;但上述数据也基本反映了我国城市商业银行不良资产的现状。

商业银行不良资产的形成有其特殊性。成因很多，主要原因有以下几个方面：

(1)信用环境不佳。目前我国社会信用观念和信用制度薄弱，部分企业经营者信用观念淡薄，往往将贷款挤占挪用，或利用改制、破产、兼并、多头开户等手段千方百计逃避银行债务。一些地方政府过多地干预经济活动，不少官员缺乏大局观念，只考虑地方、部门利益而置银行于不顾，暗地里为企业逃废银行债务开绿灯。同时，由于存在一定的制度障碍，致使对逃废银行债务行为依法惩处、打击不力，助长了失信毁约的蔓延。

(2)借款中小企业缺乏偿还能力。商业银行的市场定位不同于国有银行，中小企业占全部贷款的比例高达80%以上。在市场经济条件下，这些企业中的许多企业由于经营机制不活，管理水平低下，包袱过重、生产工艺落后、产品质量低劣等原因，经营效益持续大幅下滑，无力偿还债务。

(3)商业银行治理不规范。主要表现在：由于地方政府在商业银行中处于控股地位，银行的主要管理职位都是由政府推荐，商业银行实际被控制在少数政府资本代理人手中，董事会、监事会等权力部门形同虚设，无法对银行代理人形成有效的监督。

(4)内部管理存在严重缺陷。一是风险管理制度建设落后。只有少数规模较大的商业银行设有独立的风险管理部门，多数银行没有形成独立的风险管理部门和完善的管理体系。二是风险评价体系不完善。商业银行现行的贷款风险评价体系定性、静态、局部的分析多，定量、动态、全局分析少，难以对贷款风险作出科学、准确的分析判断，无法确保借贷决策的正确性和安全性。三是贷款管理机制落后，擅自放宽贷款条件，重贷轻管，重放轻收、贷后管理不严、对造成信贷资产损失的责任追究不力等问题时有发生，导致不断产生新的不良贷款。

(5)信贷管理、风险管理人才匮乏。商业银行现有人员素质与发展要求差距较大，合格的高素质信贷管理人员和风险管理人员不足，急需配备充实懂技术、擅专长、多领域的综合人才和操作人才，以保障信贷工作的正常开展。